Бухгалтерский учет ценных бумаг (по новому плану счетов!!!!)

Начисление расходов по оплате услуг депозитариев отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы".

Дт 91 Кт 76 — начислены услуги депозитария;

Дт 76 Кт 51 — перечислено за услуги депозитария.

8.3 ОТРАЖЕНИЕ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ЦЕННЫХ БУМАГ

Выручка от реализации и прочего выбытия ценных бумаг, которые приобретены с целью получения инвестиционного дохода, отражается по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", а выручка от реализации ценных бумаг, приобретенных для перепродажи, — по кредиту счета 90 "Продажи".

Списание с баланса реализуемых ценных бумаг производится по одному из методов, закрепленному в учетной политике. -

Методы оценки списания:

• по средней себестоимости;

• по себестоимости первых по времени закупок (ФИФО);

• по себестоимости последних по времени закупок (ЛИФО).

Примеры использования каждого метода оценки подробно приведены в приложении к Правилам.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг, которые производят переоценку вложений в ценные бумаги, используют только метод средней себестоимости. В течение отчетного года используется один метод оценки, и он должен быть закреплен в приказе об учетной политике.

Пример. Профессиональным участником рынка ценных бумаг приобретены акции с целью получения дохода и количестве 100 шт. по цене 1000 руб. на общую сумму 100000 руб., а также акции для перепродажи в количестве 300 шт. по цене 900 руб. на общую сумму 270000 руб. При покупке акций, предназначенных для перепродажи, предприятие воспользовалось услугами посредника, стоимость которых составила 30000 руб. (в том числе НДС – 5000 руб.). Стоимость услуг депозитария, связанных с обслуживанием ценных бумаг, приобретенных для перепродажи, составила 6000 руб. (в том числе НДС – 1000 руб.). Допустим, что впоследствии акции в количестве 300 шт. были реализованы по цене 1100 руб. за 1 штуку на общую сумму 330000 руб.
(1100руб. ( 300 шт.). Выручка для целей налогообложения определяется по отгрузке.

В бухгалтерском учете предприятия следует сделать проводки:

Дт 58 Km 76 – 100000 руб. — оприходованы акции, приобретенные с целью получения дохода по ним, в сумме фактических затрат по их приобретению;

Дт 58 Km 76 – 270 000руб. — оприходованы акции, приобретенные для перепродажи, в сумме фактических затрат по их приобретению;

Дт 76 Km 51 – 30000 руб. — оплачены услуги посредника по приобретению акций для перепродажи;

Дт 76 Km 51 – 6000руб. — оплачены услуги депозитария;

Дт 26 Km 76 – 30000 руб. — услуги посредника с учетом НДС по приобретению акций для перепродажи отнесены на расходы;

Дт 26 Km 76 – 6000 руб. — услуги депозитария с учетом НДС по обслуживанию акций, приобретенных для перепродажи, отнесены на расходы;

Дт 76 Km 90 – 330000 руб. — отражена выручка от реализации акций;

Дт 90 Km 58 – 270000 руб. — списана покупная стоимость реализованных акций;

Дт 26 Km 68 – 600 руб. (330000 руб. - 270 000руб.) ( 1%) — начислен налог на пользователей автодорог в бюджет;

Дт 90 Km 26 – 36600 руб. (30000 руб. + 6000 руб. + 600 руб.) - по окончании месяца произведено списание общехозяйственных расходов;

Дт 90 Km 99 – 23400 руб. (330000 руб. - 270 000руб. - 36 600руб.) — отражен результат от реализации акций.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время в нашей стране всё большее развитие получает рынок ценных бумаг. Практически все субъекты экономических отношений, ведущие бухгалтерский учет непосредственно сталкиваются с учётом операций с ценными бумагами.

Сегодня перед российским рынком ценных бумаг стоит ряд проблем, быстрое и эффективное решение которых послужит толчком к его дальнейшему развитию.

