v
збільшення чистого торгівельного прибутку від спекулятивних
операцій з цінними паперами на суму 55,6 млн. грн.;
v
зменшення торговельного прибутку від операцій з валютою на суму
18,8 млн. грн.;
v
збільшення операційних витрат банку на 217,6 млн. грн. через
розширення сфери присутності банку – як територіальної, так і продуктової;
Розглянемо
результати діяльності банку.Прибуток від кредитних операцій є вагомою
статтею прибутків, отриманих ЗАТ КБ «ПриватБанк».
При цьому слід зазначити, що банком досягнуто
покращення показників структури операційних прибутків. Так, у 2003 році
скорочено частку чистого процентного доходу в операційних прибутках банку, що
обумовлено випереджуючим зростанням чистого комісійного доходу стосовно чистого
процентного доходу банку і пов’язано з активізацією діяльності в торгівлі
цінними паперами.
Таким чином, банком у звітному році досягнуто
зниження ризику концентрації прибутків (відношення чистого непроцентного доходу
до операційних доходів збільшилося на 9,8%: з 38,6% у 2006 році до 49,4% у
2007).
Джерела формування доходних / видаткових
статей чистого процентного доходу наведені в таблицях 2.4 і 2.5. У 2007 році чистий
процентний дохід банку становив 759 млн. грн., що на 70,61% більше, ніж у 2006 році. Зростання
цього показника обумовлено впливом таких чинників:
Ø
зниженням чистої процентної маржі банку на 2,94%, що привело до
скорочення прибутків банку.
Ø
перерозподілом частини процентного доходу в комісійний дохід від кредитного
обслуговування.
Таблиця
2.7. Процентнi
доходи
Стаття
2005 р.
2006 р.
2007 р.
2007 р./2005 р. (%)
За коштами в банках
27,7
60,6
32,0
115,5
За кредитами й авансами
клієнтам
412,7
620,3
704,0
170,6
За цінними паперами на
продаж
3,0
20,5
За цінними паперами на
інвестиції
4,4
6,4
2,8
63,3
Разом
444,8
688,0
759,0
170,6
Так,
комісійний дохід від кредитування зріс на 69,7% при зміні середньорічного
обсягу кредитів клієнтам на 36,9% і зростанні процентних доходів на 14,2%.
Прибуток від операцій з клієнтами є основною частиною чистого процентного
прибутку банку. Скорочення ринкової процентної маржі в цій групі стало одним з
головних чинників зберігання процентних доходів банку на рівні 2006 року,
незважаючи на зростання й оптимізацію структури портфеля активів. Залучення
нових клієнтів і збільшення загального обсягу пасивів призвели до зростання процентних
витрат банку: за 2007 рік вони становили 436 млн. грн., що на 20,1% більше, ніж
у 2006 році. Слід відзначити тенденцію до скорочення витратна підтримку
ліквідності банку шляхом залучення ресурсів міжбанківського ринку. У 2006році
ці витрати скоротилися на 14 млн. грн. (або на 37,4%).
За
2007 рік чистий
торговельний дохід становив 77,6 млн. грн. порівняно з 82,8 млн. грн. у 2006 році. Основною причиною
зниження чистого торговельного доходу є коливання в динаміці курсу євро в 2007 році, що призвело до
виникнення нереалізованого результату від торгівлі іноземною валютою в сумі 64
млн. грн.
Таблиця 2.8. Процентнi
витрати
Стаття
2005 р.
2006 р.
2007 р.
2007 р./2005 р. (%)
За коштами отриманими
від банків
59,6
37,3
23
39,2
За коштами отриманими
від клієнтів
103,5
220,2
340
3,28
рази
Від випуску цінних
паперів
33,4
18,9
22
66,4
Інші
57,4
86,9
51
88,0
Разом
253,9
363,4
436
171,9
За 2007 рік чистий комісійний дохід становив 169,7 млн.
грн., що на 53,5 млн. грн. більше, ніж у 2005 році, що можна прослідкувати в таблиці 2.6.
Збільшення комісійних доходів обумовлено дією таких
чинників:
·
зростання клієнтської бази призвело до збільшення кількості операцій
з розрахунково – касового обслуговування і доходів за ними у 2,24 рази.
·
зростання обсягів кредитної заборгованості клієнтів банку і
переведення частини процентних доходів у комісійні доходи з метою оптимізації
структури доходів банку, що призвело до зростання доходів від кредитного
обслуговування на 15,9 млн. грн. (2,49 рази).
