МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Валютні операції банку та валютні ризики

    –                   валютні операції відображаються у балансі банку у подвійній оцінці — за номіналом та в гривневому еквіваленті за офіційним курсом;

    –                   принцип мультивалютності, який полягає у відображенні операцій в іноземній валюті за тими ж рахунками, що й операції у гривнях. Зв’язок між операціями в іноземній та національній валютах забезпечується використанням технічних рахунків;

    –                   поділ статей балансу, де відображаються валютні операції, на монетарні та немонетарні.

    Монетарні статті — статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи й зобов’язання, які будуть отримані або сплачені у фіксованій (або визначеній) сумі грошей або їх еквівалентів. Монетарні статті балансу переоцінюються під час кожної зміни офіційного валютного курсу;

    Немонетарні статті — статті інші, ніж монетарні статті балансу. Операції, які належать до цієї категорії, відображаються у балансі у національній валюті за курсом, чинним на дату відображення у бухгалтерському обліку.

    Прикладом немонетарних статей балансу можуть бути дебіторська заборгованість за авансами з придбання основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей та кредиторська заборгованість з продажу основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей тощо. Вони відображаються у фінансовій звітності за офіційним валютним курсом на дату розрахунку.

    Основною метою аналізу валютних операцій є:

    –                   забезпечення необхідною інформацією процесу управління та прийняття рішень стосовно операцій з іноземною валютою;

    –                   забезпечення можливості розроблення аргументованої концепції розвитку банку, яка базується на комплексному підході до аналізу валютних активів та пасивів банку, зовнішнього та внутрішнього середовища, що дає змогу проводити діагностику та прогнозування банківської діяльності в цілому і на валютному ринку зокрема;

    –                   формування лімітної політики банку;

    –                   дотримання нормативів НБУ у сфері валютних операцій.

    Основними завданнями аналізу валютних операцій, які забезпечують виконання даної мети, є:

    –                   оцінювання діяльності банку на валютному ринку, його масштабності та конкурентоспроможності;

    –                   визначення достатності можливостей банку для повного та адекватного співвідношення обсягів валютних операцій зі ступенем прийнятого ризику і рівнем прибутковості;

    –                   контроль показників валютного ризику, що забезпечується дотриманням установлених нормативів відкритої валютної позиції;

    –                   оцінка ефективності формування та використання валютних ресурсів;

    –                   визначення способів залучення валютних коштів на вигідних умовах;

    –                   оцінювання прибутковості валютних операцій;

    –                   обґрунтування доцільності здійснення тих чи інших валютних операцій банку;

    –                   оцінювання ефективності впровадження нових банківських продуктів;

    –                   визначення об’єктивних та суб’єктивних факторів, що впливають на здійснення валютних операцій.

    Загальні напрями аналізу валютних операцій банку мають однакові підходи з тими, що застосовуються до операцій у національній валюті. Винятком є ті валютні операції, що не мають своїх аналогів серед операцій у національній валюті. До таких належать:

    –                   торгівля іноземною валютою;

    –                   конверсійні операції з готівковою іноземною валютою;

    –                   розмін або обмін банкнот, номінованих в іноземній валюті;

    –                   операції з дорожніми та іменними чеками в іноземній валюті;

    –                   інкасо неплатіжних банкнот в іноземної валюті;

    –                   надання дозволу на вивіз іноземної валюти за межі України;

    –                   розрахунки за зовнішньоекономічними контрактами;

    –                   позабалансові валютні інструменти.

    Аналіз цих операцій має певні особливості та потребує урахування обсягів, курсів, за якими вони здійснюються, вимог валютного законодавства тощо. Оцінка валютних активів та пасивів банку повинна базуватись на показниках їх структури, динаміки її змін, структури операцій, їх частки у загальній масі валютних операцій, визначенні їх прибутковості взагалі тощо.

