МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Учет синдицированных кредитов

    2) Валюта баланса на 1 июля составила 193382 тыс. рублей.

    3) Рассчитаем следующие показатели:

    ·                   показатель эффективности использования банком привлеченных средств;

    ·                   показатель достаточности резерва;

    ·                   показатель доходности ссуд.

    Для того чтобы рассчитать необходимые показатели необходимо рассчитать:

    1) Привлеченные средства, как сумму счетов 31303, 31304, 41501, 41502, 41503, 41603, 42002, 42006, 42104,42107, 42301, 42303,42305, 42306,42501,42502, 42507. После сложения данных счетов привлеченные средства составили 95202 тыс. рублей.

    2) Кредитные вложения, как сумму счетов 32005, 32008, 44503, 44505, 44604, 44608, 44703, 44704, 45203, 45204, 45208, 45502, 45507. После сложения данных счетов кредитные вложения составили 95393 тыс. рублей.

    3) Резервы на возможные потери по предоставленным кредитам, как сумму счетов 32015, 44315, 44515, 44615, 44715, 45215, 44515 После сложения данных счетов резервы на возможные потери составили 2253 тыс. рублей.

    4) Проценты полученные, это счет70101 сумма на котором 8353 тыс. рублей.

    5) Проценты уплаченные, как сумму счетов 70201, 70202, 70203 После сложения данных счетов проценты полученные составили 7017 тыс. рублей.

    Показатели:

    ·                   эффективность использования банком привлеченных средств можно рассчитать, найдя отношение привлеченных средств к кредитным вложениям и умножив полученное на сто процентов. Таким образом, эффективность использования банком привлеченных средств составила 99,8%;

    ·                   показатель достаточности резервов можно рассчитать, найдя отношение резервов на возможные потери по предоставленным кредитам к кредитным вложениям и умножив полученное на сто процентов. Таким образом, показатель достаточности резервов составил 2,36%;

    ·                   показатель доходности ссуд резервов можно рассчитать, найдя отношение процентов оплаченных за минусом процентов уплаченных к кредитным вложениям и умножив полученное на сто процентов. Таким образом, показатель доходности ссуд резервов составит 1,4%.

    Рассчитав показатель эффективности использования банком привлеченных средств, стало видно, что данный банк не совсем эффективно использует средства, так как значение получилось равное 99,8%, что на 0,2% недостает до оптимальных 100%.В данном случае получается, что доля кредитных вложений больше, чем привлеченных средств. Для исправления ситуации необходимо незначительно увеличить привлеченные средства, например в виде депозитов.

    Полученная величина резерва, равная 2,36 % возможна, но, на мой взгляд, все таки недостаточна, так как данный размер резерва подпадает под вторую категорию качества (от 1-20%), и это правильно, так как риск всегда существует. При этом, взят почти минимальный размер процентной ставки, и в случае непогашения кредита, средств резерва будет недостаточно. По моему мнению, можно сформировать резерв исходя из 5%.

    Рассчитанный показатель доходности ссуд получился равный 1,4%, это говорит о том, что банк качественно управляет ссудами, и на каждый рубль кредитного вложения банк получает в итоге 0,014 рубля дохода. В мировой практике оптимальным считается 0,9-1,4%. А так же полученные проценты покрывают уплаченные, что видно из числителя.


    2.2 Учет расчетных операций


    Остаток по лицевому счету № 40702810500000036319 на 1 июля составил 30000 руб. В течение июня текущего года по лицевому счету проведены операции (таблица 6).


    Таблица - Журнал регистрации операций за июнь

    № п/п

    Дата

    Содержание операции

    Суммаруб.