Таблиця 2.9. Чистий комісійний дохід
Стаття
2005 р.
2006 р.
2007 р.
2007 р./2005 р. (%)
Розрахунково-касове
обслуговування
47,3
85,7
106,2
2,24 рази
За валютними
операціями
53,7
21,9
24,1
44,89
За кредитним
обслуговуванням
10,6
15,6
26,5
2,49 рази
За операціями з
цінними паперами
9,6
10,0
11,9
123,31
Інші
3,6
2,6
1,1
31,18
Разом
116,2
135,9
169,7
146,09
У 2007 році спекулятивні угоди
банку з цінними паперами характеризувалися високою прибутковістю. Якісний
аналіз і успішний моніторинг ринку призвели до формування чистого доходу від
торгівлі цінними паперами на продаж у розмірі 14 млн. грн. і від торгівлі
цінними паперами на інвестиції у розмірі 57,2 млн. грн.
У
зв’язку з інтенсивним розвитком торговельної мережі і розширенням обсягу пропонованих
клієнтам послуг у 2006 році банк мав додаткове збільшення операційних витрат на
217,6 млн. грн. або на 59,4%, що відображено в таблиці 2.7.
Таким
чином, у 2007 році операційні
витрати банку становили 584,2 млн. грн. порівняно з 366,5 млн. грн. у 2006 році. Зростання
операційних витрат обумовлено дією таких чинників:
v
збільшення витрат на персонал на 70% (на 100,2 млн. грн.),
пов’язано переважно з розвитком банку;
v
збільшення витрат на оренду, проектування й амортизацію на 126%
(на 40,2 млн. грн.). Ці витрати становили у 2007 році 42,4 млн. грн.;
v
збільшення витрат на страхування кредитних ризиків на 82% (на 32,8
млн. грн.);
v
збільшення витрат банку на спонсорство і благочинність на 129% (на
8,8 млн. грн.).
Оскільки
в сучасних умовах витрати часто зростають незалежно від рівня
господарсько-фінансової діяльності банку під впливом погіршення загальної
економічної ситуації в державі, то трибуток, який часто за обсягами невеликий,
не може характерезувати рівень окупності, тобто виникає необхідність визначати
рівень ефективності управління банком поряд з прибутктом ще і доходи.
Таблиця 2.10. Операційні витрати
Стаття
2005 р.
2006 р.
2007 р.
2007 р./2005 р. (%)
Загально
адміністративні витрати
Адміністративні витрати
54,1
77,5
100,9
186,59
Амортизація
5,6
27,1
48,1
8,60
разів
Збиток від продажу ОЗ і
НМА
2,8
2,2
3,0
107,97
Операційний лізинг
(оренда)
7,2
15,2
39,2
5,46
разів
Інші податки
11,7
5,4
12,9
110,2
Інше
72,2
94,1
135,0
186,97
Разом
151,0
221,5
339,1
2,24
рази
Витрати на персонал
Зарплата
47,6
118,2
195,4
4,10
рази
Витрати на соціальне
забезпечення
9,7
24,3
45,9
4,74
рази
Інші витрати на
персонал
2,0
2,5
3,8
186,5
Разом
59,3
144,9
245,1
4,13
рази
Середньоспискова чисельність
працівників
2716,0
4967,0
8248,0
3,03
рази
Операційні витрати
210,3
366,5
584,2
2,77
рази
У 2007 році витрати банку на формування резервів за
активними операціями становили 3,6 млн. грн., що на 78,8 млн. грн. менше, ніж у
2006
році. Істотно вплинули на формування цих витрат такі чинники:
Ø
скорочення відрахувань у резерви під можливі збитки за операціями
з клієнтами до 4,4 млн. грн., пов’язане з уповільненням темпів росту і
підвищенням якості кредитного портфеля банку і зниженням витрат на формування
резервів, що призвело до збільшення фінансового результату банку на 78,8 млн.
грн. порівняно з 2006 роком;
Ø
формування резерву під знецінення цінних паперів на суму 3,2 млн.
грн., пов’язане із скороченням ризику знецінення цінних паперів, що призвело до
збільшення фінансового результату банку на 42,4 млн. грн. порівняно з 2007
роком;
Ø
розформування в 2007 році резервів за міжбанківськими операціями на
суму 39,2 млн. грн., що призвело до збільшення фінансового результату банку на
9,8 млн. грн. порівняно з 2005 роком;
Ø
формування резервів під нараховані доходи на суму 4,3 млн. грн.,
що призвело до зниження фінансового результату банку.