Это такие задачи, как:

- контроль за действиями участников рынка ценных бумаг в целях ограничения монополистической деятельности;

- компьютеризация фондового рынка и создание единого информационного пространства для повышения информированности субъектов рынка;

- защита интересов инвесторов и в частности необходимость совершенствования процедуры регистрации ценных бумаг и защиты их от подделки;

- установление четких мер ответственности государственных и коммерческих структур за нарушение процедуры выпуска и обращения ценных бумаг.

В данной работе были показаны основные проводки по основным операциям с ценными бумагами, которые периодически приходится отражать на счетах бухгалтерского учёта как субъектам экономических отношений, специализирующихся на операциях с ценными бумагами, так и прочим предприятиям и организациям.

С совершенствованием обращения ценных бумаг всех видов должна и совершенствоваться и система их учета на предприятиях.

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский кодекс РФ. Часть I, II. — М.: Инфра-М, 1996

2. Налоговый кодекс РФ. Часть I, II.

3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон № 129-ФЗ.

4. О рынке ценных бумаг. Федеральный закон № 39-ФЗ

5. Об отражении в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами.

Приказ Минфина РФ № 2 от 15.01.97 г.

6. Новодворский В. Д., Клинов Н. Н. Учет конвертируемых облигаций.

// Бухгалтерский учет. — 2000. — № 11

7. Грибков А. Ю. Учет предприятиями банковских кредитов и векселей.

// Бухгалтерский учет. — 2000. — №1.

8. Киселев М. В., Логунов Д. А. Операции с ценными бумагами: учет и налогообложение, правовое регулирование. — М.: Изд-во "АиН",

2001.

9. Ковалев В. В., Малиновский С. Н. Учет государственных облигаций с купонным доходом. //

10. Ковалев В. В., Малиновский С. Н. Учет и налогообложение государственных бескупонных ценных бумаг. // Бухгалтерский учет.

— 2000. — № 18.

11. Сотникова Л. В. Выпуск корпоративных облигаций: учет и налогообложение // Бухгалтерский учет. — 2000. — №№ 12, 13.
Вариант 2

Ведомость остатков по счетам синтетического учета ОАО "Одежда" на 01.11.

2002 г.
|Код | Наименование счетов бухгалтерского учета |Сумма, |
|счета | |руб. |
|01 |Основные средства | 1 000 000|
|02 |Амортизация основных средств | |
|10 |Материалы |60 000 |
|20 |Основное производство |110 500 |
|43 |Готовая продукция | |
|51 |Расчетный счет в банке |72 800 |
|50 |Касса |118 000 |
|80 |Уставный капитал |112 900 |
|82 |Резервный капитал |500 |
|70 |Расчеты с персоналом по оплате труда |1 139 860 |
|69 |Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |93 070 |
|68 |Расчеты по налогам и сборам |78 000 |
|71 |Расчеты с подотчетными лицами |30 000 |
|60 |Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
| | |3 200 |
| | |70 |
| | |10500 |

Журнал регистрации хозяйственных операций

за декабрь_____2002_ г.

