Валютные операции
Валютные операции
Содержание
Введение
Глава 1 Коммерческий банк как субъект валютного рынка
1.1 Понятие и классификация валютных
операций коммерческого банка
1.2
Операции
коммерческих банков РФ с дорожными чеками, пластиковыми банковскими карточками
Глава 2 Основные операции КБ РФ с иностранной валютой
2.1 Покупка - продажа валютных средств КБ РФ на российском
рынке и за рубежом
2.2 Лицензирование деятельности банков для совершения
операций в иностранной валюте
Глава 3 Перспективы развития валютных операций коммерческого
банка
3.1 Совершенствование институциональных
и функциональных аспектов деятельности банка на валютном рынке России
3.2 Новые виды банковских продуктов на
валютном рынке России
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Перестройка
внешнеэкономической деятельности нашей страны требует соответствующих изменений
в работе коммерческих банков во всем многообразии их внешних и внутренних
связей. При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных
операциях как форме банковского участия в них.
Современный валютный
рынок представляет из себя сложную и динамичную экономическую систему, которая
функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно
развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от
локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически
единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого
трудно переоценить. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка
развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые их виды,
улучшалась техника их проведения.
В настоящее время даже
многие провинциальные банки, имеющие валютные лицензии, оказывают почти весь
спектр валютных услуг для своих клиентов. Большое количество банков имеет
прямые корреспондентские отношения с иностранными банками. За короткий срок
были подготовлены специалисты банков практически по всем видам валютных
операций. Если раньше почти все банки производили обработку документов в
ручную, то сейчас практически все операции автоматизированы, существуют целые программные
комплексы, которые обеспечивают автоматическое совершение и обработку всех
банковских услуг в валюте (валютный операционный день банка). Если в начале
своей деятельности банки могли вести переговоры и переводить платежи своих
клиентов за границу, используя почту или телекс, то сейчас многие Российские
банки подключены к системе международных банковских расчетов SWIFT. Быстро
развивается в нашей стране и система торговли валютой, от заключения сделок по
телефону голосовым способом дилеры банков переходят к применению международной
системы Reuters, а внутри регионов к торгам по модемам, что значительно
развивает цивилизованность валютного рынка в России.
Банки являются
естественным посредником между спросом и предложением инвалюты. Основной
задачей валютного отдела банка является обеспечение его клиентам возможности
конвертировать активы и капиталы в одной валюте в другую валюту. Банки
осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных
операций. Валютные операции в зависимости от сроков подразделяются на наличные
и срочные операции с иностранной валютой, срочные операции принято подразделять
на конверсионные, страховые и спекулятивные, хотя это деление достаточно
условно. Среди наличных валютных операций выделяют операции "спот"
(spot), а также такие операции как "овернайт" (overnight),
"туморроу/некст" (tomorrow/next) и "дэй - то - дэй своп"
(day - to - day swap), которые применяются банками для управления текущими
валютными позициями. К срочным сделкам относятся "форвард" (forward),
"опцион" (option), "своп" (swap).
Международная торговля
требует появления и развития срочных сделок с иностранной валютой в силу того,
что при совершении коммерческой операции возникает необходимость застраховаться
от валютного риска (риска изменения курса валюты). Поэтому такие валютные
операции как "форвард", "опцион" и "своп" широко
используются для целей хеджирования (страхования от валютных рисков). В
зависимости от типа используемой валютной операции различаются стоимость
страхования от валютного риска и полнота его покрытия в результате проведения
срочной валютной сделки. Следовательно, возникает необходимость в подсчете
стоимости и эффективности страхования, а также в оценке полноты покрытия
валютного риска. Срочные сделки являются удобным средством для проведения
спекулятивных операций, такие операции не требуют наличия каких-либо ликвидных
средств, и при умелом использовании они могут приносить банку значительные
прибыли.
Но валютный рынок
существует и развивается в тесной связи с другими рынками, такими, как рынок
ссудных капиталов, рынок ценных бумаг и мировые рынки товаров и услуг. Таким
образом, участники валютного рынка оказываются подверженными не только
валютному, но и другим видам риска, среди которых выделяют кредитный риск и
риск изменения процентной ставки или процентный риск.
Банковская деятельность в
этой области неизбежно имеет тенденцию к установлению единообразного диапазона
цены на конкретную валюту во всех мировых финансовых центрах. Если в какой-то
момент рыночная ставка в одном финансовом центре слишком отклоняется от
средней, равновесие восстанавливается посредством арбитража, который
представляет собой процесс извлечения выгоды из различий цены в разных местах.
Тем самым валютный бизнес действует как весьма важный регулятор в денежной
системе.
Обычно крупные банки,
имеющие общенациональное значение, а также ряд местных банков, обслуживающих
международные расчеты местного бизнеса, имеют валютные отделы, в которых
работают квалифицированные дилеры. Банки, которые просто выполняют инструкции
своих клиентов и не занимаются бизнесом за свой собственный счет, фактически не
нуждаются в услугах валютного специалиста. В этом случае им достаточно иметь
сотрудника, располагающим общим знанием этого дела, так как его роль
практически будет сводиться к посредничеству между клиентами другим банком и
выполнению инструкций клиента на профессиональном уровне.
