МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Целевое назначение отчета о движении денежных средств

    Целевое назначение отчета о движении денежных средств

    Содержание


    Введение..................................................................................................................3

    Глава 1. Управление движением финансовых ресурсов субъекта хозяйствования...........................................................................................4

    1.1. Цели и задачи предприятия в организации движения денежных средств....................................................................................................................4

    1.2. Организация и формы расчетов между субъектами хозяйствования.......................................................................................................9

    1.3. Текущая задолженность предприятий........................................................17

    Глава 2. Расчетная часть.....................................................................................22

    2.1. Краткая характеристика предприятия........................................................22

    2.2. Анализ движения денежных средств на ООО «Аванта»..........................23

    Заключение...........................................................................................................27

    Список использованной литературы.................................................................28

    Приложения.........................................................................................................29

    Введение


    Каждая коммерческая организация имеет цель – получение прибыли. Поэтому располагать достоверными данными по учету движения денежных средств, актуально было во все времена. С помощью бухгалтерских форм отчетности, предприятие видит, как оно распоряжается денежными средствами, куда они идут, и откуда приходят, куда их следует направлять, а куда нет.

    Целью курсовой работы является изучение некоторых форм бухгалтерской отчетности и возможности последующего анализирования состояния ООО «Аванта» по данным этого отчета. Это будет рассмотрено в первой главе курсовой работы. Данный отчет представлен двумя методами в таблицах.

    Что касается раздела «Организация и формы расчетов между субъектами хозяйствования», то в нем будут отражены основные на этот момент формы расчетов. В частности безналичные расчеты существуют в следующих формах: - расчеты платежными поручениями;

    - расчеты по аккредитиву;

    - расчеты чеками;

    - расчеты по инкассо.

    Каждая форма безналичного расчета имеет свои правила оформления и предоставления клиентам и организациям по работе с ними.

    В последней главе описывается задолженность предприятия, которая бывает двух видов: дебиторская и кредиторская. Каждая из них в свою очередь делится на долгосрочную и краткосрочную.

    Глава 1. Управление движением финансовых ресурсов субъекта хозяйствования

     

    Цели и задачи предприятия в организации движения денежных средств


    Отчет о движении денежных средств (см. приложение №1) был введен в состав финансовой отчетности Международным стандартом финансовой отчетности N 7 "Отчеты о движении денежных средств", действующим с 1994 г. в редакции, одобренной международной организацией комиссий по ценным бумагам. Этот отчет включается в состав финансовой отчетности всех без исключения компаний и финансовых институтов и направлен на повышение полезности раскрываемой в финансовой отчетности информации.

    Отчет о движении денежных средств относится к разряду приложений справочного, дополнительного, расшифровочного характера. Целью составления отчета является предоставление ограниченных по объему, но полезных, информационно насыщенных данных о состоянии и движении денежного капитала организации, которые в сочетании с показателями других форм отчетности[6, с. 13]:

    - отражают масштабы денежного оборота организации (откуда поступили денежные средства; каков характер их происхождения; на что они были направлены при их расходовании);

    - раскрывают обстоятельства того, как исполнены обязательства организации перед собственниками, деловыми партнерами, государством и персоналом. Погашение обязательств позволяет оценить текущую ликвидность и долгосрочную платежеспособность организации;

    - показывают способность организации к генерированию денежных средств в результате совершения хозяйственных операций и тем самым представляют уровень кредитоспособности организации;

             - позволяют установить причины и размеры расхождений между приростом денежных средств и чистой прибылью организации; обеспечить ясную связь между доходами, расходами, запасами, задолженностью, поступлением и расходованием денежных средств;

    - позволяют контролировать процесс обслуживания долговых обязательств и создания необходимых резервов по погашению суммы долга.

    Компании для ведения хозяйственной деятельности, исполнения обязательств и обеспечения доходности нужны денежные средства. Способность генерировать денежные потоки и их объемы - важнейший показатель стабильности.