(месяц) (год)
|№ |Содержание хозяйственной операции. |Корреспондирую| |
|п/п|Наименование документа |щие счета (код|Сумма, |
| | |счета, |руб. |
| | |субсчета) | |
| | |Дебет |Кредит| |
|1 |Выписка банка. Платежное поручение № 45. | | | |
| |Перечислено в погашение задолженности: | | | |
| |- органам социального страхования и | | | |
| |обеспечения, |69 |51 |30000 |
| |- бюджету по налогам и сборам | | | |
| | |68 |51 |3200 |
|2 |Отгружена покупателям (ООО "Гранд") |62 |90-1 |17760 |
| |продукция и предъявлен счет-фактура № 122.| | | |
| | | | | |
| |На стоимость продукции по продажным ценам | | | |
| |(в т.ч. НДС) | | | |
|3 |Счет- фактура № 122. |90-3 |68 |2960 |
| |Предъявлен к уплате в бюджет НДС | | | |
|4 |Справка бухгалтерии. |90-2 |43 |13400 |
| |Списывается фактическая производственная | | | |
| |себестоимость реализованной продукции | | | |
|5 |Справка бухгалтерии. |90-9 |99 |1400 |
| |Определяется финансовый результат от | | | |
| |продажи продукции | | | |
|6 |Расчет бухгалтерии. |99 |68 |336 |
| |Начислен налог на прибыль 24% | | | |
|7 |Приходный кассовый ордер № 24. |50 |51 |78000 |
| |Получено с расчетного счета в кассу по | | | |
| |чеку № 265012 на зарплату и выплату | | | |
| |средств на командировочные расходы | | | |
|8 |Расходный кассовый ордер № 21. |71 |50 |3000 |
| |Выданы Е.М. Симонову денежные средства на | | | |
| |командировочные расходы | | | |
|9 |Платежная ведомость № 9. Расходный |70 |50 |68000 |
| |кассовый ордер № 22. | | | |
| |Выдана из кассы заработная плата | | | |
| |работникам | | | |
|10 |Реестр расчетов с депонентами. |70 |76 |7000 |
| |Депонирована неполученная заработная плата| | | |
|11 |Реестр расчетов с депонентами. Расходный |51 |50 |7000 |
| |кассовый ордер № 23. | | | |
| |Депонированная заработная плата сдана на | | | |
| |расчетный счет | | | |
|12 |Выписка банка с расчетного счета. |51 |62 |17760 |
| |Поступила выручка от продажи продукции от| | | |
| |ООО “Гранд” | | | |
|13 |Приходный кассовый ордер № 25. |50 |51 |500 |
| |Получено с расчетного счета по чеку № | | | |
| |265013 на хозяйственные расходы | | | |
|14 |Счет-фактура № 812 ОАО "Текстиль". | | | |
| |Акцептован счет за принятые на склад | | | |
| |материалы: | | | |
| |стоимость материалов, |10 |60 |8760 |
| |НДС – 20 % |19 |60 |1752 |
|15 |Счет- фактура № 180 ОАО “Гортранс”. | | | |
| |За доставку и разгрузку поступивших | | | |
| |материалов: | | | |
| |стоимость работ, |10 |76 |1230 |
| |НДС – 20 % |19 |76 |246 |
|16 |Расходный кассовый ордер № 24. |71 |50 |50 |
| |Агенту по рекламе Тихонову А.В. выданы | | | |
| |деньги из кассы на рекламные расходы | | | |
|17 |Авансовый отчет № 31. |44 |71 |45 |
| |Агентом по рекламе Тихоновым А.В. оплачено| | | |
| |объявление в газете | | | |
|18 |Приходный кассовый ордер № 26. |50 |71 |5 |
| |Остаток подотчетной суммы Тихонов А.В. | | | |
| |сдал в кассу | | | |
|19 |Выписка банка. Платежное поручение № 52.| | | |
| | | | | |
| |Перечислено с расчетного счета: | | | |
| |ОАО "Текстиль" по счету № 812 |60 |51 |10512 |
| |ОАО "Гортранс" по счету № 180 |76 |51 |1476 |
|20 |Расчет бухгалтерии. |68 |19 |1998 |
| |Предъявлен к возмещению (вычету) НДС, по | | | |
| |оплаченным счетам за материалы | | | |
