МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Бугалтерский учет

    - Объявление на взнос наличными представляется банку при взносе на расчетный счет суммы наличных денег, полученной за реализованные товары, выполнение работы  и услуги, в качестве различных поступлений от других предприятий и других поступлений. В подтверждение получения денег банк выдает квитанцию, которая служит оправдательным документом.

    - Платежное поручение - это письменное распоряжение плательщика о перечислении суммы средств со своего счета на чет получателя.

    Платежными поручениями рассчитываются по взносам в бюджет, с органами соцстрахования, при переводе заработной платы на счета работников в Сбербанке, погашении задолженности, по предварительной и последующей оплате за ТМЦ, выполненные работы и услуги. Платежные поручения выписываются на специальном бланке и предъявляются в банк в течение 10 дней со дня выписки.

    Платежное поручение принимается банком от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

    При расчетах платежными поручениями документооборот существенно сокращается. В то же время эта форма расчетов не гарантирует поставщику своевременного платежа.

    Последовательность действий поставщика и получателя при расчетах платежными поручениями приведена в схеме на рис.1.



                            Расчет платежными поручениями.

                                                      1                                                                                                                                                                                   

      поставщик           ТМЦ,работы,услуги                 покупатель

    выписка                                                               выписка                      платежное  

    о зачисле-                                                     о списании суммы                 поручение

    нии суммы    5                                                         4                    2   


                                       платежное поручение                 

     банк поставщика                   3                        банк покупателя    

     


                                          

                                     перечисление суммы



                                           рис. 1   


    - При расчетах с иногородними поставщиками предприятия могут использовать аккредитивную форму расчетов.

    При использовании этой формы расчетов покупатель депонирует в банке поставщика на отдельном счете сумму аккредитива. Каждый аккредитив выставляется для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается договором между плательщиком и поставщиком. Заявление  об открытии аккредитива представляется в количестве, необходимом банку плательщика для выполнения условий аккредитива.

    Депонирование средств гарантирует плательщику своевременный платеж за отгруженные ТМЦ и оказанные услуги. Средства с аккредитива выплачиваются поставщику на основе реестра счетов транспортных документов, подтверждающих отгрузку ТМЦ.

    Порядок действий поставщика и плательщика при использовании аккредитивной формы расчетов приведен в схеме на рис.2.




                                Аккредитивная форма расчетов.      



                                                  4

        поставщик                  отгрузка ТМЦ                    покупатель  

       документы         извещение                                                   

      об отгрузке          об аккреди-                                                                заявление на          

                          тиве                                                                             аккредитив       

               5         3                                                               1

     


    банк поставщика                                               банк получателя          

     р/с          аккредитив                                                                        р/с   

            6                                             2      

       

         зачисление                        депонирование

       средств                                     средств      


                                                         рис. 2



    - Платежные требования - поручения представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выплаченных работ, оказанных услуг.


    3.2 Методика учета кассовых операций.

    Документация, используемая при учете кассовых операций.  


    Первичная документация кассовых операций:

    n   приходный кассовый ордер ;

    n   расходный кассовый ордер ;

    n   кассовая книга ;

    n   платежная ведомость ;

    n   журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.


    Кассир принимает деньги в кассу по приходному кассовому ордеру, подписанному главным бухгалтером, с выдачей сдающему деньги лицу квитанции о приеме денежной суммы. Квитанция является частью приходного кассового ордера, заполняется одновременно с ним и выдается только после получения денег кассиром. Приходный кассовый ордер хранится с копией листа кассовой книги как отчет кассира. Квитанция к приходному кассовому ордеру хранится вместе с выпиской банка о перечислении средств со счета.


    Кассир выдает деньги  по расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям,заявлениям о произведенных расходах с приложенными к ним товарными чеками, квитанциями, справками и иными оправдательными документами.

    Расходные документы подписываются главным бухгалтером, а на ведомостях и заявлениях обязательна разрешительная надпись руководителя предприятия. Расходные кассовые ордера хранятся с копией листа кассовой книги, гасятся штампом или надписью “оплачено”.

    Прием и выдача денег по приходным и расходным кассовым ордерам производится кассиром только в день их выписки.



     

    3.3 Описание конкретных операций по расчетному счету и   кассовых операций.

                       Выдача заработной платы.

    В соответствии с избранной на предприятии системой оплаты труда ведется первичная документация: табели учета рабочего времени, карточки учета выработки, наряды, договоры, контракты и другие документы.

    В бухгалтерии на основании первичной документации производится расчет заработной платы, результаты расчета с указанием сумм произведенных удержаний  и начислений заносятся в расчетно-     платежную ведомость [приложение].

    По расчетно - платежной ведомости заработная плата выплачивается из кассы . По истечении трех дней, отведенных для выдачи заработной платы, на общую сумму выданной заработной платы выписывается расходный кассовый ордер [приложение].

    Деньги на выплату заработной платы предприятие получает со своего расчетного счета в банке. Для получения наличных средств с расчетного счета в банке предприятие представляет в банк за 2 дня до дня выдачи заработной платы заявление о бронировании средств.

    Одновременно в банк предоставляются платежные поручения [приложение]:

    1) на перечисление налогов в бюджет

    Расчет:

    (12500 / 88 ) * 100 = 14205 тыс. руб. - заработная плата без вычета подоходного налога ;

    14205 - 12500 = 1705 тыс. руб. - подоходный налог.

    2) в ПФ (28 % + 1%)

    Расчет:

    (14205 / 99) * 100 = 14348 тыс. руб. - начисленная заработная плата ;

    (14348/100) * 28 = 4017 тыс. руб. ;

    14348/100 = 143 тыс. руб. ;

    4017 + 143 = 4160 тыс. руб. - сумма подоходного налога.         

