Дипломная работа: Банковские риски и управление ими

- постоянное превышение лимитов кредитования;

- нарушение графика погашения;

- неблагоприятные тенденции изменения финансовых коэффициентов;

- скачкообразный рост вне реализационных доходов;

- рост теневого оборота;

- неуплата налогов;

- несвоевременное предоставление информации и задержка в представлении отчетности, заверенной аудиторами.

Экономическая информация, обосновывающая решения увеличить, сохранить, уменьшить кредит или отказать в нем содержится в кредитном досье. Досье регулярно пополняется и позволяет быстро реагировать в случае появления признаков, указывающих на приближение трудностей у предприятия.

Досье должно составляться по определенному стандарту и иметь четкую и тщательно отработанную структуру, чтобы можно было рационально помещать в него различные документы, касающиеся клиента.

Однако управление рисками предполагает не только мониторинг, но и принятие необходимых мер по преодолению негативных последствий. Корректирующие действия банка могут включать реструктуризацию кредита(изменение условий погашения долга), получение дополнительного обеспечения, консультации по возможностям получения поддержки со стороны государства, предоставление отсрочки (пролонгации) с условием тщательностью контроля за деятельностью заемщика (начиная с проведения регулярных встреч и получения точной финансовой информации и кончая назначением представителей банка на ключевые должности в органах управления - практика «hands on»). Подобного рода действия позволяют банкам более серьезно подходить к определению оптимального резерва на покрытие не возврата кредитов и соответственно разрабатывать экономически обоснованную кредитную политику.

Корректировка на уровне предприятия сопряжена со снижением уровня задолженности за счет оптимального управления оборотным капиталом, привлечением консультантов (по техническим, маркетинговым или финансовым вопросам), продажей и рефинансированием активов.

Незначительные проблемы, выявленные в ходе мониторинга, могут стать предметом дополнительных согласований с руководством предприятия-заемщика, тогда как выявление серьезных проблем должно повлечь за собой передачу кредита в ведение специального отдела по восстановлению проблемных кредитов. Для обеспечения целей мониторинга разрабатывается и внедряется система классификации рисков для ранжирования кредитов по их качеству, что помогает определить проблемные области, а также спланировать, согласовать и реализовать другие процедуры, направленные на защиту интересов банка в случае ухудшения кредитоспособности заемщика. Ранжирование кредитов - метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества ириска.

В соответствии с группировкой кредитов создается резерв на возможные потери по ссудам в целях покрытия возможных убытков в случае наступления открытой фазы кредитного риска, либо в ситуации неуверенности банка в том, что должник будет в состоянии выполнить обязательства предусмотренные сроками и условиями кредитного договора. Необходимость создания резерва обусловлена, неспособностью заемщика создать в будущем адекватный денежный поток, неуверенностью банка в будущей стоимости и качестве залога, подорванной деловой репутацией заемщика. Ссудная задолженность, числящаяся на балансе банка, в зависимости от начисления соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения, а также количества просроченных дней подразделяется на 4 группы: стандартные ссуды, нестандартные ссуды, сомнительные ссуды, безнадежные ссуды. Общая величина резерва регулируется банками в зависимости oт фактической задолженности и от группы риска, к которой отнесена данная ссуда. В процессе использования кредита заемщиком банк корректирует величину создаваемого резерва, который может достигать 100% от величины выданной ссуды.

Анализ кредитных рисков следует проводить по отдельным группам активов и ссуд (в частности, отдельно рассматриваются кредитный портфель и портфели ценных бумаг). Ссуды банка классифицируются в зависимости от финансового положения клиента, его формы собственности, его отраслевой принадлежности, оценки выполнения им ранее данных обязательств по ссудам банков и т.п. Внутри этих групп можно рассматривать рублевые и валютные операции отдельно. Кроме этого, там, где это имеет смысл, можно разбивать активы в зависимости от целевого назначения вложений (кредитование оборота, инвестиции в основную деятельность и т.д.). Еще одним важным критерием классификации кредитного портфеля является распределение ссудной задолженности на остающуюся до погашения и просроченную (в разрезе временной структуры). Нужно выделить ссуды, по которым в той или иной мере клиенты нарушают договорные обязательства, определить, как данные ссуды классифицировались ранее, и что повлияло на ухудшение (или улучшение) качества кредита, какие факторы стали критическими. Детальный анализ данных, характеризующих состояние кредитного портфеля банка, позволяет отмечать складывающиеся в нем тенденции, вырабатывать стратегию в области кредитования.