|21 |Требования № 20-34 | | | |
| |Отпущены материалы*: | | | |
| |основным цехам для изготовления продукции;|20 |10 |9370 |
| | | | | |
| |основным цехам на обслуживание |25 |10 |1210 |
| |оборудования; | | | |
| |общехозяйственным службам |26 |10 |860 |
|22 |Ведомость начисления амортизации. | | | |
| |Начислена амортизация основных средств: | | | |
| |цехов основного производства; |25 |02 |1100 |
| |цехов вспомогательного производства; |25 |02 |500 |
| |общехозяйственных служб |26 |02 |400 |
|23 |Ведомость распределения |20 |25 |2810 |
| |общепроизводственных расходов. | | | |
| |Включаются в себестоимость продукции | | | |
| |общепроизводственные расходы текущего | | | |
| |месяца | | | |
|24 |Ведомость распределения общехозяйственных |20 |26 |1260 |
| |расходов. | | | |
| |Включаются в себестоимость продукции | | | |
| |общехозяйственные расходы текущего месяца | | | |
|25 |Расчет бухгалтерии, накладные № 70-80. |43 |20 |30640 |
| |Поступила на склад готовая продукция в | | | |
| |оценке по фактической производственной | | | |
| |себестоимости (остаток незавершенного | | | |
| |производства на 1 декабря – 55 600 руб.). | | | |
|26 |Счет-фактура № 59 ЗАО “МРОИ”. | | | |
| |Поступило оборудование, требующее монтажа,| | | |
| |от ЗАО “МРОИ” | | | |
| |Стоимость оборудования, |07 |60 |120000 |
| |НДС – 20 % |19 |60 |24000 |
|27 |Счет-фактура автотранспортного предприятия| | | |
| |№ 124. | | | |
| |Принят к оплате счет за перевозку | | | |
| |оборудования, |07 |76 |1530 |
| |НДС – 20 % |19 |76 |306 |
|28 |Акт приемки-передачи № 9. |08 |07 |121530 |
| |Оборудование сдано в монтаж | | | |
|29 |Ведомость начисления заработной платы. |08 |70 |7620 |
| |Начислена заработная плата работникам, | | | |
| |занятым монтажом | | | |
|30 |Ведомость начисления заработной платы. |08 |69-1 |305 |
| |Произведен расчет отчислений на социальное| | | |
| |страхование с фактически начисленной | | | |
| |оплаты труда – 4 % | | | |
|31 |Ведомость начисления заработной платы. |08 |69-2 |2134 |
| |Произведен расчет отчислений на | | | |
| |пенсионное обеспечение с фактически | | | |
| |начисленной оплаты труда – 28 % | | | |
|32 |Ведомость начисления заработной платы. |08 |69-3 |274 |
| |Произведен расчет отчислений на | | | |
| |медицинское страхование с фактически | | | |
| |начисленной оплаты труда – 3,6 % | | | |
|33 |Ведомость начисления заработной платы. |08 |69-11 |236 |
| |Произведен расчет отчислений на | | | |
| |страхование от несчастных случаев на | | | |
| |производстве с фактически начисленной | | | |
| |оплаты труда – 3,1 % | | | |
|34 |Ведомость начисления заработной платы. |70 |68 |991 |
| |Удержан налог на доходы с физических лиц | | | |
| |из заработной платы рабочих и служащих – | | | |
| |13 % | | | |
|35 |Выписка банка. Платежное поручение № 53. | | | |
| |Перечислено в погашение задолженности: | | | |
| |- органам социального страхования и | | | |
| |обеспечения, |69 |51 |2949 |
| |- бюджету по налогам и сборам | | | |
| | |68 |51 |991 |
|36 |Акт приемки –передачи № 10. |01 |08 |132099 |
| |Введено в эксплуатацию оборудование и | | | |
| |принято к учету в составе основных средств| | | |
| |по первоначальной стоимости | | | |
|Итого оборот за ноябрь: |739505 |

