Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере банка "Северная казна")
В таблице 16 приводятся показатели прибыльности банка за 2007 год.
Таблица 16 - Показатели прибыльности банка за 2007 год
Дата
Показатели
|
I квартал
|
II квартал
|
III квартал
|
IV квартал
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
К1=Прибыль/Капитал x 100 (прибыльность капитала –
показывает работу банка с точки зрения пайщиков)
|
1,34 %
|
2,7 %
|
5,2 %
|
9,9 %
|
К2=Прибыль/Активы x 100 (прибыльность активов)
|
0,14 %
|
0,28 %
|
0,53 %
|
0,97 %
|
К3=Активы/Капитал (достаточность
капитала)
|
9,4
|
9,8
|
9,7
|
10,1
|
К4=Доход/Активы x 100 (эффективность размещения,
возможность создавать доход)
|
3,57 %
|
6,7 %
|
9,5 %
|
11,9 %
|
К5=Прибыль/Доход x 100 (способность банка
контролировать свои расходы)
|
4 %
|
3,95 %
|
5,7 %
|
8,2 %
|
Из таблицы 16 видно, что практически все
показатели имеют положительную динамику и существенно возрастают на протяжении
года. Прибыльность капитала (К1) в течение года возрастает практически в 10
раз, что свидетельствует о росте нормы прибыли с каждого вложенного рубля
капитала (собственных средств). Прибыльность активов (К2) возрастает с 0,14 %
до 0,97 %, что говорит о возросшей норме прибыли с каждого вложенного рубля
средств. Показатель К4 возрастает с 3,57 % до 11,9 %, что свидетельствует о
возросшей роли доходов в финансировании активов банка. Рост показателя К5 в два
раза свидетельствует о возросшей способности банка контролировать свои расходы.
Единственный показатель, остающийся примерно на том же уровне в течение года –
достаточность капитала (К3).
Из указанных расчетов видно, что тенденция идет на увеличение всех
показателей, что свидетельствует о положительной работе банка.
Финансовое состояние банка «Северная казна» ОАО в 2007 году можно
признать стабильным и положительным. О финансовой устойчивости и инвестиционной
привлекательности банка на внешнем рынке свидетельствуют высокие оценки банка,
присвоенные ведущими мировыми рейтинговыми агентствами [28]. Все основные
показатели имеют положительную динамику на протяжении года. Особо хочется
отметить колоссальный прирост чистой прибыли банка в 2007 году (754,8 %).
Что же касается 2008 года, то по итогам третьего квартала собственные
средства ОАО “Северная казна” составили 4 531 085 тыс. руб., что на 973 232 тыс.
руб. (темп прироста - 27,4 %) больше, чем в начале года.
Активы банка за три квартала возросли на 6 807 246 тыс. руб. до величины
43 245 869 тыс. руб. (темп прироста – 18,7 %). В структуре активов значительно
возросли прочие активы – на 966 004 тыс. руб. (темп прироста – 763,4%) по
сравнению с началом года – до 1 092 538 тыс. руб. Чистая ссудная задолженность
по итогам третьего квартала составила 32 786 600 тыс. руб., что превышает
значение в начале года на 8 746 513 тыс. руб. (темп прироста - 36,4 %).
Значение чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости
через прибыль или убыток, составило 2 458
886 тыс. руб. по итогам третьего квартала. В начале года это значение было
равно 0.
Обязательства банка по итогам третьего квартала составили 38 957 639
тыс. руб., что на 5 476 902 тыс. руб. (на 16,2 %) больше, чем в начале года
[18, с. 559]. Этому способствовал рост выпущенных долговых обязательств на 1 573
040 тыс. руб. (94,4 %), а также рост средств клиентов на 4 057 723 тыс. руб. (13,5%),
в том числе за счет роста вкладов физических лиц на 2 595 752 тыс. руб. (15,2
%).
По итогам третьего квартала величина источников собственных средств
составила 4 288 230 тыс. руб., что на 1 330 344 тыс. руб. больше, чем в начале
года (темп прироста – 45 %), что обусловлено увеличением уставного капитала за
счет выпуска дополнительного количества (61 700 тыс. руб.) обыкновенных и
привилегированных акций, а также появлением определенного эмиссионного дохода в
размере 938 303 тыс. руб.
Динамика доходов, расходов и прибыли отражена в таблице 17.
Таблица 17 – Основные показатели деятельности банка за три квартала 2008
года
Дата
Показатели
|
1 квартал 2008 г. тыс.руб.
|
3 квартал 2008 г.