    Корреспонденция счетов

    дебет

    кредит

    1

    01.06

    Зачислены денежные средства от иногороднего покупателя

    27000

    30102

    40702

    2

    03.06

    Оплачены по поручению клиента ТМЦ иногороднего продавца

    8000

    40702

    30102

    3

    07.06

    Списаны денежные средства для депонирования на чековом счете

    21000

    40702

    40903

    4

    12.06

    Списаны денежные средства, выданные клиенту наличными

    33000

    40702

    20202

    5

    13.06

    Зачислены инкассированные наличные деньги

    49000

    40906

    40702

    6

    14.06

    Списана сумма комиссионных за оказанные инкассаторские услуги

    1100

    40702

    70601

    7

    14.06

    Списана сумма полученного НДС, начисленная на сумму комиссионных

    198

    40702

    60309

    8

    16.06

    Зачислена сумма предоставленного клиенту кредита на срок 30 дней

    65000

    45203

    40702

    9

    20.06

    Открыт аккредитив для расчетов с поставщиком

    59000

    40702

    40901

    10

    23.06

    Зачислена сумма наличных денежных средств. внесенных через кассу банка

    10000

    20202

    40702


    Необходимо определить остаток на лицевом счете на 1 июня. Это можно сделать, зная конечное сальдо на 1 июля, которое равно 30000 рублей. Для этого необходимо от конечного сальдо отнять обороты по кредиту за период и прибавить обороты по дебиту. Таким образом, сальдо на начало 1 июня будет равно 1298 рублей.

    Далее необходимо по форме составить лицевой счет (таблица 7).

    баланс банк синдицированный кредит


    Таблица - Лицевой счет

    Дата

    Наименование операции

    Номер корреспондирующего счета

    Обороты

    Остатки






    дебет

    кредит

    дебет

    кредит

    01.06.

    Зачислены денежные средства от иногороднего покупателя

    30102


    27000


    28298

    03.06.

    Оплачены по поручению клиента ТМЦ иногороднего продавца

    30102

    8000



    20298

    07.06

    Списаны денежные средства для депонирования на чековом счете

    40903

    21000


    702


    12.06.

    С лицевого счета списаны денежные средства, выданные клиенту наличными из кассы банка

    20202

    33000


    33702


    13.06

    Зачислены на счет клиента инкассированные наличные деньги

    40906


    49000


    15298

    14.06.

    Со счета клиента списана сумма комиссионных за оказанные инкассаторские услуги

    70601

    1100



    14198

    14.06.

    Списана сумма полученного НДС, начисленного на сумму комиссионных

    60309

    198



    14000

    16.06.

    Зачислена на счет сумма предоставленного клиенту кредита на срок 30 дней

    45203


    65000


    79000

    20.06.

    За счет средств клиента открыт аккредитив для расчетов с поставщиком

    40901

    59000



    20000

    23.06.

    Зачислена на счет сумма наличных денежных средств, внесенных через кассу банка

    20202


    10000


    30000

    01.07

    Остаток на лицевом счете





    30000



    2.3           Учет межбанковских кредитов


    АКБ «Оптима» предоставил межбанковский кредит АКБ «Восток» суммой 12200 руб. Кредит обеспечен залогом имущества – ценными бумагами на сумму 10000 руб. Сумма кредита перечислена на корреспондентский счет АКБ «Восток» 20.07. Проценты отражаются в учете обоих банков в последний рабочий день месяца (включая 30, 31). По договору проценты по кредиту уплачиваются в конце срока договора. Годовая процентная ставка 17%. Срок договора – 19 дней.


    Таблица Журнал операций по предоставлению МБК в банке кредиторе (АБК «Оптима»)

    № п/п

    Содержание операции

    Сумма

    Корреспонденция счетов

    дебет

    кредит

    1

    Предоставлен межбанковский кредит

    15500

    32004

    30102

    2

    В обеспечение кредита приняты ценные бумаги

    16000

    99998

    91311

    3

    Начислены проценты за 11 дней в июле

    82

    47427

    70601

    4

    Начислены проценты за 8 дней августа

    52

    47427

    70601

    4

    Получены проценты по межбанковскому кредиту

    134

    30102

    47427

    5

    Погашена задолженность по межбанковскому кредиту

    15500

    30102

    32004

    6

    Списан залог ввиде ценных бумаг

    16000

    91311

    99998


    Таблица Журнал операций по получению МБК в банке-заемщике (АБК «Восток»)

    № п/п

    Дата

    Содержание операции

    Сумма

    Корреспонденция счетов

    дебет

    кредит

    1

    20.07.