Счет 01 "Основные средства"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 1000000
36) 132099

ДО 132099 КО 0

С на 01.12. 2002 г. 1132099

Счет 07 "Оборудование к установке"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0
26)120000 28) 121530
27) 1530
ДО 121530 КО 121530

С на 01.12. 2002 г. 0

Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0
28) 121530 36) 132099
29) 7620
30) 305
31) 2134
32) 274
33) 236
ДО 132099 КО 132099

С на 01.12. 2002 г. 0

Счет 10 "Материалы"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 110500
14) 8760 21) 11440
15) 1230
ДО 9990 КО 11440

С на 01.12. 2002 г. 109050

Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0
14) 1752 20) 1998
15) 246
26) 24000
27) 306
ДО 26304 КО 1998

С на 01.12. 2002 г. 24306

Счет 20 "Основное производство"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 72800
21) 9370 25) 30640
23) 2810
24) 1260
ДО 13440 КО 30640

С на 01.12. 2002 г. 55600

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0
21) 1210 23) 2810
22) 1600
ДО 2810 КО 2810

С на 01.12. 2002 г. 0

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0
21) 860 24) 1260
22) 400
ДО 1260 КО 1260

С на 01.12. 2002 г. 0

Счет 43 "Готовая продукция"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 118000
25) 30640 4) 13400
ДО 30640 КО 13400

С на 01.12. 2002 г. 135240

Счет 44 "Расходы на продажу"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0
17) 45
ДО 45 КО 0

С на 01.12. 2002 г. 45

Счет 50 "Касса"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 500
7) 78000 8) 3000
12) 500 9) 68000
18) 5 11) 7000

16) 50
ДО 78505 КО 78050

С на 01.12. 2002 г. 955

Счет 51 "Расчетные счета"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 112900
11) 7000 1) 33200
12) 17760 7) 78000

13) 500

19) 11988

35) 3940
ДО 24760 КО 127628

С на 01.12. 2002 г. 10032

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 10500
19) 10512 14) 10512

26) 144000
ДО 10512 КО 154512

С на 01.11.2002 г. 154500

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0
2) 17760 12) 17760
ДО 17760 КО 17760

С на 01.12. 2002 г. 0

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 3200
1) 3200 3) 2960
20) 1998 6) 336
35) 991 34) 991
ДО 6189 КО 4287

С на 01.11.2002 г. 1298

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 30000
1) 30000 30) 305

31) 2134

32) 274

33) 236
35) 2949
ДО 32949 КО 2949

С на 01.11.2002 г. 0

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0
19) 1476 10) 7000

15) 1476

27) 1836
ДО 1476 КО 10312

С на 01.12. 2002 г. 8836

Счет 80 "Уставный капитал"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 1139860

ДО 0 КО 0

С на 01.12. 2002 г. 1139860

Счет 82 "Резервный капитал"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 93070

ДО 0 КО 0

С на 01.12. 2002 г. 93070

Счет 90 "Продажи"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0

2) 17760
3) 2960
4) 13400
5) 1400
ДО 17760 КО 17760

С на 01.12. 2002 г. 0

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0
6) 336 5) 1400
ДО 336 КО 1400

С на 01.12. 2002 г. 1064

Счет 02 " Амортизация основных средств "

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 60000

22) 2000
ДО КО 2000

С на 01.12. 2002 г. 62000

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 78000
9) 68000 29) 7620
10) 7000
34) 991
ДО 75991 КО 7620