    Объектом обобщения в отчете о движении денежных средств являются денежные средства (cash) компании на счетах в банках и в кассе. При составлении данного отчета к денежным средствам приравниваются эквиваленты денежных средств (cash equivalents). К ним относят краткосрочные и высоколиквидные инвестиции, свободно обратимые в заранее известную сумму денежных средств с незначительным риском колебаний стоимости. Поступление и выбытие денежных средств и их эквивалентов образуют денежные потоки (cash flows) компании[2, с. 26].

    При отражении денежных потоков в иностранной валюте их величина пересчитывается в валюту отчетности по курсу, принятому на дату движения денежных средств (курс спот - сделок). При составлении отчетности российскими компаниями целесообразно использовать официальный курс, устанавливаемый Центральным банком Российской Федерации.

    Помимо раскрытия информации о денежных потоках компания в отчете представляет данные о составе и структуре денежных средств на текущую и предыдущую отчетную дату. Итогом отчета о движении денежных средств должна быть разница между суммарными денежными средствами и их эквивалентами на эти даты.

    Денежные потоки классифицируют по трем группам, соответствующим разным видам деятельности, - операционной, инвестиционной и финансовой. Под операционной (operating activities) понимается деятельность компании, являющаяся основным источником ее доходов, а также прочие операции, не относящиеся к инвестиционной и финансовой деятельности. Денежными потоками от операционной деятельности могут быть[4, с. 98]:

    - поступление выручки от продажи товаров, работ и услуг;

    - поступление комиссионного вознаграждения, франшизы, прочего операционного дохода;

    - выплаты поставщикам сырья и товаров;       

    - выплаты сотрудникам компании;

    - поступления и выплаты страховых платежей и премий, экономических санкций и аналогичное движение денежных средств, связанное с торговыми контрактами.

    Инвестиционная деятельность (investing activities) обычно представлена покупкой или продажей долгосрочных активов: основных средств (включая строительство хозяйственным способом), финансовых вложений, не относящихся к эквивалентам денежных средств и не являющихся объектом торговой деятельности компании, и прочих активов.

    Финансовая деятельность (financing activities) определяется как операции, приводящие к изменению объемов и структуры собственных и заемных средств. Среди них - поступления денежных средств от выпуска акций, облигаций, векселей, от прочих инструментов собственных и заемных средств; возврат заемных средств; выплаты стоимости имущества по контрактам финансовой аренды и т.п.

    Одно и то же поступление и выбытие денежных средств в двух компаниях может относиться к разным видам деятельности в зависимости от природы сделки. Так, компания может держать ценные бумаги (например, векселя) с целью их выгодной перепродажи, и, следовательно, их приобретение будет отнесено к операционной деятельности. Другая компания может выпустить те же самые векселя с целью получения долгосрочного дохода, что будет рассматриваться как операция инвестиционного характера.

    Информация о денежных потоках операционной деятельности может быть представлена двумя методами[2, с. 77]:

    прямым (direct method), предполагающим непосредственное раскрытие денежных потоков по всем основным группам поступлений и платежей: поступление выручки, выплаты сотрудникам, приобретение сырья и комплектующих и т.п.;

    косвенным (indirect method), основанным на корректировке величины чистой прибыли до налогообложения за отчетный период путем исключения влияния на нее неденежных операций и доходов (расходов) от инвестиционной и финансовой деятельности.

    Рассмотрим на условном примере форму представления информации о денежных потоках операционной деятельности прямым и косвенным методом.

    Бухгалтерский баланс ООО «Аванта»                                 Таблица 1

    тыс. руб.



    31.12.2006

    31.12.2007

    Денежные средства

    700

    800

    Дебиторы основной деятельности

    1000

    1100

    Прочая дебиторская задолженность

    600

    500

    Материальные запасы

    700

    800

    Основные средства

    2000

    2100

    Итого

    5000

    5300

    Расчеты с поставщиками

    900

    800

    Прочая кредиторская задолженность

    500

    500

    Краткосрочные кредиты

    400

    700

    Долгосрочный заем

    700

    750

    Акционерный капитал

    1000

    1000

    Нераспределенная прибыль

    1500

    1550


    5000

    5300


    Отчет о прибылях и убытках за 2007 г.                      Таблица 2


    Выручка

    4000

    Себестоимость

    2500


    1500

    Амортизация

    100

    Заработная плата

    600

    Увеличение резерва

    200

    Прочие расходы

    300


    300

    Проценты к уплате

    150

    Курсовой убыток

    50


    100

    Налог на прибыль

    50


    50


    Дополнительная информация:

