Хозяйственные средства предприятия ООО "Водник"

36.             Насос к 20/30

37.              Эл. Двигатель АКР – 92

38.             Эл двигатель АКР 180-300

39.             Насос 6-16-110

40.             Счетчик воды

41.             Гидрокс пожарный

42.             Насосная часть 8-40-180

Источниками образования хозяйственных средств, принадлежащих ООО «Водник» являются:

- приобретенные за плату у других организаций, в магазинах;

- безвозмездные получения от других юридических и физических лиц;

- строительство, независимо от способа осуществления работ;

- обмен на другое имущество и приобретение другими путями, не противоречащими действующему законодательству.

Эффективность деятельности данного предприятия зависит от наличия хозяйственных средств и рационального их использования. В связи с  этим руководству необходимо знать о наличии и видах хозяйственных средств и об источниках их образования. Эти данные получают с помощью бухгалтерского баланса.

В конце каждого месяца и года предприятие составляет бухгалтерский баланс. В нем записывают остатки каждой группы средств по составу и источникам образования.

Он составляется нарастающим итогом за каждый месяц. Сдают его к установленному сроку по итогам работы предприятия за год согласно закону «О бухгалтерском учкте и отчетности».

Профессиональный коллектив в ООО «Водник»

В профессиональный коллектив ООО «Водник» входят:

- директор ООО «Водник» В.В.Арефьев;

- председатель СТК В.В. Новицкий;

- контролер;

- машинист насосных установок;

- слесари;

- водители;

- машинисты;

- рабочие;

- техник по приему платежей.

Структура и функции бухгалтерии

Ответственность за организацию бухгалтерского учета, обеспечивает неукоснительное выполнение всеми структурами подразделениями требований главного бухгалтера по вопросам оформления и представления для учета документов и сведений.

Б/у в управлении «ЖКХ» осуществляется бухгалтерией. Возглавляет ее главный бухгалтер. Он обеспечивает правильность постановки учета, его достоверность, осуществляет контроль за сохранностью, рациональным и экономным использованием всех средств п/п.

В своей деятельности главный бухгалтер руководствуется ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.10.96 № 129ФЗ, положением по ведению б/у и отчетности в РФ от 27.08.98 № 34-н. и (План счетов б/у ФХД, утверждающий приказом МФ РФ от 31.10.2000 №94 и другими нормативными актами).

Также главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, обеспечивает контроль и отражение на счетах б/у хозяйственных операций, составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности и т.д.

Главный бухгалтер в управлении «ЖКХ» совместно с руководителем подписывает документы, служащие основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также расчетные, кредитные и финансовые обязательства и хоз договора. Указанные документы без подписи главного бухгалтера считаются недействительными и к исполнению не принимаются.

Однако, с главным бухгалтером согласовывается назначение, увольнение, и перемещение материально-ответственных лиц (кассира, заведующего складом и др.) Все требования главного бухгалтера по документальному оформлению хоз. операций и предоставлению в бухгалтерскую службу документов и сведений обязательны для всех работников данного предприятия.

Работа в бухгалтерии группируется по направлениям:

·                   Осуществление расчетов;

·                   Ведение материального учета;

·                   Осуществление  производственно - калькуляционной работы;

·                   Финансовый учет и т.д.

Бухгалтерский учет осуществляют, кроме главного бухгалтера, еще 4 штатных единиц бухгалтеров:

- бухгалтер, ведущий расчеты с физическими лицами;

- бухгалтер, ведущий расчеты с юридическими лицами;

- бухгалтер материального стола;

Функции ведения синтетического и аналитического учета, а также сведения данных по определенным показателям осуществляются в подразделениях предприятий; главная бухгалтерия в этом случае контролирует постановку бухгалтерского учета на местах и составляет бухгалтерскую финансовую отчетность по предприятию в целом. Такая форма организации бухгалтерского учета работы называется дезинформированной..

Счета синтетического и аналитического учета

На предприятии утвержден следующий план счетов бухгалтерского учета.

01 – основные средства, 02 – амортизация основных средств; 08 – вложения во внеоборотные активы;   10 – материалы, 10,1 сырье и материалы, 10,3 топливо, 10,5запасные части; 10,9 инвентарь и хоз принадлежности; 10,9,1 материальные ценности в подотчете; 20 основное производство, 20,2 оплаченные затраты по себестоимости; 60 расчеты с поставщиками; 60,1 внутрихозяйственные расчеты; 60,2 продажа услуг по выполненным работам; 60,6 услуги транспорта; 62 расчеты с покупателями и заказчиками; 66 – кредиты по краткосрочным кредитам и займам; 68 расчеты по налогам и сборам; 68,1 подоходный налог, 68,3 вводный налог, 68,4 плата за загрязнение окружающей среды; 68,11 транспортный налог; 69 – расчеты по соц страхованию и обеспечению; 69,1 расчеты с фондом социального страхования, 69,1,1 расчеты с фондом соц страхования, 69,2,2 расчеты с пенсионным фондом, 69,2,3 расчеты с пенсионным фондом (накопительная часть); 70 расчеты с персоналом по оплате труда; 71 расчеты с подотчетными лицами; 75 с учредителями; 755,1 расчеты по вкладам в УК; 75,2 по выплате доходов; 76 расчеты с разними дебиторами и кредиторами, 76,3 внутрихозяйственные расходы; 80 уставный капитал; 84 нераспределенная прибыль; 86 – целевое финансирование; 86,2 целевой сбор; 86,7 условное финансирование; 86,3 субсидии населения (финансирование); 86,8 условное финансирование; 90 продажи; 90,1 продажи услуг; 90,2 продажа услуг; 91 прочие расходы и доходы; 91,1 продажа сырья и материалов; 91,2 расходы  из прибыли; 91,4 прочие доходы и расходы; 98 доходы будущих периодов; 99 прибыли и убытки; 99,1 прибыли и убытки от выполненного объема услуг; 99,2 от реализованного объема услуг.