С на 01.12. 2002 г. 9629

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Д-т К-т

С на 01.11.2002 г. 0 С на 01.11.2002 г. 70

8) 3000 17) 45
16) 50 18) 5
ДО 3050 КО 50

С на 01.12.2002 г. 2930 С на 01.12. 2002 г. 0

| | |Сальдо на начало | | |
|Код |Наименование|отчетного периода|Обороты за месяц |Сальдо на конец |
|счет|счета | | |отчетного |
|а | | | |периода |
| | |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |
|01 |Основные |1000000 |- |132099 |- |1132099|- |
| |средства | | | | | | |
|02 |Амортизация |- |60000 |- |2000 |- |62000 |
| |основных | | | | | | |
| |средств | | | | | | |
|07 |Оборудование|- |- |121530 |121530 |- |- |
| |к установке | | | | | | |
|08 |Вложения во |- |- |132099 |132099 |- |- |
| |внеоборотные| | | | | | |
| |активы | | | | | | |
|10 |Материалы |110500 |- |9990 |11440 |109050 |- |
|19 |Налог на |- |- |26304 |1998 |24306 |- |
| |добавленную | | | | | | |
| |стоимость по| | | | | | |
| |приобретенны| | | | | | |
| |м ценностям | | | | | | |
|20 |Основное |72800 |- |13440 |30640 |55600 |- |
| |производство| | | | | | |
|25 |Общепроизвод|- |- |2810 |2810 |- |- |
| |ственные | | | | | | |
| |расходы | | | | | | |
|26 |Общехозяйств|- |- |1260 |1260 |- |- |
| |енные | | | | | | |
| |расходы | | | | | | |
|43 |Готовая |118000 |- |30640 |13400 |135240 |- |
| |продукция | | | | | | |
|44 |Расходы на |- |- |45 |- |45 |- |
| |продажу | | | | | | |
|50 |Касса |500 |- |78505 |78050 |955 |- |
|51 |Расчетные |112900 |- |24760 |127628 |10032 |- |
| |счета | | | | | | |
|60 |Расчеты с |- |10500 |10512 |154512 |- |154500 |
| |поставщиками| | | | | | |
| |и | | | | | | |
| |подрядчиками| | | | | | |
|62 |Расчеты с |- |- |17760 |17760 |- |- |
| |покупателями| | | | | | |
| |и | | | | | | |
| |заказчиками | | | | | | |
|68 |Расчеты по |- |3200 |6189 |4287 |- |1298 |
| |налогам и | | | | | | |
| |сборам | | | | | | |
|69 |Расчеты по |- |30000 |32949 |2949 |- |- |
| |социальному | | | | | | |
| |страхованию | | | | | | |
| |и | | | | | | |
| |обеспечению | | | | | | |
|70 |Расчеты с |- |78000 |75991 |7620 |- |9629 |
| |персоналом | | | | | | |
| |по оплате | | | | | | |
| |труда | | | | | | |
|71 |Расчеты с |- |70 |3050 |50 |2930 |- |
| |подотчетными| | | | | | |
| |лицами | | | | | | |
|76 |Расчеты с |- |- |1476 |10312 |- |8836 |
| |разными | | | | | | |
| |дебиторами и| | | | | | |
| |кредиторами | | | | | | |
|80 |Уставный |- |1139860 |- |- |- |1139860|
| |капитал | | | | | | |
|82 |Резервный |- |93070 |- |- |- |93070 |
| |капитал | | | | | | |
|90 |Продажи |- |- |17760 |17760 |- |- |
|99 |Прибыли и |- |- |336 |1400 |- |1064 |
| |убытки | | | | | | |
|Итого |1414700 |1414700 |739505 |739505 |1470257|1470257|

| |
|БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |КОДЫ |
| | |Форма №1 по ОКУД |0710001 |
|на “__1” декабря 2002_ г. |Дата (год, месяц, |2002|12 |1|
| |число) | | | |
|Организация _____ОАО "Одежда"____________________ |по ОКПО| |
|Идентификационный номер налогоплательщика |ИНН | |
|Вид деятельности |по ОКДП| |
|_______________________________________________ | | |
|Организационно-правовая форма/форма собственности | | |
|______________________ | | |
|_________________________________________________|по ОКОПФ/ОКФС | | |
|_______ | | | |
|Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное |по ОКЕИ |384/385 |
|зачеркнуть) | | |
| | | | |
|Адрес |
|______________________________________________________________________________|
|_____ |
|______________________________________________________________________________|
|___________ |
| | | | |
|Дата утверждения | |
|Дата отправки (принятия) | |

