МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Учет безналичных расчетов

    Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списания денежных средств в безакцепном порядке, наименование работ, товаров и услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, № и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцепного списания).

     Отсутствие условия о безакцепном списании денежных средств в договоре банковского счета или дополнительного соглашения к договору банк. счета, а также отсутствие сведений о кредиторе  и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком  в оплате  платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

      Все возникшие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

    Инкассовое поручение является расчётным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

    Инкассовые поручения применяются:

    ·                   В случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе органами, выполняющими контрольные функции.

    ·                   Для взыскания по исполнительным документам.

    ·                   В случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения [Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. // Под ред. Самсонова Н. Ф. — М.: ИНФРА-М, 2001, стр.35].

    При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «На­значение платежа» должна быть сделана ссылка на соответствующий закон (с указанием его номера, даты принятия).

    При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вы­несшего решение, подлежащее принудительному исполнению.

    Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного доку­мента либо его дубликата.

    Документооборот  при инкассовой форме расчетов полностью совпадает с расчетами платежными требованиями в безакцепной форме 

    4.Выписка банка.


    Предприятие периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает от банка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете предприятия.

    В выписке указывается:

    -    номер расчетного счета клиента;

    -    дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток (он же явля­ется входящим остатком для последующей выписки);

    -    номера документов, на основании которых зачислены или спи­саны денежные средства;

    -    корреспондирующий счет-шифр бухгалтерии банка, которым закодированы финансовые операции предприятия;

    -    суммы по дебету и кредиту;

    -    остаток наличия средств на дату выписки;

    -    выписка с приложением оправдательных документов передает­ся предприятию ежедневно или в другие установленные сроки.

    Выписка из расчетного счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) — по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания — по кредиту. Выписка из расчетного счета имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком, и эти же коды используются предприятием.


    Условные кодовые обозначения операций

    Содержание операции заменяемое условным шифром



    по дебету расчетного счета

    по кредиту расчетного счета

    01

    Списано согласно вашему поручению

    Зачислено согласно прила­гаемой копии платежного поручения

    02

    Оплачены платежные требо­вания

    Зачислено по оплаченным платежным требованиям

    03

    Оплачен наличными деньгами ваш чек

    Поступило наличными день­гами

    04

    Оплачен ваш расчетный чек

    Поступило согласно вашему реестру расчетных чеков

    05

    Списано за выставленные аккредитивы или специальные счета согласно вашему заяв­лению

    Зачислен остаток неиспользо­ванного аккредитива или специального счета

    06

    Списано согласно приложени­ям к выписке из лицевого счета

    Зачислено согласно приложе­ниям к выписке из лицевого счета

    07

    Списано в погашение ссуды

    Зачислена сумма ссуды со­гласно вашего заявления

    08

    Выдана лимитированная книжка согласно вашего заяв­ления

    Зачислен неиспользованный остаток суммы лимитирован­ной чековой книжки

    09

    Произведено регулирование специальных ссудных счетов и счетов под расчетные доку­менты в пути

    Произведено регулирование специальных ссудных счетов и счетов иод расчетные доку­менты в пути

    10

    Списаны проценты за полу­ченные ссуды



    Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом ”погашено”. Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 63 ” Расчеты по претензиям”, а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается.

    На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 ” Расчетный счет”, а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке. Эти данные необходимы для контроля за движением денежных средств, автоматизации учетных работ, справок, проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.

    Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается: подбираются все оправдательные документы, проставляются корреспондирующие счета (коды), а по расходам на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственным и общехозяйственным издержкам обращения, расчетам с бюджетом и другим, кроме того, проставляются и коды статей.

      Это необходимо потому, что аналитический учет по многим счетам организуется в разрезе статей. Группировка сумм по статьям осуществляется в листах-расшифровках, которые открываются ежемесячно в разрезе счетов, цехов и заполняются по данным документов к соответствующим журналам-ордерам.

    Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 51 "Расчетный счет”. Это активный счет, по дебету которого записываются остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.

    Для отражения оборотов по кредиту счету 51 служит журнал-ордер №2.


    ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 02

     по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов

    Строка

    Дата выпис­ки банка

    50

    55

    58

    60

    66

    67

    68

    69

    и

    т.д.

    Итого



    А

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    8

    9

    28












































































    1___итого













    Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №2.




     

     

    ВЕДОМОСТЬ № 2

    чета № 51 «Расчетный счет» с кредита счетов

    Ведомость №2

    по дебиту счета 51  «расчетный счет» с кредита счетов



    Сальдо на начало месяца руб.


    Строка

    Дата выписки банка

    50

    57

    60

    62

    66

    67

    68

    69

    и

    т.д.

    Итого


    А

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    8


    28    .





































    ИТОГО











    Сальдо на конец месяца           руб.


    Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета.

    Суммы с одинаковыми корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и в ведомость итогами.

    Обязательное условие для заполнения регистров использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала-ордера №2 и ведомости №2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в журнале ордере №2, так и в ведомости №2 суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51.

    Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет счетным работникам анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей.


    5.Заключение.


    В курсовой работе были рассмотрены основные формы безналичных расчет и методы отражения данных расчетов в бухгалтерском учете.

    Таким образом,  из выше изложенного материала видно, что в сложившихся современных экономических условиях использование безналичных расчетов является более выгодным и экономически более целесообразным.

    Использование безналичных расчетов в бухгалтерском учете способствует

    ускоренному денежному обороту и , благодаря государственной стандартизации, простате применения расчетных документов на всей территории РФ.

    На всех стадиях использования безналичных расчетов в бухгалтерском учете возможен полный контроль за денежными средствами предприятия, их движением, сохранностью и целевым использованием.

    Это делает безналичные расчеты самыми удобными и ими начинают пользоваться не только предприятия, но и физические лица, но расчеты производятся по несколько иной форме.

    Цели и задачи, которые я перед собой ставила, были мной достигнуты, а результат это тот объем дополнительной информации и знаний, которые я получила в ходе написания курсовой работы.

     

    6.Список используемой литературы:


    Гражданский кодекс Российской федерации. Часть вторая.

    Положение № 2-П “О безналичных расчетах в Российской Федерации” от 12 апреля 2001г.

    Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. // Под ред. Самсонова Н. Ф. — М.: ИНФРА-М, 2006г.

    Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. // Под ред. Поляка Г. Б. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003г.

    Финансы. // Под ред. Романовского М. В., Врублевской О. В., Сабанти Б. М. — М: ЮРАЙНТ_М, 2005г.

    Шуляк П. Н., Белотелова Н. П. Финансы. — М.: Дашков и К, 2002г.

    План счетов бухгалтерского учета, финансово – хозяйственной деятельности организации // ТомИнфо, 2006г.

    Самоучитель по бухгалтерскому учету// Н.В. Пошерстник, М.С. Мейксин, 2005г.

    Бухгалтерский учет// М. Л. Макальская, А. Ю. Денисов

    Захарьин В. Р. Теория бухгалтерского учета. Учебник.// - М.: ИНФРА-М: ФОРУМ, 2003. – 304с. (Серия «Высшее образование»).

    Андросов А.М.  Бухгалтерский учет и отчетность в России// - М.: Менатеп - Информ, 2000г.-450с.

    Г. А. Николаева, Л.П. Блицау Бухгалтерский учет в торговле // Москва 2003



    Страницы: 1, 2, 3


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.