    Зачислен межбанковский кредит

    15500

    30102

    31304

    2

    20.07.

    Переданы в залог ценные бумаги

    16000

    91411

    99999

    3

    31.07.

    Начислены проценты за 11 дней в июле

    82

    70606

    47426

    4

    07.08.

    Начислены проценты за 8 дней августа

    52

    70606

    47426

    5

    07.08.

    Оплачены проценты по межбанковскому кредиту

    134

    47426

    30102

    6

    07.08.

    Погашена сумма долга по межбанковскому кредиту

    15500

    31304

    30102

    7

    07.08.

    После погашения кредиты возвращен залог- ценные бумаги

    16000

    99999

    91411


    2.4 Учет внутренних операций банка


    Таблица – Журнал операций по продаже автомобиля

    № п/п

    Содержание операции

    Сумма

    Корреспонденция счетов





    дебет

    кредит

    1

    Списывается первоначальная стоимость выбывшего автомобиля

    200000

    61209

    60401

    2

    Списывается начисленная амортизация

    80000

    60601

    61209

    3

    Выдано под отчет сотруднику банка для согласования вопроса

    10000

    60308

    20202

    4

    Утвержден авансовый отчет

    8000

    61209

    60308

    5

    Сотрудник банка вернул неизрасходованную сумму аванса

    2000

    20202

    60308

    6

    Выручка от продажи автомобиля

    180000

    60312

    61209

    7

    НДС в составе выручки от продажи автомобиля

    27458

    61209

    60309

    8

    Получена оплата покупателя за автомобиль

    180000

    30102

    60312

    9

    Прибыль от реализации автомобиля

    24542

    61209

    70601


    1) АБК «Восток» реализовал иногороднему покупателю легковой автомобиль стоимостью 180000 (в т.ч. НДС). Балансовая стоимость автомобиля 200000 руб., сумма амортизации за время эксплуатации автомобиля составила 80000 руб. Для согласования вопросов сделки с покупателем направлен в командировку сотрудник банка. Ему выдан в подотчет аванс 10000 руб. По возвращению из командировки сотрудником предоставлен авансовый отчет на сумму 8000 руб., остаток подотчетной суммы внесен в кассу.

    2) АБК «Фотон» по состоянию на 25 апреля начислил проценты:

    ·          по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям – 250000 руб.;

    ·          по кредитам, предоставленным физическим лицам-предпринимателям- 140000 руб.;

    ·          по потребительским кредитам, предоставленным физическим лицам  80000 руб.;

    ·          за привлеченные кредиты кредитных организаций (сроком до 7 дней) – 70000 руб.;

    ·          по депозитам негосударственных некоммерческих предприятий (сроком до 30 дней) – 65000 руб.;

    ·          по депозитам физических лиц (сроком до3-х лет) – 40000 руб.

    5           Учет операций с ценными бумагами

    1) Простой процентный вексель на сумму 120000 руб. со сроком платежа « по предъявлении не ранее 31 дня от даты составления векселя» размещен за 120000 руб. На вексельную сумму начисляются проценты по ставке 15% годовых. Вексель предъявлен к платежу на 31 день.