    3) в ФСС (5.4 %)

    Расчет:

    14348 *5.4 /100 = 775 тыс. руб.

    4) в фонд занятости (2 %)

    Расчет:

    14348 * 2/100 = 287 тыс. руб.



    5)  в фонд медицинского страхования (3.6 %)

         Расчет:

         14348*3.6/100 = 516 тыс. руб.

    Деньги из банка забирает кассир по чеку [приложение 3]. Получение денег оформляется приходным кассовым ордером [приложение].

          

             Расчеты с подотчетными лицами.  


    Основой для получения наличных в банке на командировочные расходы является распоряжение директора об отправке сотрудника в командировку с приложенным расчетом по операционно-хозяйственным расходам  -  смета по данному виду расходов предприятия. Сотрудник предоставляет в бухгалтерию заявление на командировку. На основании этих документов  производится выдача наличных денег под отчет, которая оформляется расходным кассовым ордером [приложение]. Не позднее трех дней после возвращения из командировки подотчетное лицо обязано отчитаться о произведенных расходах - составить авансовый отчет [приложение] на основе документов, подтверждающих суммы расхода.

    Возврат неиспользованной суммы в кассу оформляется приходным кассовым ордером [приложение], а перерасход подотчетной суммы возмещается по расходному кассовому ордеру.


                Реализация готовой продукции.


     Производимая предприятием готовая продукция может быть отгружена и реализована либо непосредственно с производства, либо со склада готовой продукции. Готовая продукция, принятая из цехов по сдаточным накладным, учитывается на складе готовой продукции при помощи карточек количественно-сортового  учета и отпускается с выписанными счетом [приложение] и платежным требованием.

    Отпущенная готовая продукция считается реализованной или после ее оплаты покупателем, или по мере ее отгрузки. Факт оплаты продукции подтверждают выписки банка. Если же оплата производится наличными в кассу предприятия, сумма реализации подтверждается приходным кассовым ордером [приложение].

    Реализация продукции облагается налогом на добавленную стоимость.

    Расчет:

    (7000/120) * 100 = 5834 тыс. руб. - стоимость реализуемой продукции без учета НДС ;

    7000 - 5834 = 1166 тыс. руб. - сумма НДС.

                    Реализация основных средств.


        Под основными средствами понимаются средства (орудия) труда  стоимостью свыше 5000000 руб. За единицу и сроком службы более одного года. Ликвидацию основных средств оформляют Актом о ликвидации основных средств (форма ОС-4).

        Реализация основных средств облагается налогом на добавленную стоимость.

    Расчет:

    (5000 / 120) * 100 = 4167 тыс. руб. - стоимость реализуемых основных средств без учета НДС ;

    5000 - 4167 = 833 тыс. руб. - сумма НДС.


                     Реализация материалов.


    В состав производственных материальных оборотных средств входят: сырье, материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, тара и т.д..

    При отпуске со склада на предприятии применяется документация:

    n   требование ;

    n   расходная накладная ;

    n   лимитно-заборная карта.

    Реализация материалов облагается налогом на добавленную стоимость.

    Расчет:

    (2300/120) * 100 = 1917 руб. - стоимость материалов без учета НДС ;

    2300 - 1917 = 383 руб. - сумма НДС.


                  Расчет налога на добавленную стоимость.


    1166 + 833/6 + 383 = 1688 тыс. руб. - сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет.

















                                                                                                       Таблица 1   

        

                                  Книга хозяйственных операций.


    Наименование

                   Содержание операции

          Сумма

       К.С.


    документа


       тыс. руб.

    Д

    К

     1

    п.к.о.

    Поступили деньги в кассу с р. с. на выплату заработной платы                     

           12500

    50

    51

     2

    бух. справка

    Учтен подоходный налог с начисленной з. п.


           1705


    71

    68

     3

    бух. справка

     Начислена сумма  взноса в ПФ с заработной

        платы работников

            143

    71

    69

     4

    бух. справка

     Начислена сумма взноса в ПФ на ФОТ


          4017

    20

    69

     5

    расчетно-плат. ведомость

     Начислена сумма взноса в ФСС


             775

    20

    69

     6

    бух. справка

     Начислена сумма взноса в фонд занятости


             287

    20

    69

     7

    бух. справка

     Начислена сумма взноса в ФМС


             516

    20

    69

     8

    п.к.о.

    Поступили деньги в кассу с р. с. на хоз. и командировочные расходы

          1500

    50

    51

     9

    п.к.о.

    Поступила в кассу выручка от реализации готовой продукции

            7000

    50

    62

     10

    бух. справка,  накладная

     Учтен НДС в составе реализованной      

       продукции

            1166 

    46

    68

     11

    п.к.о.

    Поступила в кассу выручка от реализации основных средств

            5000

    50

    62

     12

    бух. справка

    Учтен НДС в составе реализованных

       основных средств

           833

    47

    68

     13

    п.к.о.

    Поступила в кассу выручка от реализации материалов

          2300

    50

    62

     14

    бух. справка, накладная

    Учтена сумма НДС в составе реализованных   

       материалов

             383

    10

    68

     15

    п.к.о. ; авансовый отч.

    Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм

                   1.2

    50

    71

     16

    р.к.о. ; объявл. на взнос нал.

    Внесены наличные деньги на расчетный счет


           14301.2

    51

    50

     

                                                       

    Поступления на расчетный счет:




     17

    плат. поруч. учредителей ; выписка банка

     денежный взнос в уставный фонд


             4000

    51

    75

     18

    плат. поручен. ; выписка банка

     аванс под поставку ценностей


             2000

    51

    64

     19

    бух. справка

               в том числе НДС


               333

    64

    68

     20

    плат. поручен. ; выписка банка

    Страницы: 1, 2, 3


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.