Структура операційних витрат банку зображена на
рисунку 2.3.
Проведемо аналіз резервів на покриття можливих
збитків. Протягом 2008 року банком сплачено до бюджету податків і зборів на
загальну суму 146 млн. грн. З них:
ü
податок на прибуток – 20,16 млн. грн.;
ü
податок на додану вартість –3,2 млн. грн.;
ü
до Пенсійного фонду – 48 млн. грн.;
ü
прибуткового податку – 56,8 млн. грн.;
ü
до фондів соціального страхування – 9,2 млн. грн.;
ü
до фонду гарантування вкладів фізичних осіб – 6 млн. грн.;
ü
інших податків і зборів – 1,2 млн. грн.
Так,
загальний рівень рентабельності по доходу показуючи розмір балансового прибутку
на 1 гривню доходу (він досягав рівня коп. за 1998 рік 11,45 і 2,79 коп. за
1999 рік), в той же час характерезує, що структура доходів, яка склалася,
забезпечує тенденцію зростання прибутку і ефективність наданих послуг і
банківських операцій, що здійснюються.
Рис. 2.3 Структура операційних витрат на 2007 р.
На
тлі зменшення прибутку банку з 63 млн. грн. у 2005 році до 48 млн. грн. у 2007 році сплачений банком
податок на прибуток істотно не змінився – з 21,2 млн. грн. у 2006 році до 21,6 млн. грн. у
2007 році. Це
зумовлено наявністю постійних та тимчасових різниць між податковим і обліковим
прибутком, які виникають внаслідок різної облікової політики щодо визначення та
оцінки активів та зобов’язань, доходів та витрат у податковій та фінансовій
звітності:
ü
зросла частка постійних різниць, що зменшують обліковий прибуток
(визнаються як витрати у фінансовому обліку, але не включаються до складу
валових витрат у податковому обліку);
ü
існують різниці у часі, коли витрати включаються до складу
облікового прибутку одному періоді, але включаються до розрахунку бази
оподаткування в інших періодах.
За
цим принципом і сформована, виходячи із даних вищенаведеного балансу, система
алгоритмізованих показників, які найбільш детально характерезують ефективність
управління банком та здійснення їх розрахунок для аналізу досягнутого рівня і
тенденції в часі – як по доходності, так і прибутковості.
Чиста
процентна мржа, яка мала в указані роки відповідно рівні 5,14 і 3,29, розкриває
не тільки рівень доходності активів від процентної різниці, але й характеризує
ефективність контролю банку за доходними активами і дешевими ресурсами. Вказана
різниця є головним видом надходжень для підтримки ліквідності, платою за ризики
по кредитних, інвестиційних та лізингових операціях. Вказане зниження рівня
процентної маржі підвищує ризиковість банківських операцій і одночасно знижую
ефективність управління.
В той
же час мертва точка прибутковості банку, що показує, яка мінімальна доходна
маржа повинна бути для покриття всіх витрат, після якої можна заробляти
прибуток, з -1 коп. за 2006 рік збільшилась до 2 коп. за гривню робочих активів за
підсумками 2007 року. Як видно
за таблиці це сталося завдяки незначному зростанню непроцентних доходів з 535
до 637,8 млн. грн. або в 19,2% і збільшенню неробочих активів з 2865 до 4693
млн. грн. дабо в 1,63 рази, тоді як непроцентні витрати зросили з 510,1 до
763,8 або 1,49 рази. Отже, банк провів ефективну роботу по випереджаючому
зростанню непроцентих доходів порівняно до аналогічних витрат.
Чистий
спред, що знаходивя на рівні 5,91 за 2006 рік і 1,4 за 2007 рік показує не
тільки зниження рівня доходності від процентних операцій, але й характеризує,
яка різниця склалася між ціною придбання ресурсів і ціною від розміщення їх в
активи (головним чином в кредитний портфель).
В
частині іншого операційного доходу, дані таблиці свідчать про змешення його за
двохрічний період на 1 середньорічну гривню активів з 0,004 до 0,0003 грн. З
тих же позицій, виходячи із рівня досягнутої рентабельності по чистому
прибутку, дається оцінка ефективності управління банком.
Таблиця
2.11. Вихідні дані коеіццієнтів основних коефіцієнтів ефективності управління
банком