В нашей стране вопросы,
связанные с изучением сущности и техники проведения валютных операций
приобретают огромное теоретическое и практическое значение. Это связано с
необходимостью дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей
страны, со становлением конвертируемости рубля, с бурным развитием банковской
системы в стране и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление
валютных операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка,
создающегося внутри страны, и международного валютного рынка, а также это
связано со всем курсом реформ, проводимых в нашей стране. Знание техники
проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам
внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных
потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной
игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в
освоении международного валютного рынка.
Глава 1 Коммерческий банк
как субъект валютного рынка
1.1 Понятие и классификация валютных
операций коммерческого банка
Ключевым понятием российского
валютного законодательства в настоящее время является понятие "валютные
операции", поскольку любые лица, как резиденты, так и нерезиденты,
становятся субъектами валютных правоотношений и, следовательно, подпадают под
действие валютного законодательства России лишь в случае осуществления ими
валютных операций.
В соответствии с Законом
РФ от 09.10.1992г. №3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле",
под валютными операциями следует понимать:
- операции, связанные с переходом права
собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные
с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных
документов в иностранной валюте;
- ввоз и пересылку в РФ,
а также вывоз и пересылку из РФ валютных ценностей;
- осуществление международных денежных
переводов.
Необходимо отметить, что
валютные операции не исчерпываются вышеперечисленными. Валютными следует
считать не только сделки с валютными ценностями, но и рублевые операции
нерезидентов. Следовательно, понятие "валютные операции" охватывает,
согласно Закона "О валютном регулировании и валютном контроле", как
операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ сделки,
включающие "иностранный элемент" в том, или ином виде.
На основе анализа действующего
российского законодательства, учитывая существеные различия в правовых режимах
их осуществления , валютные операции можно классифицировать по следующим
признакам:
1.По объекту:
- операции с иностранной
валютой;
- операции с ценными
бумагами в иностранной валюте;
- операции с драгоценными
металлами;
- операции с природными
драгоценными камнями и жемчугом;
- операции с валютой
Российской Федерации .
2.По субъектам:
- операции физических
лиц;
- операции юридических
лиц (в том числе банков) и предпринимателей без образования юридического лица;
- операции национально-государственных
, административно-территориальных и муниципальных образований;
- операции Российской
Федерации, иностранных государств и международных организаций.
3. По числу режимов
осуществления
- универсальные –
операции, правовой режим осуществления которых не зависит от резидентского
статуса субъекта операции;
- индивидуализированные –
операции правовой статус которых зависит от резидентного статуса субъекта
операции.
4.По территории
осуществления :
- внутрироссийские, в
результате совершения которых валютные ценности остаются на территории РФ;
- трансграничные, в
результате совершения которых валютные ценности ввозятся (вывозятся),
переводятся или пересылаются с территории или на территорию РФ;
- зарубежные, в
результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами
территории РФ;
5.По виду правоотношений,
в рамках которых осуществляются валютные операции:
- финансово-правовые
(например, валютные перечисления в погашение налоговых платежей, таможенных
платежей);
- административно-правовые
(например, уплата штрафов в иностранной валюте за отсутствие учета валютных
операций);
- гражданско-правовые
(например, валютный платеж резидента-импортера в пользу транспортной
организации-резидента на основании договора перевозки);
- международные частноправовые
(например, валютные платежи резидентов в пользу нерезидентов по
экспортно-импортным внешнеторговым контрактам);
- международные
публично-правовые (например, валютные переводы в пользу международных
организаций в оплату членских взносов).
Операции с иностранной
валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие
валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
К текущим валютным
операциям относятся:
- переводы в РФ и из
страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по
экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов,
связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90
дней;
- получение и
предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
- переводы в РФ и из
страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и
прочим операциям, связанным с движением капитала;
- переводы неторгового
характера в РФ и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии,
алиментов, наследства и т.д.
Валютные операции,
связанные с движением капитала, включают:
- прямые инвестиции, то
есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и
получения прав на участие в управлении предприятием;
- портфельные инвестиции,
то есть приобретение ценных бумаг;
- переводы в оплату права
собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра,
относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому
имуществу, а также иных прав на недвижимость;
- предоставление и
получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров,
работ и услуг;
-
предоставление и
получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
-
все иные валютные
операции, не являющиеся текущими.
В настоящее время более
широкое значение приобрели текущие валютные операции. Ограниченный круг
валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими
рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение
разрешения ЦБ РФ на данные операции или отдельными ограничениями). Необходимо
уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно
четко классифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что одна
и та же операция может быть отнесена к нескольким основным видам валютных
операций.