|АКТИВ |Код |На начало |На конец |
| |строк|отчетного |отчетного |
| |и |периода |периода |
|1 |2 |3 |4 |
|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
|Нематериальные активы (04, 05) |110 |- |- |
|в том числе: |111 |- |- |
|патенты, лицензии, товарные знаки (знаки | | | |
|обслуживания), иные аналогичные с | | | |
|перечисленными права и активы | | | |
|организационные расходы |112 |- |- |
|деловая репутация организации |113 |- |- |
|Основные средства (01, 02, 03) |120 |940000 |1070099 |
|в том числе: |121 |- |- |
|земельные участки и объекты природопользования | | | |
|здания, машины и оборудование |122 |- |- |
|Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |130 |- |- |
|Доходные вложения в материальные ценности (03) |135 |- |- |
|в том числе: |136 |- |- |
|имущество для передачи в лизинг | | | |
|имущество, предоставляемое по договору проката |137 |- |- |
|Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |140 |- |- |
|в том числе: |141 |- |- |
|инвестиции в дочерние общества | | | |
|инвестиции в зависимые общества |142 |- |- |
|инвестиции в другие организации |143 |- |- |
|займы, предоставленные организациям на срок |144 |- |- |
|более 12 месяцев | | | |
|прочие долгосрочные финансовые вложения |145 |- |- |
|Прочие внеоборотные активы |150 |- |- |
|ИТОГО по разделу I |190 |940000 |1070099 |

|АКТИВ |Код |На начало |На конец |
| |строк|отчетного |отчетного |
| |и |периода |периода |
|1 |2 |3 |4 |
|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
|Запасы |210 |301300 |299935 |
|в том числе: |211 |110500 |109050 |
|сырье, материалы и др. аналогичные ценности | | | |
|(10, 12, 13, 16) | | | |
|животные на выращивании и откорме (11) |212 |- |- |
|затраты в незавершенном производстве (издержках|213 |72800 |55645 |
|обращения) | | | |
|(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | | | |
|готовая продукция и товары для перепродажи (16,|214 |118000 |135240 |
|40, 41) | | | |
|товары отгруженные (45) |215 |- |- |
|расходы будущих периодов (31) |216 |- |- |
|прочие запасы и затраты |217 |- |- |
|Налог на добавленную стоимость по приобретенным|220 |- |24306 |
|ценностям (19) | | | |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой |230 |- |- |
|ожидаются более чем через 12 месяцев после | | | |
|отчетной даты) | | | |
|в том числе: |231 |- |- |
|покупатели и заказчики (62, 76, 82) | | | |
|векселя к получению (62) |232 |- |- |
|задолженность дочерних и зависимых обществ (78)|233 |- |- |
|авансы выданные (61) |234 |- |- |
|прочие дебиторы |235 |- |- |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой |240 |- |2930 |
|ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной | | | |
|даты) | | | |
|в том числе: |241 |- |- |
|покупатели и заказчики (62, 76, 82) | | | |
|векселя к получению (62) |242 |- |- |
|задолженность дочерних и зависимых обществ (78)|243 |- |- |
|задолженность участников (учредителей) по |244 |- |- |
|взносам в уставный капитал (75) | | | |
|авансы выданные (61) |245 |- |- |
|прочие дебиторы |246 |- |2930 |
|Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |250 |- |- |
|в том числе: |251 |- |- |
|займы, предоставленные организациями на срок | | | |
|менее 12 месяцев | | | |
|собственные акции, выкупленные у акционеров |252 |- |- |
|прочие краткосрочные финансовые вложения |253 |- |- |
|Денежные средства |260 |113400 |10987 |
|в том числе: |261 |500 |955 |
|касса (50) | | | |
|расчетные счета (51) |262 |112900 |10032 |
|валютные счета (52) |263 |- |- |
|прочие денежные средства (55, 56, 57) |264 |- |- |
|Прочие оборотные активы |270 |- |- |
|ИТОГО по разделу II |290 |414700 |338158 |
|БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |300 |1354700 |1408257 |