тыс.руб.
|
Изменение, тыс.руб.
|
Темп прироста, %
|
Чистые доходы
|
554 732
|
1 634 005
|
1 079 273
|
194,6
|
Операционные расходы
|
336 887
|
1 128 499
|
791 612
|
235
|
Балансовая прибыль
|
217 845
|
505 506
|
287 661
|
132,1
|
Налог на прибыль
|
50 944
|
251 229
|
200 285
|
393,2
|
Чистая прибыль, остающаяся в
распоряжении банка
|
166 901
|
254 277
|
87 376
|
52,4
|
Из таблицы 17 видно, что на протяжении трех кварталов 2008 года
наблюдается увеличение как чистых доходов (на 1 079 273 тыс. руб.), так и операционных
расходов (на 791 612 тыс. руб.). Если же сравнить относительные величины
прироста доходов и расходов (194,6 % и 235 % соответственно), то можно
констатировать, что в 2008 году расходы росли более стремительно, что говорит о
наличии негативных тенденций в развитии банка. При этом чистая прибыль,
остающаяся после уплаты налогов [1], все же имеет положительную динамику
развития и к третьему кварталу возрастает на 87 376 тыс. руб. (52,4 %).
Показатели прибыльности Банка представлены в таблице 18.
Таблица 18 - Показатели прибыльности банка за 2008 год
Дата
Показатели
|
I квартал
|
II квартал
|
III квартал
|
К1=Прибыль/Капитал x 100 (прибыльность капитала –
показывает работу банка с точки зрения пайщиков)
|
4,7%
|
8,5%
|
5,3%
|
К2=Прибыль/Активы x 100 (прибыльность активов)
|
0,46%
|
0,8%
|
0,6%
|
К3=Активы/Капитал (достаточность
капитала)
|
10,2
|
10,5
|
8,9
|
Из таблицы 18 видно, что из трех анализируемых кварталов наибольшие
показатели прибыльности наблюдаются во втором квартале. Так, показатель К1
(норма прибыли с единицы вложенного капитала) составляет 8,5 % против 4,7% в
первом квартале и 5,3% - во втором. Норма прибыли с каждой единицы активов (К2)
также наиболее велика во втором квартале – 0,8% (в первом и третьем кварталах
эта величина составляет 0,46% и 0,6% соответственно). Аналогично обстоит
ситуация с коэффициентом достаточности капитала – 10,5 во втором квартале
против 10,2 и 8,9 в первом и третьем соответственно. В третьем квартале
наблюдается снижение всех коэффициентов прибыльности по сравнению со вторым
кварталом, хотя, если сравнить показатели с началом года, можно констатировать
положительную динамику.
В целом можно отметить положительную динамику развития банка в 2008 году,
однако по сравнению с 2007 годом темпы развития значительно снизились (это
особенно бросается в глаза при сравнении темпов прироста прибыли в 2007 и 2008
годах), что объясняется кризисными тенденциями в российской и общемировой
экономике.
2.2 Анализ
кредитоспособности заемщика в Банке “Северная казна” ОАО (на примере ОАО
«Полоцкого завода «Проммашремонт»)
Полоцкий авторемонтный завод ордена Трудового Красного Знамени был создан
на базе межрайонной мастерской капитального ремонта в 1947 году и являлся одним
из крупнейших предприятий в авторемонтной индустрии [30].
В 1998 году завод приватизировали и переименовали. После проведения
приватизации завод сменил государственную форму собственности на открытое
акционерное общество и стал называться ОАО «Полоцкий завод «Проммашремонт».
Завод расположен по адресу: город Полоцк, улица Ленинградская, 101. Вид
деятельности – машиностроение. Производственная программа предприятия
охватывает следующие направления:
1. Услуги:
·
капитальный и текущий ремонт двигателей ЗМЗ-53, ГАЗ-52, УМЗ-451,
ЗМЗ-24;
·
восстановление деталей двигателей российских и западных
автомобилей;
·
обработка валов и гильз;
·
ремонт зерноуборочных комбайнов.
2. Производство:
·
блочных жидкотопливных и газовых горелок тепловой мощностью 55,
140, 340, 500, 700, 900, 1200, 1600, 2200 кВт, предназначенных для комплектации
автоматизированных отопительных котлов и хлебопекарных печей;
·
широкого спектра запасных частей для автомобилей: ремонтные
комплекты деталей двигателя, валы коленчатые, комплексной цилиндровой группы,
глушители к грузовым и легковым автомашинам, глушители МАЗ, ремкомплект
водяного насоса, сцепление ЗМЗ-53, ремкомплект карбюратора, комплекты проводов
высокого напряжения, комплект прокладок для ремонта двигателя;
·
мобильного жидкотопливного теплогенератора ТМЖ-5 тепловой
мощностью 55 кВт;
·
жидкотопливных газовых и комбинированных теплогенераторов серии
ТГ тепловой мощностью 120 кВт;
·
электрокалориферов тепловой мощностью 10 и 30 кВт;
·
вентиляторов осевых ВОП-3,55 и ВОП-4,5, которые применяются как
отдельно, так и в составе комплекта теплоулизационного оборудования,
предназначенного для создания и поддержания параметров микроклимата в
животноводческих помещения;
·
окучника-культиватора АК-2,8 для междумерной обработки посадок
картофеля и овощей;
·
разбрасыватель минеральных удобрений дисковый РДУ-1,5;
·
разбрасыватель шланговый универсальный РШУ-12;
·
товаров народного потребления (теплица, парник, камера горячего
копчения, бойлеров, котлов и другое).