    Джерелами інформації для проведення аналізу структури валютних активів та пасивів, їх динаміки та визначення ефективності використання валютних коштів є:

    –                   баланс комерційного банку (форма 1 Д);

    –                   оборотно-сальдовий баланс комерційного банку (форма 10);

    –                   звіт про структуру активів та пасивів за строками (форма 631);

    –                   розшифрування валютних рахунків (форма 550 Д);

    –                   обороти за рахунками в іноземній валюті (форма 550);

    –                   довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку (форма 381);

    –                   звіт про дотримання економічних нормативів (форма 611);

    –                   звіт про залишки коштів, що розміщені в інших банках (форма 618);

    –                   дані про встановлення банками кореспондентських відносин (форма 619);

    –                   дані про рух коштів у гривнях на рахунках іноземних банків, що відкриті в банках України (форма 522);

    –                   дані про структуру активів та пасивів за строками в розрізі груп валют (форма 631);

    –                   інформація про курс та обсяги операцій з готівкою іноземною валютою та банківськими металами (форма 521);

    –                   інформація про курс та обсяги операцій з іноземною валютою на міжбанківському валютному ринку України (форма 520);

    –                   звіт про оборот готівкової іноземної валюти (форма 527);

    –                   виписки за аналітичними рахунками балансових рахунків № 1001, 1011, 1500, 1510, 1511, 1512, 1515, 1520, 1600, 1819, 1919, 2600, 2620, 2630, 2809, 2909, 3800, 3801, 6204;

    –                   документи дня;

    –                   протоколи рішення профільних комітетів;

    –                   угоди з клієнтами;

    –                   дані про курси іноземних валют;

    –                   інформація стосовно ринкових цін на ресурси тощо.

    Першочерговий етап аналізу діяльності банку — оцінювання структури його валютних активів і пасивів, визначення масштабів його діяльності на валютному ринку. Для цього необхідно визначити та проаналізувати питому вагу валютних активів та зобов’язань банку в їх загальному обсязі, динаміку та тенденції розвитку у цій сфері діяльності.

    Частка валютних активів (Чв.а) та зобов’язань банку (Чв.з) у їх загальному обсязі розраховується за такими формулами (табл. 2.1.):


    Важливо оцінити динаміку змін цих показників на початок та кінець звітного періоду. Крім того, необхідно визначити абсолютний приріст валютних активів та валютних зобов’язань, врахувавши зміни у курсі іноземної валюти, який діяв у порівнюваних періодах [25].

    Абсолютний приріст валютних активів (зобов’язань) розраховується як різниця суми валютних активів (валютних зобов’язань) на кінець та початок періоду:


    ,


    де  — абсолютний приріст валютних активів;

     — валютні активи на початок періоду;

     — валютні активи на кінець періоду.

    ,

    де  — абсолютний приріст валютних зобов’язань;

     — зобов’язання в іноземній валюті на початок звітного періоду;

     — зобов’язання в іноземній валюті на кінець звітного періоду.

    Темп зростання валютних активів (Тв.а) та зобов’язань (Тв.з) розраховується як співвідношення валютних активів (зобов’язань) на кінець періоду до валютних активів (зобов’язань) на початок періоду:


    ; .


    Темп приросту валютних активів (Тп.в.а) та валютних зобов’язань (Тп.в.з) визначається як співвідношення різниці суми валютних активів (зобов’язань) на кінець та початок періоду до їх суми на початок періоду:


    ; .


    В умовах ВАТ «Альфа-банк» визначимо темп приросту валютних активів та валютних зобов’язань на 1.01.2008 рік:


    Тп.в.а = (35453,72 - 33299,00)/( 35453,72 + 33299,00) * 100 = 3,13.

    Тп.в.з = (26872,36 - 26156,80)/( 26872,36 + 26156,80)*100 = 1,34.


    Розрахунок темпів приросту валютних активів дає можливість оцінити активність банку на валютному ринку. Таким чином бачимо, що активність ВАТ «Альфа-банк» на валютному ринку є достатньо високою. При цьому збільшення абсолютних та процентних значень показників приросту активів не пов’язано зі збільшенням офіційного курсу іноземних валют, вони є наслідком розвитку масштабів валютних операцій.

    Аналіз динаміки валютних активів та зобов’язань проведемо за допомогою табл. 2.1 на підставі інформації балансу банку.