По результатам анализа выявляются (например, с использованием методов кластерного анализа и метода главных компонент) факторы, влияющие на реализацию кредитных рисков и их критериальные значения. Если оказывается, что какие-либо из этих факторов не учитывались в методике классификации активов, то полученные выводы могут использоваться для ее уточнения. Анализ кредитных рисков, как и любой этап анализа, должен завершаться выделением сильных и слабых сторон работы банка на различных сегментах рынков активных операций.

Для внутри банковского учета и анализа рассчитываемого резерва кредитного риска коммерческие банки ведут регистрацию ссудных счетов заемщиков параллельно со сроками выдачи и погашения кредитов, наличия просроченной задолженности по основному долгу и процентов по нему, а также вида обеспечения кредита

Следует отметить, что в случае создания резервного фонда банка под не возврат кредитов данные средства должны быть размещены в наиболее надежных, легкореализуемых активах, что предполагает учет данного фактора при разработке и реализации кредитной политики банка, в которой следует отразить порядок создания и управления этими активами.

Принимая на себя риск неплатежей по ссуде, банк учитывает возможные потери при определении стоимости кредита. Правильное выполнение этой основной функции управления кредитным портфелем обеспечивает максимизацию доходов банка. Зачастую определение процента за кредит не отражает реальной стоимости кредитных ресурсов: не учитывает косвенные издержки, накладные расходы (расходы на маркетинг, содержание аппарата управления и т.д.), издержки, обусловленные неверной оценкой уровня риска.

В ряде случаев банки устанавливают процентные ставки по кредитам на основе средней стоимости привлечения заемных средств, а не на основе того, каков рыночный процент в момент заключения кредитного договора. Такой подход может быстро снизить доходность, как только возможности привлечения дешевых вкладов населения и использования других подобных источников кредитных ресурсов будут полностью, исчерпаны. Представленная модель расчета отражает основные элементы ценообразования на основе базовой ставки.

Задерживая выплаты, заемщик фактически уменьшает эквивалентною процентную ставку. В этом случае большинство банков предусматривают в договоре расчет по рестрикционным процентным ставкам. Величина «наказания» должна быть больше возможной прибыли заемщика от несвоевременного выполнения своих обязательств.

Наиболее современной, но в то же время и наиболее сложной в применении является методика ценообразования, на кредиты исходя из потребной доходности банковского капитала и величины кредитного риска. В то же время, при определении процентной ставки необходимо учитывать, что объем реального платежеспособного спроса на кредиты (когда заемщик кредитоспособен) всегда ограничен. И чем больше банк вынужден конкурировать за клиента, тем в большей степени при определении стоимости кредита он должен исходить из ценовой политики других банков - конкурентов.

Каждое решение по выдаче кредита должно приниматься исходя из возможного изменения кредитного портфеля. Новая ссуда может способствовать либо диверсификации портфеля (снижению риска), либо концентрации кредитов на какой-то отрасли или на одних сроках платежа (увеличению риска). Эффективное управление кредитным портфелем подразумевает определение оптимальной структуры и качества кредитных вложений. Осторожный и осмотрительный подход к управлению кредитным портфелем за рубежом часто называют консервативным подходом к кредитованию. Его методология является достаточно универсальной и создает базу для разработки процедур управления кредитным риском, адекватных условиям российской экономики. Реализации консервативного подхода к управлению кредитным портфелем осуществляется посредством разработки стандартов его формирования. Они касаются приоритетов в формировании портфеля, правил принятия рисков, лимитов кредитования.

Стандарты определяют правила перевода портфеля в состояние, при котором наилучшим образом определяются критерии решения дилеммы«риск - доходность», т.е. минимизируется риск, и в рамках этого ограничения, насколько возможно, максимизируется доходность.

Количественная оценка влияния кредитного риска на доходность кредитного портфеля осуществляется с использованием системы коэффициентов.
Доходность кредитного портфеля определяется интегральным коэффициентом чистой процентной маржи с учетом кредитного риска. Данный коэффициент может использоваться для оценки результативности системы управления кредитным риском в банке, так как он учитывает и потери, обусловленные присутствием кредитного риска, и доходы, полученные вследствие принятия кредитного риска.