Полоцкий завод «Проммашремонт» на протяжении двух последних лет
испытывает проблемы с производственным оборудованием. Оборудование по
производству запчастей заметно устарело, срок его годности истек около 6 лет
тому назад. Вследствие этого оборудование работает гораздо менее
производительно, к тому же нередко дает сбои, вызывающие простои в
производственном процессе. Все это значительно снизило рентабельность
производства. Если предприятие будет продолжать использовать данное
оборудование, производство станет убыточным. Руководство завода принимает
решение о покупке нового немецкого оборудования в кредит. Проанализировав рынок
кредитных услуг, руководство решает взять в Банке “Северная казна” ОАО кредит
размере 4 миллиона рублей на 7 лет под залог приобретаемого оборудования.
Цель экспертов кредитного отдела банка проанализировать
кредитоспособность «Полоцкого завода «Проммашремонт» и на ее основе оценить
индивидуальный кредитный риск по данному заемщику, а также принять решение о
возможности или невозможности предоставить запрашиваемый кредит.
Оценка индивидуального кредитного риска будет проводиться на основании действующего
в Банке “Северная казна” ОАО метода определения кредитного рейтинга заемщика,
описанного в подглаве 1.3 Методы анализа и оценки банковского кредитного риска.
Исходные данные для анализа содержатся в бухгалтерском балансе и отчете о
прибылях и убытках «Полоцкого завода «Проммашремонт» за 2008 год [2]. Они представлены
в Приложении 5.
Анализ ведется по пяти направлениям, представленным в таблице 19.
Таблица 19 – Направления оценки и их весовые коэффициенты
Направление оценки кредитного риска
|
Вес
|
Кредитная история (репутация)
|
0,10
|
Финансы
|
0,30
|
Обеспечение
|
0,25
|
Менеджмент
|
0,15
|
Рынок/отрасль
|
0,20
|
В соответствии с описанной методикой анализ кредитного риска ведется по
следующим этапам:
1.
Оценка кредитной истории (репутации) заемщика: анализируются полученные
и погашенные ранее кредиты (таблица 20).
Таблица 20 – Оценка кредитной истории (репутации) заемщика
Полученные и погашенные
кредиты/Запрашиваемый кредит
|
Балл
|
Более 3
|
10
|
От 2 до 3
|
30
|
От 1,5 до 2
|
50
|
От 0,5 до 1,5
|
70
|
Менее 0,5
|
90
|
Кредитная история отсутствует
(первый кредит)
|
100
|
|
|
|
Известно, что ранее Полоцкий завод «Проммашремонт» брал два кредита в
Сбербанке г. Екатеринбурга (в 2000 и в 2002 годах) и добросовестно их гасил,
при этом просрочек по платежам зафиксировано не было [15]. Следовательно, в
представленной таблице заемщику соответствует значение от 2 до 3 и сумма баллов
– 30. Весовой коэффициент кредитной истории – 0,10.
2.
Оценка финансового состояния предприятия. На этом этапе рассчитываются
показатели ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности, деловой
активности и рентабельности. Рассчитанные показатели анализируются на
соответствие нормативным значениям. На основании соответствия или
несоответствия рассчитанных коэффициентов нормативам им присваиваются баллы и
весовые коэффициенты (в соответствии с таблицей 21). Общий весовой коэффициент
финансов – 0,30.
Таблица 21 – Оценка финансового состояния предприятия
Название группы финансовых
показателей
|
Соответствие нормативным или
среднеотраслевым значениям
|
Балл
|
Весовой коэффициент
|
Показатели ликвидности
|
Соответствуют
|
10
|
0,3
|
|
|
30
|
|
|
|
50
|
|
|
|
70
|
|
|
Не соответствуют
|
90
|
|
|
|
100
|
|
Показатели финансовой устойчивости
и платежеспособности
|
Соответствуют
|
10
|
0,25
|
|
|
30
|
|
|
|
50
|
|
|
|
70
|
|
|
Не соответствуют
|
90
|
|
Показатели деловой активности
(оборачиваемости)
|
|
10
|
0,20
|
|
|
30
|
|
|
|
50
|
|
|
|
70
|
|
|
Не соответствуют
|
90
|
|
|
|
100
|
|
Показатели рентабельности
|
Соответствуют
|
10
|
0,25
|
|
|
30
|
|
|
|
50
|
|
|
|
70
|
|
|
Не соответствуют
|
90
|
|
|
|
100
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|