 |
|
МЕНЮФестивали и конкурсы Семинары Издания О МОДНТ Приглашения Поздравляем НАУЧНЫЕ РАБОТЫ |
Аудит материально-производственных запасовСмирнова Е.А. |
Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры |
|||
|
3.2. |
Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции |
Один раз в квартал |
Рудько Д.А. |
Акты и другие докумен-ты на списание расхода материалов |
|
|
3.3. |
Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценнос-тей |
Декабрь 2006г. |
Смирнова Е.А. |
Акты на списание хищений, недостач |
|
|
4. Аудит сводного учета материальных ценностей |
|||||
|
4.1. |
Проверка данных аналитичес-кого и синтетического учета по синтетическим счетам, су-бсчета, направлениям затрат |
Один раз в квартал |
Рудько Д.А. |
Сводные ведомости по расходу материалов, ве-домости незавершенного производства, ж/ор № 10 |
|
|
4.2. |
Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности |
Один раз в квартал |
Рудько Д.А. |
Баланс (ф. № 1), прило-жение № 5, разработоч-ные таблицы, ж/орд № 10 |
|
|
4.3. |
Сверка оформления результатов инвентаризации |
Ноябрь 2006г. |
Рудько Д.А. |
Инвентаризационные ведомости по счетам и группам материалов |
|
|
5. Проведения анализа использования материальных ценностей |
|||||
|
5.1. |
Выявление неиспользуемых материалов в течение проверяемого периода |
6 месяцев |
Смирнова Е.А. |
Карточки складского учета, оборотные ведомости |
|
|
5.2. |
Выявление неиспользуемых материалов свыше одного и более лет |
Декабрь 2006г. |
Смирнова Е.А. |
Карточки складского учета, оборотные ведомости |
|
2.3. ПРОВЕРКА УЧЕТА МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ
Путем сопоставления данных регистров бухгалтерского учета и отчетности (бухгалтерский баланс, Главная книга, ведомость остатков по синтетическим счетам) на 01.01.2007г., 31.12.2006г. убеждаемся в том, что сальдо по счетам 10, 11 корректно перенесены из предыдущего периода. Отклонений нет.
Производим проверку соответствия учетной политики действующему законодательству:
1. Материальные ценности учитываются по фактической себестоимости их приобретения, с использованием только счета 10.
2. С основного склада материалы по цене приобретения отписываются на участки работы небольшими партиями.
3. При отпуске в производство материалы списываются по средней себестоимости.
4. Инвентаризация материальных запасов проводится: полная – один раз в ноябре или при смене материально-ответственного лица; выборочная – ежемесячно, в конце месяца; инвентаризируются участки в конце каждого месяца.
В рамках процедуры тестирования системы внутреннего контроля охватываются все виды запасов (сырье и материалы, готовая продукция) и все виды операций с ними (приобретение, продажа, отпуск МПЗ в производство, оприходование готовой продукции, отгрузка готовой продукции покупателям).
Для исследования системы внутреннего контроля применен вопросный лист закрытой формы и заполнен аудитором на основании полученной информации:
№ п\п
Направления и вопросы контроля
Да(+)/ Нет(-)
1.1
Защищены ли помещения складов от доступа посторонних лиц?
Контролируется ли выдача и вывоз ценностей?
-
+
1.2
Проводятся ли инвентаризации материальных ценностей ?
+
1.3
Оформляются ли результаты инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационные описи, сличительные ведомости)?
+
1.4
Составляются ли на дату инвентаризации отчеты материально-ответственных лиц?
+
1.5
Имеется ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия?
+
1.6
Привлекаются ли к ответственности лица, виновные в кражах, хищениях?
Х
1.7
Заключаются ли договоры о материальной ответственности с кладовщиками, заведующими складами и др.?
+
1.8
Бухгалтерский учет ведут лица, не имеющие доступа к материальным ценностям?
+
1.9
Разработаны ли:
- должностные инструкции, разграничивающие обязанности и
ответственность работников при осуществлении операций с
материалами;
- инструкции по хранению, приемке, отпуску материалов?
Контролируется ли соблюдение этих инструкций?
+
+
+
2.1
Применяются ли унифицированные формы первичной документации?
+
2.2
Составляются ли приходные и расходные документы на каждую операцию?
+
2.3
Заполняются ли все обязательные реквизиты?
+
2.4
Документы составляются в день совершения операции?
-
2.5
Все ли машинные документы распечатываются?
+
2.6
Имеются ли образцы заполнения документов, образцы подписей материально-ответственных лиц?
-
2.7
Производится ли нумерация первичных документов?
+
2.8
Фиксируются ли документы (счета-фактуры, доверенности) в журналах регистрации?
-
2.9
Производится ли проверка полноты оприходования материалов?
+
2.10
Применяется ли система нормирования расхода материалов?
+
2.11
Произведено ли деление материалов на классификационные
группы?
+
2.12
Применяется ли система кодирования номенклатуры материалов?
-
2.13
Применяются ли при отпуске и приемке материалов
измерительные приборы и инструменты?
+
3.1
Прикладываются ли первичные документы к отчетам
материально-ответственных лиц?
+
3.2
Сверяются ли данные этих отчетов с данными первичных
документов?
+
3.3
Применяются ли программы автоматизации бухгалтерского учета материалов?
+
3.4
Оговорены ли в учетной политике принципы учета материалов
(используемые счета, методы оценки и др.)?
+
4.1
Организовано ли в организации структурное подразделение
для
осуществления внутреннего контроля (отдел внутреннего
контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита
и т.д.)?
-
4.2
Имеется ли утвержденная программа, график проведения
проверок?
-
4.3
Имеются ли акты и другие внутренние документы, отражающие
результаты проведенных проверок?
+
4.4
Регулярно ли проводятся проверки и соответствует ли их
периодичность утвержденным нормативным положениям по
организации?
+
4.5
Оперативно ли вносятся в бухгалтерский учет изменения по
результатам деятельности органов внутреннего контроля?
-