В свою очередь, при общем анализе деятельности банка часто применяют другую модификацию чистой процентной маржи:

Коэффициент потерь по кредитам отражает степень неэффективности кредитного портфеля в связи со списанием с баланса суммы безнадежных кредитов:

С указанным показателем тесно связан так называемый коэффициент недополученного дохода вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списания безнадежных кредитов:

Каждый из указанных показателей характеризует одну из сторон управления кредитным риском. Изучение неработающей части кредитного портфеля производится через расчет коэффициента удельного веса просроченных кредитов, а также коэффициента резервирования (объем резервов / объем кредитных вложений). Прогнозная потребность в резервировании под невозврат кредитов корректируется с учетом темпа роста, характеризующего динамику кредитного портфеля. Рост кредитных вложений означает возрастание кредитного риска и требует оптимизации резервного фонда банка для компенсации возможных потерь.

На основе данных бухгалтерского учета и отчетности банка проведен анализ динамики основных интегральных показателей кредитного риска: чистой процентной маржи с учетом потерь от кредитных операций, коэффициента недополученного дохода, удельного веса просроченной кредитной задолженности в общем объеме выданных кредитов.

Анализ отчетливо указывает на связь роста чистой процентной маржи со снижением доли недополученных процентов в общем объеме процентных доходов и удельного веса просроченных кредитов.

Создание резервного фонда в целях покрытия возможных потерь по кредитным операциям приводит к иммобилизации определенной части ресурсов. Причем неработающая часть кредитного портфеля тем выше, чем более рискованные операции проводит банк. Изучение иммобилизованной суммы резерва в дипломной работе производилось через расчет коэффициента резервирования.

Решение вышеперечисленных задач по управлению кредитным риском предъявляет требования к руководству банка по разработке нормативной и инструктивной базы по организации кредитного процесса. Основные положения банка по выполнению им функции кредитования, определяющие виды кредитов, сферу их предоставления, процедуру организации кредитного процесса, а также поддержание оптимального соотношения между кредитами, депозитами, другими обязательствами и собственным капиталом банка формируют цели кредитной политики.

3.2 Операционный риск

При работе с операционным риском особое значение имеет культура риска в банке.

Основную роль в работе с рисками, в том числе и операционными, априори играет риск-менеджмент, что должно быть справедливо. Но, исходя из специфики операционного риска, такой подход скорее неверный. Так как по своей природе операционные риски связаны с внутренней деятельностью банка, то управление ими нельзя передать в руки нескольких сотрудников. Риск-аналитик должен отслеживать, анализировать, предсказывать уровень риска, основываясь на внутренних данных работы банка (а именно персонала, технологий, систем, оборудования). Таким образом, его первостепенной задачей становится организация деятельности в банке по предотвращению убытков, наносимых операционными рисками, за счет движения информационных потоков снизу вверх. Сотрудники подразделений банка должны заниматься вопросами операционных рисков. Только при наличии информации риск менеджер будет иметь возможность контролировать ОР.

Следовательно, в банке должна присутствовать культура риска, которая заключается в понимании сущности риска, как на уровне руководства банка, так и на уровне рядовых сотрудников.

В первую очередь, культуру риска определяет организационная структура управления риском в банке, которая включает в себя распределение области задач, полномочий и ответственности, а также:

- безусловная и полная поддержка со стороны высшего руководства;

- грамотность персонала (возможность выявить операционный риск);

- ответственность сотрудников подразделений за отслеживание уровня риска;

- информированность сотрудников об уровне риска и о принимаемых мерах для его снижения;

- постоянный мониторинг риска;

- отлаженная система мониторинга и предоставления отчетности.

Таким образом, в первую очередь необходимо:

- включить обязанности по управлению рисками в должностные инструкции сотрудников;

- разработать систему распространения информации;

- сообщать о риске заинтересованным сторонам с помощью соответствующих каналов и технологий;

- использовать общую терминологию и единую концепцию риска;

- разработать обучающие программы для сотрудников, занимающихся операционным риском (в том числе для начальников подразделений);

- выбрать и обучить экспертов по вопросам риска (риск координаторов);

- согласовать методы риск менеджера с корпоративной культурой.

