|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отчет о прибылях и убытках за 2007 г. Таблица 2
Дополнительная информация: Прочая кредиторская задолженность включает Таблица 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
31.12.2006 |
31.12.2007 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Проценты начисленные |
40 |
90 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Налог на прибыль |
60 |
10 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приобретение оборудования |
- |
100 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прочие кредиторы основной деятельности |
400 |
300 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
500 |
500 |
Отрицательные курсовые разницы (курсовой убыток) возникли от изменения курса валют по долгосрочному займу, который будет погашен в 2008 г.
В 2007 г. ООО «Аванта» оплатила товары и расходы на сумму 2600 тыс. руб. и 800 тыс. руб. соответственно.
Таблица 4
Отчет о движении денежных средств компании в части операционной деятельности
Прямой метод |
|
Движение денежных средств от операционной деятельности |
|
Поступление выручки |
3700 |
Оплата приобретаемых товаров |
-2600 |
Выплаты заработной платы и оплата прочих расходов |
-800 |
Поступление денежных средств от операционной деятельности |
300 |
Проценты уплаченные |
-100 |
Налог на прибыль уплаченный |
-100 |
Чистые денежные средства от операционной |
100 |
Косвенный метод |
|
Движение денежных средств от операционной деятельности |
|
Прибыль до налогообложения |
100 |
Корректировки на амортизационные отчисления |
100 |
Корректировки на изменения оценочных резервов |
200 |
Корректировки на нереализованные курсовые разницы |
50 |
Корректировки на проценты к уплате |
150 |
Изменения остатков в оборотных активах и обязательствах: |
600 |
Увеличение дебиторской задолженности по основной деятельности |
-300 |
Уменьшение прочей дебиторской задолженности |
100 |
Увеличение товарно - материальных запасов |
100 |
Уменьшение кредиторской задолженности по основной деятельности |
-100 |
Уменьшение прочей кредиторской задолженности |
-100 |
|
300 |
Проценты уплаченные |
-100 |
Налог на прибыль уплаченный |
-100 |
Чистые денежные средства от операционной деятельности |
100 |
Организация и формы расчетов между субъектами хозяйствования
Платежи на территории РФ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Наличные расчеты - это расчеты, в которых реально участвуют наличные деньги. Произведены они могут быть только в одной единственной форме - путем передачи денежных банкнот и монет одним лицом другому лицу во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства.
Форм безналичных расчетов существует больше: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо. В настоящее время основной формой расчетов, используемой в предпринимательской деятельности, является безналичная. Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации, в которых открыты счета. Законным платежным средством на территории РФ является рубль. Поэтому все наличные расчеты должны производиться в рублях[3, с. 63].
Списание денежных средств со счета клиента осуществляется на основании расчетных документов, которые составляются в соответствии с банковскими правилами, они действительны к предъявлению банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.
Расчеты платежными поручениями
Платежное поручение - это поручение владельца счета обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета на счет получателя в срок, предусмотренный законом, если более короткий срок не предусмотрен в договоре между банком и клиентом. В российском деловом обороте преобладают расчеты платежными поручениями.
Банк обязан перечислять со счета денежные средства клиента по его распоряжению не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, банковскими правилами или договором банковского счета. В те же сроки зачисляются на счет клиента денежные средства.
Платежное поручение как расчетный документ действительно в течение 10 календарных дней, не считая дня выписки. Поручение составляется на бланке формы N 0401060.
Переводы через банк платежными поручениями применяются для платежей за товары, выполненные работы и оказанные услуги, для перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, для возврата или размещения кредитов и депозитов, а также для уплаты процентов по ним.
С помощью платежных поручений осуществляются срочные платежи - сразу после отгрузки, путем прямого акцепта товара (т.е. получения согласия плательщика на оплату), а также досрочные и отсроченные платежи - в рамках договорных отношений. При крупных сделках нередко оплата производится по частям.
09.12.2013 - 16.12.2013
09.12.2013 - 16.12.2013
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.