|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В табл. 2 представлена корреспонденция счетов по операциям расчетов, которые отражают поступление запасов или влекут за собой образование дебиторской задолженности. Таблица 2 Корреспонденция счетов по операциям расчетов | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Операции |
Корреспондирующие счета |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приняты к оплате счета поставщиков за поступившие оборудование, сырье и материалы, а также выполненные работы по капитальному строительству, для цехов основных и вспомогательных производств, общепроизводственного и общехозяйственного назначения, по реализации продукции, отнесенные за счет покупателей |
07, 10,08, 20, 23, 25, 26, 44, 45 |
60 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получены от поставщиков суммы по перерасчетам (по тарифам, ценам, ошибкам в счетах и т.п.) |
50,51,52 |
60 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Предъявлены претензии поставщикам за обнаруженную недостачу ТМЦ при их приемке |
76 |
60 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Акцептованы счета поставщиков за услуги по ликвидации последствий стихийных бедствий и их предотвращению |
99 |
60 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списаны отрицательные курсовые разницы |
91 |
60 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Обнаружена недостача ТМЦ (до их оприходования) в пределах норм естественной убыли или по вине организации |
94 |
60 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Погашена задолженность перед поставщиками наличными, перечислениями со счетов учета денежных средств, полученными кредитами банка |
60 |
50,51,52, 55, 66, 67 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Произведен зачет по задолженности поставщикам по предварительно выданным авансам |
60 |
60 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Погашена задолженность по товарообменным операциям |
60 |
62 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выданы авансы под поставку ТМЦ и под выполнение работ наличными, с расчетного и валютного счетов, специальных счетов в банках, за счет полученных кредитов банков, займов |
60 |
50, 51,52, 55, 66, 67 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оплачены за счет выданных авансов счета поставщиков и подрядчиков |
60,76 |
60 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Предъявлена претензия поставщикам и подрядчикам |
76 |
60 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Возвращены ранее выданные авансы |
50,51,52, 55, 66, 67 |
60 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списаны ранее выданные и невостребованные авансы |
91 |
60 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Предъявлены претензии по выявленным несоответствиям цен, тарифов, ошибкам в счетах (после акцепта) на поступившие ТМЦ и выполненные работы |
76 |
07,08, 10, 11, 15,26, 28, 29, 44, 45 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Предъявлены претензии к банкам по ошибочно списанным суммам |
76 |
51,52,55 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Предъявлены претензии поставщикам при оприходовании ТМЦ |
76 |
60 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Предъявлен иск покупателю на сумму векселя |
76 |
62 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отражены суммы штрафов, пеней, неустоек, предъявленных другим организациям за несоблюдение договорных обязательств, а также положительные курсовые разницы |
76 |
91 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отражены суммы неудовлетворенных претензий (по операциям 14 и 15) |
07,08, 10, 11, 15,20, 23, 25, 26, 29,41,44, 45,51, 52, 55 |
76 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списаны предъявленные претензии по истечении срока исковой давности |
91 |
76 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списаны суммы штрафов, неустоек, не признанных арбитражем |
91 |
76 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получены авансы под поставку ТМЦ и выполнение работ наличными, на счета учета денежных средств, а также в виде перевода |
50,51,52, 55,57 |
62 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отражена сумма НДС по полученным авансам |
62 |
68 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отгружена продукция покупателям |
62 |
90 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Зачеты суммы авансов отгруженной продукции |
62 |
62 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Полученные авансы погашены за счет кредитов банка и займов |
.62 |
66,67 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списаны невостребованные полученные авансы и положительные курсовые разницы |
62 |
91 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Начислены платежи по обязательному страхованию имущества и персонала в капитальном строительстве, основном и вспомогательном производствах, цехового и общехозяйственного назначения, в обслуживающих производствах и хозяйствах |
08, 20, 23, 25, 26, 29 |
76 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отражена сумма страхования, причитающаяся по договору работникам организации |
76 |
73 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поступили от страховых организаций суммы возмещения |
51, 52,55 |
76 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списаны потери ТМЦ по страховым случаям |
76 |
10, 11,41 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списаны не компенсируемые страховыми возмещениями потери |
99 |
76 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списаны положительные валютные курсовые разницы по операциям уплаты организацией страховых платежей |
76 |
91 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Начислены суммы во внебюджетные платежи с сумм капитальных вложений, приобретения материалов, относимые на себестоимость продукции, на коммерческие расходы и издержки обращения, обслуживающие производства и хозяйства, расходы будущих периодов |
08, 10,26, 44, 29, 97 |
76 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перечислены суммы во внебюджетные фонды |
76 |
50,51, 52, 55 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поступили материалы, оплаченные за счет краткосрочных кредитов банка |
10 |
66 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получены кредиты банка наличными и на другие счета |
50, 51, 52, |
66 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
учета денежных средств |
55 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Начислены проценты по полученным ссудам банка |
26, 08,91 и др. |
66 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выдан аванс под закупку ТМЦ за счет кредитов банка |
60 |
66 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получены кредиты банка под признанные и присужденные суммы претензий |
76 |
66 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Погашены задолженности за счет краткосрочных банковских кредитов: |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
перед поставщиками и подрядчиками |
60 |
66 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
по полученным авансам |
60 |
66 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
по долгосрочным кредитам |
67 |
66 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
по займам |
66,67 |
66 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Погашена задолженность по краткосрочным кредитам банка за счет денежных взносов и перечислений |
66 |
50,51,52, 55 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получены долгосрочные кредиты банков: на оплату поступившего оборудования |
07 |
67 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на оплату расходов по строительно-монтажным работам |
08 |
67 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на погашение задолженности перед поставщиками и бюджетом |
60,68 |
67 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на другие цели |
50,51,52, 55 |
67 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Начислены проценты по долгосрочным кредитам банков |
08, 26, 91 и др. |
67 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Погашена задолженность по долгосрочным кредитам |
67 |
51,52,55 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отражены курсовые разницы по краткосрочным и долгосрочным кредитам: |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
положительные |
66,67 |
91 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
отрицательные |
91 |
66,67 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перечислены авансы за счет полученных кредитов банков |
60 |
66,67 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Погашены долгосрочные кредиты краткосрочными |
67 |
66 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Возвращены векселедержателем денежные средства из-за невыполнения векселедателем своих обязательств |
67 |
51,52 |
Мы рассмотрели бухгалтерский учет и нормативное регулирование оборотных активов организации. Теперь проведем оценку состояния бухгалтерского учета мобильных активов на практических материалах организации ООО «Энерготехмонтаж ТД».
Общество с ограниченной ответственностью «Энерготехномонтаж ТД» официальный дистрибьютор "Тайко Электроникс Райхем ГмбХ" в Поволжском регионе. Предприятие предлагает системы промышленного и бытового электрообогрева; кабельные термоусаживающие муфты; ограничители перенапряжения; электрощитовое оборудование; низковольтную аппаратуру и многое другое. Вся продукция, поставляемая обществом сертифицирована. Поставленная продукция имеет гарантии и послепродажную техническую поддержку.
Учет денежных средств на предприятии осуществляется следующим образом. Для ООО «Энерготехмонтаж ТД» банком установлен лимит остатка наличности в кассе в размере 1000 руб. В организации ведется кассовая книга. Кассовые ордера регистрируются в журналах регистрации. На предприятии имеется список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию. Срок, на который они выдаются установлен - 1 месяц.
09.12.2013 - 16.12.2013
09.12.2013 - 16.12.2013
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.