При условии, что руководители подразделений несут ответственность за своевременное оповещение риск менеджмента о реализовавшихся потерях, за заполнение данных по ключевым индикаторам, принимают участие в экспертных опросах, сотрудники риск подразделений будут получать достаточно информации для проведения анализа и определения уровня риска, а также для выбора стратегии по его снижению.

Так как сотрудники играют главную роль в мониторинге операционных рисков, то встает вопрос их мотивации.

Уведомляя риск-менеджера об операционном событии, сотрудник, как правило, тем самым раскрывает свою ошибку или ошибку своего сослуживца. Частично уйти от этой проблемы позволит то, что руководитель отдела отвечает за своевременное оповещение риск-менеджера об операционном событии. То есть сотрудники заполняют форму о потери не по своей инициативе, а по заданию руководителя.

Поскольку на начальном этапе работы по сбору внутренних данных основная задача – собрать статистику и приучить персонал сообщать о потерях, то не стоит применять меры наказания в случае, если риск-менеджер был уведомлен об операционном событии, в то время как на случай сокрытия потенциальных или фактических потерь должны быть введены штрафные санкции.

Целесообразным может оказаться периодическая (например, еженедельная) корпоративная рассылка с напоминанием сообщить о возможных потерях с краткой памяткой о том, что такое операционное событие.

3.3 Управление риском ликвидности

Ликвидность и платежеспособность являются важнейшими факторами финансовой состоятельности банков, Достаточный уровень ликвидности необходим банку для выполнения текущих обязательств и обеспечения роста. Помимо этого, при возникновении кризисной ситуации в банке, независимо от вызвавших ее причин, именно ликвидность определяет в огромной степени имеющийся в распоряжении банка ресурс для решения возникшей проблемы, выступая в качестве «резерва» для покрытия непредвиденных операционных убытков, по крайней мере, на короткий срок.

Необходимый уровень ликвидности обеспечивается посредством:

• перевода ликвидных активов в денежные средства;

• увеличения объема краткосрочного заимствования или выпуска дополнительного объема краткосрочных депозитных обязательств;

• сокращения объема неликвидных активов;

• увеличения объема срочных обязательств;

• увеличения объема капитала повторными эмиссиями акций.

Трансформация банком краткосрочных пассивов в относительно долгосрочные активы требует поддержания такого соотношения между пассивами и активами с разной степенью ликвидности, которое обеспечивает уровень ликвидности, достаточный для выполнения банком своих обязательств перед клиентами без значительного ущерба для его прибыльности. Если кредитная организация превышает разумные пределы несовпадения активов и пассивов по срокам, то сталкивается с проблемой ликвидности, которая вынуждает банк обращаться за кредитами на денежный рынок.

Стратегия управления ликвидностью решает дилемму ликвидность/рентабельность. Если проводится консервативная политика, то банк предпочитает оставаться всегда ликвидным в ущерб доходности, а в структуре актива баланса просматривается определенный запас ликвидности. Поскольку ликвидные активы приносят доход ниже, чем активы менее ликвидные банки, имеющие большую их долю в ликвидной форме, чаще являются менее рентабельными. Проведение агрессивной политики, преследующей повышение доходности кредитной организации, обычно сопровождается понижением ликвидности баланса. В этом случае резко усиливается риск ликвидности, то есть возрастает опасность неликвидности для кредитной организации. Поэтому перед банком встает задача максимизации доходности своих операций при наличии данного ограничения, причем присутствие четко выраженный фактор неопределенности, так как руководство банка не может с уверенностью предсказать, когда, и в каком масштабе возникнет проблема ликвидности. А когда она возникнет, можно только предпринять действие на основе уже заранее созданного задела - резервов, особой структуры активов и пассивов или наработанных операций.

Риск ликвидности состоит в том, что при недостатке средств требуется осуществить быструю конверсию финансовых активов в платежные средства или приобрести дополнительные средства на неблагоприятных для банка условиях, что может привести к снижению прибыли и рыночной стоимости капитала.

Система управления рисками несбалансированной ликвидности и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Центрального банка о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности.

Соответствие уровня ликвидности банка установленным нормам дополняется анализом факторов, влияющих на их изменение. Среди таких факторов можно выделить:

- прошлый и современный уровни ликвидности;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14