Классификация банковских
валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех
банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым
классификационным признакам, свойственным только валютным операциям (например:
классификация операций на торговые и неторговые, классификация операций банка
по обслуживанию внешнеэкономической деятельности клиентов, внутренняя
классификация неторговых операций и т.д.).
Банковские операции в
иностранной валюте могут выполняться банком от своего имени, по собственной
инициативе и за свой счет, или же от имени и по поручению клиентов банка.
Следовательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное
предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на две
группы:
1) операции, осуществляемые банками за
свой счет (собственные операции);
2) операции, осуществляемые по
поручению клиентов банка (клиентские операции).
Необходимость деления
валютных банковских операций на собственные и клиентские вызвана также тем, что
финансовые результаты в первом случае формируются как маргинальный доход или
убыток, а во втором - как доход в качестве комиссионного вознаграждения за
выполнение функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с
выполнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выполнением
операции, ложатся на банк, а во втором - на клиента, за счет которого
выполняется эта операция.
1.2 Операции коммерческих
банков РФ с дорожными чеками, пластиковыми банковскими карточками
Российские коммерческие
банки могут производить следующие операции с наличной иностранной валютой:
1. Покупка - продажа
наличной иностранной валюты физическим лицам за российские рубли;
2. Прием и выдача наличной
валюты со счетов физических лиц;
3. Выдача наличной валюты
по банковским пластиковым карточкам;
4. Покупка за наличную
иностранную валюту платежных документов в валюте;
5. выдача наличной валюты
со счетов юридических лиц (только на командировочные расходы);
6. Покупка наличной
иностранной валюты на межбанковском рынке (банкнотные сделки);
7. Зачисление наличной
валюты на счета банков корреспондентов, и подкрепление собственных счетов в
банках корреспондентах.
Для обеспечения валютного
обслуживания российских и иностранных граждан банки организуют обменные пункты.
Обменный пункт - место совершения банком валютно - обменных операций с
соблюдением требований Инструкции ЦБ РФ №27 и иных нормативных актов Банка
России. В обменном пункте совершаются следующие операции:
1. Покупка и продажа
наличной иностранной валюты за наличные рубли;
2. Покупка и продажа
платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и
оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;
3. Прием для направления на
инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной
валюте;
4. Прием на экспертизу
денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной
валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
5. Выдача наличной
иностранной валюты по кредитным и дебетным картам, а также прием наличной
иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие
для расчетов по кредитным и дебетным картам;
6. Обмен (конверсия) наличной
иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную
валюту другого иностранного государства;
7. Размен платежного
денежного знака иностранного государства
на платежные денежные
знаки того же иностранного государства;
8. Замена неплатежного денежного
знака иностранного государства на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же
иностранного государства;
9. Покупка неплатежных
денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.
За совершение валютно-обменных
операций банк может взимать комиссионное вознаграждение в наличных рублях или в
наличной иностранной валюте. Тариф комиссионного вознаграждения утверждается
руководителем банка. Банки могут совершать валютно-обменные операции только с
наличной иностранной валютой, курс которой к рублю устанавливается Банком
России.
Банкам запрещается
совершать операции только по покупке или только по продаже наличной иностранной
валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли.
Валютно-обменные операции
совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам (резидентам и
нерезидентам) справок, выписываемых на бланках строгой отчетности "Справка
ф. N 0406007".
Валютно-обменные операции
совершаются при предъявлении физическим лицом (резидентом или нерезидентом)
кассиру обменного пункта документа, удостоверяющего личность.
Коротко рассмотрим
порядок совершения операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты и
платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли. Операции по покупке
наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются реестром наличной иностранной
валюты, купленной за наличные рубли, по форме согласно Приложению №15. Операции
по продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются реестром
наличной иностранной валюты, проданной за наличные рубли. По этим операциям
кассир обменного пункта оформляет и выдает физическому лицу (резиденту и
нерезиденту) экземпляр клиента бланка строгой отчетности "Справка ф. N
0406007". Бухгалтерское оформление операций по покупке и продаже наличной иностранной
валюты за наличные рубли через обменные пункты, в том числе открытые в кассовом
узле банка, производится по закрытию операционного дня.
При совершении физическим
лицом (резидентом и нерезидентом) операции по покупке или продаже наличной
иностранной валюты за наличные рубли на сумму в эквиваленте 10000 долларов США
и более, рассчитанную по курсу Банка России на текущую дату, реквизиты документа,
удостоверяющего личность физического лица, заполняются кассиром обменного
пункта в обязательном порядке.
Рассмотрим операции с
дорожными чеками. Дорожный (туристический) чек - это платежный документ,
используемый, главным образом, как средство международных расчетов неторгового
характера. Сочетая преимущества денежных аккредитивов и наличных денег, он
является одним из наиболее удобных средств международных расчетов по неторговым
операциям.
Страницы: 1, 2, 3, 4
|