    Прочая кредиторская задолженность включает

    Таблица 3



    31.12.2006

    31.12.2007

    Проценты начисленные

    40

    90

    Налог на прибыль

    60

    10

    Приобретение оборудования

    -

    100

    Прочие кредиторы основной деятельности

    400

    300


    500

    500


    Отрицательные курсовые разницы (курсовой убыток) возникли от изменения курса валют по долгосрочному займу, который будет погашен в 2008 г.

    В 2007 г. ООО «Аванта» оплатила товары и расходы на сумму 2600 тыс. руб. и 800 тыс. руб. соответственно.

    Таблица 4

    Отчет о движении денежных средств компании в части операционной деятельности


    Прямой метод

    Движение денежных средств от операционной деятельности

    Поступление выручки

    3700

    Оплата приобретаемых товаров

    -2600

    Выплаты заработной платы и оплата прочих расходов

    -800

    Поступление денежных средств от операционной деятельности

    300

    Проценты уплаченные

    -100

    Налог на прибыль уплаченный

    -100

    Чистые денежные средства от операционной

    100

    Косвенный метод

    Движение денежных средств от операционной деятельности

    Прибыль до налогообложения

    100

    Корректировки на амортизационные отчисления

    100

    Корректировки на изменения оценочных резервов

    200

    Корректировки на нереализованные курсовые разницы

    50

    Корректировки на проценты к уплате

    150

    Изменения остатков в оборотных активах и обязательствах:

    600

    Увеличение дебиторской задолженности по основной деятельности

    -300

    Уменьшение прочей дебиторской задолженности

    100

    Увеличение товарно - материальных запасов

    100

    Уменьшение кредиторской задолженности по основной деятельности

    -100

    Уменьшение прочей кредиторской задолженности

    -100


    300

    Проценты уплаченные

    -100

    Налог на прибыль уплаченный

    -100

    Чистые денежные средства от операционной деятельности

    100


    Организация и формы расчетов между субъектами хозяйствования


    Платежи на территории РФ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Наличные расчеты - это расчеты, в которых реально участвуют наличные деньги. Произведены они могут быть только в одной единственной форме - путем передачи денежных банкнот и монет одним лицом другому лицу во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства.

    Форм безналичных расчетов существует больше: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо. В настоящее время основной формой расчетов, используемой в предпринимательской деятельности, является безналичная. Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации, в которых открыты счета. Законным платежным средством на территории РФ является рубль. Поэтому все наличные расчеты должны производиться в рублях[3, с. 63].

    Списание денежных средств со счета клиента осуществляется на основании расчетных документов, которые составляются в соответствии с банковскими правилами, они действительны к предъявлению банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

    Расчеты платежными поручениями

    Платежное поручение - это поручение владельца счета обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета на счет получателя в срок, предусмотренный законом, если более короткий срок не предусмотрен в договоре между банком и клиентом. В российском деловом обороте преобладают расчеты платежными поручениями.

    Банк обязан перечислять со счета денежные средства клиента по его распоряжению не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, банковскими правилами или договором банковского счета. В те же сроки зачисляются на счет клиента денежные средства.

    Платежное поручение как расчетный документ действительно в течение 10 календарных дней, не считая дня выписки. Поручение составляется на бланке формы N 0401060.

    Переводы через банк платежными поручениями применяются для платежей за товары, выполненные работы и оказанные услуги, для перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, для возврата или размещения кредитов и депозитов, а также для уплаты процентов по ним.

    С помощью платежных поручений осуществляются срочные платежи - сразу после отгрузки, путем прямого акцепта товара (т.е. получения согласия плательщика на оплату), а также досрочные и отсроченные платежи - в рамках договорных отношений. При крупных сделках нередко оплата производится по частям.

    Страницы: 1, 2, 3, 4


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.