    Таблиця 2.1. Аналіз динаміки валютних активів та зобов’язань, тис. грн

    Показники

    На 1.01.07

    На 1.01.08

    Відхилення

    абсолютне

    відносне, %

    Валютні активи

    33299,00

    35453,72

    2154,72

    6,08

    Валютні зобов’язання

    26156,80

    26872,36

    715,56

    2,66

    Активи банку, всього

    90970,32

    105586,10

    14615,78

    13,84

    Зобов’язання банку, всього

    63424,88

    66665,54

    3240,66

    4,86

    Частка валютних активів у загальних активах, %

    49,04

    45,02

    -4,02


    Частка валютних зобов’язань у загальних зобов’язаннях, %

    55,21

    54,00

    -1,21


    Позабалансові активи

    613586,00

    643870,00

    30284,00

    4,70

    Позабалансові зобов’язання

    562960,80

    576401,00

    13440,20

    2,33



    З даних табл. 2.1 видно, що абсолютний приріст валютних активів банку збільшився на 2154,72 тис. грн (у гривневому еквіваленті), або на 6,08 %, валютні зобов’язання зросли на 715,56 тис. грн, або на 2,66 %. Водночас частка валютних активів у загальних активах у звітному періоді зменшилась із 49,04 % на 1 січня 2008 р. до 45,02 % на 1 січня 2008 р., тобто на 4,0 процентних пункти. Відповідно зменшилась і частка валютних зобов’язань у загальних зобов’язаннях банку. Так, на 1 січня 2007 р. вона становила 55 % від загальної суми зобов’язань, а на 1 січня 2008 р. — 50 %, тобто зменшилась на 1,21 %. Отже, в ВАТ «Альфа-банк» намітилася тенденція зменшення масштабів діяльності з валютою. Частково це пов’язано з нарощуванням власного капіталу банку в національній валюті, що зменшило обсяг валютних коштів у загальній діяльності банку. Такі показники обсягів валютних коштів свідчать про їх значимість у загальному обсязі коштів банку, про масштабність операцій та активну роль банку на валютному ринку. Розглянемо структурний аналіз валютних активів та пасивів ВАТ «Альфа-банк» на прикладі таких даних (табл. 2.2).


    Таблиця 2.2. Аналіз структури валютних активів та пасивів ВАТ «Альфа-банк» за їх видами

    Показники

    на 1.01.07 р.

    на 1.01.08 р.

    Відхилення

    тис. грн.

    %

    тис. грн.

    %

    абсолютне

    структурне

    Активи

    33299

    100

    35453,7

    100

    2154,7

    6,08

    Готівкові кошти

    134

    0,40

    1337,3

    3,77

    1203,3

    89,98

    Дорожні та інші чеки

    804

    2,41

    670

    1,89

    -134

    -20,00

    Кошти в інших банках

    10050

    30,18

    8817,2

    24,87

    -1232,8

    -13,98

    Міжбанківські кредити та депозити

    4154

    12,47

    5601,2

    15,80

    1447,2

    25,84

    Резерв під заборгованість інших банків

    -335

    -1,01

    -1340

    -3,78

    -1005

    75,00

    Цінні папери

    0

    0,00

    938

    2,65

    938

    100,00

    Кредити юридичних осіб

    12194

    36,62

    11658

    32,88

    -536

    -4,60

    Інші активи

    6298

    18,91

    7772

    21,92

    1474

    18,97

    Зобов’язання

    26156,8

    100,00

    26872,4

    100,00

    715,6

    2,66

    Кошти інших банків

    1340

    5,12

    2278

    8,48

    938

    41,18

    Депозити та кредити банків

    605,68

    2,32

    1010,

    3,76

    404,7

    40,05

    Кошти до запитання юр. осіб

    5092

    19,47

    4609,6

    17,15

    -482,4

    -10,47

    Строкові депозити юр. осіб

    1608

    6,15

    2546

    9,47

    938

    36,84

    Кошти до запитання фіз. осіб

    3015

    11,53

    3698,4

    13,76

    683,4

    18,48

    Строкові депозити фіз. осіб

    9578,32

    36,62

    7008,2

    26,08

    -2570,12

    -36,67

    Субординована заборгованість

    763,8

    2,92

    763,8

    2,84

    0

    0,00

    Інші зобов’язання

    4154

    15,88

    4958

    18,45

    804

    16,22

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.