|ПАССИВ |Код |На начало |На конец |
| |строк|отчетного |отчетного |
| |и |периода |периода |
|1 |2 |3 |4 |
|III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | | | |
|Уставный капитал (85) |410 |1139860 |1139860 |
|Добавочный капитал (97) |420 |- |- |
|Резервный капитал (86) |430 |93070 |93070 |
|в том числе: |431 |- |- |
|резервы, образованные в соответствии с | | | |
|законодательством | | | |
|резервы, образованные в соответствии с |432 |- |- |
|учредительными документами | | | |
|Фонд социальной сферы (88) |440 |- |- |
|Целевые финансирование и поступления (96) |450 |- |- |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |460 |- |- |
|Непокрытый убыток прошлых лет (88) |465 |- |- |
|Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |470 |Х |1064 |
|Непокрытый убыток отчетного года (88) |475 |Х |- |
|ИТОГО по разделу III |490 |1232930 |1233994 |
|IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
|Займы и кредиты (92, 95) |510 |- |- |
|в том числе: |511 |- |- |
|кредиты банков, подлежащие погашению более чем | | | |
|через 12 месяцев после отчетной даты | | | |
|займы, подлежащие погашению более чем через 12 |512 |- |- |
|месяцев после отчетной даты | | | |
|Прочие долгосрочные обязательства |520 |- |- |
|ИТОГО по разделу IV |590 |- |- |
|V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
|Займы и кредиты (90, 94) |610 |- |- |
|в том числе: |611 |- |- |
|кредиты банков, подлежащие погашению в течение | | | |
|12 месяцев после отчетной даты | | | |
|займы, подлежащие погашению в течение 12 |612 |- |- |
|месяцев после отчетной даты | | | |
|Кредиторская задолженность |620 |121770 |174263 |
|в том числе: |621 |10500 |154500 |
|поставщики и подрядчики (60, 76) | | | |
|векселя к уплате (60) |622 |- |- |
|задолженность перед дочерними и зависимыми |623 |- |- |
|обществами (78) | | | |
|задолженность перед персоналом организации (70)|624 |78000 |9629 |
|задолженность перед государственными |625 |30000 |- |
|внебюджетными фондами (69) | | | |
|задолженность перед бюджетом (68) |626 |3200 |1298 |
|авансы полученные (64) |627 |- |- |
|прочие кредиторы |628 |70 |8836 |
|Задолженность участникам (учредителям) по |630 |- |- |
|выплате доходов (75) | | | |
|Доходы будущих периодов (83) |640 |- |- |
|Резервы предстоящих расходов (89) |650 |- |- |
|Прочие краткосрочные обязательства |660 |- |- |
|ИТОГО по разделу V |690 |121770 |174263 |
|БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |700 |1354700 |1408257 |

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

|Наименование показателя |Код |На начало |На конец |
| |строк|отчетного |отчетного |
| |и |периода |периода |
|1 |2 |3 |4 |
|Арендованные основные средства (001) |910 |- |- |
|в том числе по лизингу |911 |- |- |
|Товарно-материальные ценности, принятые на |920 |- |- |
|ответственное хранение (002) | | | |
|Товары, принятые на комиссию (004) |930 |- |- |
|Списанная в убыток задолженность |940 |- |- |
|неплатежеспособных дебиторов (007) | | | |
|Обеспечения обязательств и платежей полученные |950 |- |- |
|(008) | | | |
|Обеспечения обязательств и платежей выданные |960 |- |- |
|(009) | | | |
|Износ жилищного фонда (014) |970 |- |- |
|Износ объектов внешнего благоустройства и |980 |- |- |
|других аналогичных объектов (015) | | | |
| |990 |- |- |

|Руководитель|__________|____________|Главный |__________|____________|
| |_ |__ |бухгалтер | |_ |
| |(подпись) |(расшифровка| |(подпись) |(расшифровка|
| | |подписи) | | |подписи) |

|“__1” декабря 2002 г. |(квалификационный аттестат |
| |профессионального бухгалтера |
| |от “____” _____________ 200__ г. |
| |№____) |

Страницы: 1, 2, 3