    Таблица - Журнал операций по размещению и погашению процентного векселя ( Банк-эмитент)

    № п/п

    Содержание операции

    Сумма

    Корреспонденция счетов

    дебет

    кредит

    1

    Получена оплата за размещенный процентный вексель

    120000

    30102

    52303

    2

    Начислены проценты по векселю

    1528,8

    70606

    52501

    3

    Перенесен вексель на учет до востребования

    120000

    52303

    52301

    4

    Принят вексель к платежу

    120000

    90704

    99999

    5

    Оплачена номинальная стоимость векселя

    120000

    52301

    30102

    6

    Выплачены проценты по векселю

    1528,8

    52501

    30102

    7

    Списан погашенный процентный вексель

    120000

    99999

    90704


    Таблица - Журнал операций по размещению и погашению процентного векселя (Банк-инвестор)

    № п/п

    Содержание операции

    Сумма

    Корреспонденция счетов

    дебет

    кредит

    1

    Оплачено за процентный вексель

    120000

    51403

    30102

    2

    Перенесен вексель на учет до востребования

    120000

    51401

    51403

    3

    Получена оплата вексельной суммы

    120000

    30102

    51401

    4

    Получен процентный доход

    1528,8

    30102

    70601


    2) Банком выпущен в обращение депозитный сертификат номинальной стоимостью 110000 руб. со сроком 1 год. Процентная ставка по сертификату 12% годовых.


    Таблица Журнал операций по выпуску и погашению депозитного сертификата в срок

    № п/п

    Содержание операции

    Сумма

    Корреспонденция счетов

    дебет

    кредит

    1

    Выпущен в обращение депозитный сертификат

    110000

    40702

    52104

    2

    Начислены проценты по депозитному сертификату

    13200

    70606

    52501

    3

    Перенесены проценты к исполнению

    13200

    52501

    52405

    4

    Перенесен депозитный сертификат к исполнению

    110000

    52104

    52403

    5

    Принят к учету предъявленный депозитный сертификат

    110000

    90704

    99999

    6

    Выплачена номинальная стоимость депозитного сертификата

    110000

    52403

    40702

    7

    Выплачены проценты по депозитному сертификату

    13200

    52405

    40702

    8

    Списан погашенный депозитный сертификат

    110000

    99999

    90704



    Заключение


    Синдицированный кредит - это кредит, привлекаемый одним заемщиком из нескольких источников. В настоящее время в России сложились условия, объективно способствующие дальнейшему развитию рынка синдицированных кредитов, как одного из эффективных механизмов, обеспечивающих необходимое кредитование промышленности с целью дальнейшего экономического роста.

    В условиях несоответствия структуры реального и банковского секторов экономики, когда активы крупнейших отечественных предприятий заметно превосходят активы большинства банков, одним из самых привлекательных способов кредитования становится предоставление синдицированных кредитов. Синдикации обладают одним замечательным свойством — они позволяют ограниченными средствами многих финансовых институтов удовлетворять очень значительные потребности, которые возникают у различных компаний и групп компаний при реализации определенных проектов.

    В нашей стране существует три вида синдицированных кредитов – это совместный, индивидуальный и без выделения долей. Метода же учета два: с привлечением средств и предоставлением кредита, и предоставлением кредита и уступкой права требования по немую. Но конкретно в законе не один метод учета не прописан с 2008 года.

    Основная проблема развития рынка синдицированного кредитования заключается в низком уровне доверия, отсутствии прозрачности и низкой защищенности инвесторов.

    Так же в курсовой работе были решены задачи по предоставлению межбанковского кредита, выпуска векселя и сертификата и по продаже автомобиля. Был составлен баланс и рассчитаны коэффициенты характеризующие эффективность работы банка.


    Список использованной литературы


    1. Карицкая О.Г. Синдицированный кредит: правовая основа, оценка кредитного риска, бухгалтерский учет / О.Г.Карицкая // Бухгалтерский учет в кредитных организациях.-2006.-№10.- С. 53-60.

    2. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): положение Центрального Банка Российской Федерации от21.08.1998 г. (в ред. 27.07 2001г.) /Компания «Консультант».-Электрон. Дан./ Режим доступа: http:/ base.consultant.ru – 10.11.2010.

    3. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории Российской Федерации): положение Центрального Банка Российской Федерации от 5.12.2002г. (отменен с 01.01.2008г.)- /Компания «Консультант».-Электрон. Дан./ Режим доступа: http:/ base.consultant.ru – 10.11.2010.

    Размещено на


    Страницы: 1, 2, 3


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.