Счета синтетического и аналитического учета

Документальное оформление хозяйственных операций

Первичные и сводные документы

Первичные документы – документы, которые отражают одну операцию в момент ее совершения (приходный и расходный кассовый ордер).

Сводные документы – документы, которые составляются на основании первичных документов и отражают много операций (кассовый отчет).

Все эти документы должны заполняться своевременно, объективно, на бумажных (машинных) носителях информации, должны содержать обязательные реквизиты.

Все документы с момента их составления до момента передачи в архив проходят определенные стадии обработки. Это движение называют документооборотом.

Проверенные первичные документы подвергаются обработке.  Их делят по объектам учета и группируют в отдельные папки по месяцам года. В них проставляют расценки, торговые наценки, составляют проводки, которые записывают в учетные регистры.

В конце года их переплетают  в специальные книги и передают в архив на хранение.

Порядок исправления ошибок в тексте

Ошибки в документах исправляют корректурным способом, т.е. зачеркивается одной тонкой горизонтальной линией так, чтобы можно было прочесть зачеркнутое, и  подписывается правильная сумма, делается оговорка «исправлено»,  проставляется дата и подпись бухгалтера. Не допускаются стирания записей и не оговоренные исправления.

Следующий способ, который используют – «красное Сторно». Он используется, если по хоз. операции завышена сумма или неверно составлена проводка. Неверная запись повторяется, но сумма указывается красным чернилами или берется в рамку.

Классификация и назначение учетных регистров

Учетные регистры классифицируют:

1.                По характеру записей: хронологические, систематические, комбинированные.

2.                По объему содержания: синтетические, аналитические

3.                По построению: односторонние, двусторонние, многоколонные, линейные, шахматные.

4.                По внешнему виду: бухгалтерские книги, ведомости, карточки. Они все предназначены для контроля, анализа и составления отчетов.

Журналы – ордера по счетам (ведомости)

На данном предприятии используется журнально-ордерная форма бухгалтерского учета. Для нее характерно использование в качестве основных регистров журналов-ордеров и вспомогательных к ним накопительных ведомостей.

Журналы ордера ведутся по кредитовому признаку. В целях контроля операций в дополнение к журналу ордеру ведут ведомости для записей по дебету счетов с кредита корреспондирующих счетов.

Записи в ЖО производят либо непосредственно с первичных документов, либо на основании данных накопительных ведомостей.

Итоги записей в журналах ордерах переносят в главную книгу. Проверка записей в главной книге основывается на обязательном взаимном равенстве дебетовых и кредитовых оборотов и сальдо.

Предприятие ведет учет всех операций путем их регистрации только в книге учета фактов ХД. Эта форма называется Журнал-Главная. Она совмещает в 1-м учетном регистре хронологич отражение операций с записями их по синтетическим счетам.

На предприятии используется следующий перечень ЖО (ведомостей):

-  Для учета кассовых операций ЖО№1 и ведомость №1;

-  Для учета операций по расчетному счету ЖО№2;

-  Для учета расчетов и подотчетных сумм ЖО№7 и ведомость

-  Для учета основных средств ЖО№13  (вед - 13)

-  Для учета труда и з/п – ЖО№10 (вед)

Учет денежных средств и расчетов

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на расчетных, специальных и депозитных счетах.

Выполнение всех операций с наличными деньгами возложено на кассира. В кассу они поступают от плательщиков за коммунальные услуги, от кассиров бани, гостиниц и т.ж. с расчетного счета. Все полученные суммы оформляются приходным кассовым ордером.

Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам.

Учет движение денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге.(Ф. КО-4).

Для учета движения денежных средств в кассе используют активный счет 50 «Касса». Сальдо указывает на наличие суммы,  поступившей в кассу. По Кт – суммы, выданные из кассы.

Ежедневно кассир сдает дневную выручку в банк.

Не менее 1 раза в месяц проводится инвентаризация – результаты инвентаризации оформляются актом.

В процессе хоз деятельности возникают расчетные отношения в связи с поставкой материалов и оплатой услуг, продажей ГП и т.п.

Страницы: 1, 2, 3