МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Система страхования физических лиц: проблемы становления и перспективы развития

    Предполагается что сумма страхования вкладов будет постепенно расти и дальше. Это повысит защищенность мелких и средних вкладчиков, и увеличит их активность по накоплению сбережений. Для крупных вкладчиков, чьи сбережения исчисляются миллионами, такое увеличение ничего не дает. Им остается только выбирать между крупными вкладами с самыми высокими процентными ставками, но без полного страхования вклада в одном банке или дроблением сбережений для размещения в нескольких банках.


    2.2 Учет страхования вкладов


    Банк России установил следующий порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением банками-агентами выплат Банка России по вкладам физических лиц (далее— выплаты Банка России) в признанных банкротами банках, не участвующих в системе страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (далее— банки-банкроты), и бухгалтерского учета в банках-банкротах сумм выплат Банка России. Основные понятия применяются в значениях, определенных статьей3 Федерального закона "Овыплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".

    1. Банк-агент осуществляет следующие бухгалтерские проводки:

    1.1. В день получения от Банка России денежных средств, предоставленных для осуществления выплат Банка России:

    Дебет счета №30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

    Кредит счета №31213 "Депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России до востребования" по лицевым счетам, открываемым по каждому банку-банкроту.

    1.2. В день, указанный в объявлении о выплатах Банка России вкладчикам Дебет счета №31213 "Депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России до востребования"

    Кредит счета №47422 "Обязательства по прочим операциям" по отдельному лицевому счету "Средства, полученные для осуществления выплат Банка России" по лицевым счетам, открываемым по каждому банку-банкроту.

    1.3. Получение суммы агентского вознаграждения за организацию выплат Банка России:

    Дебет счета №30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

    Кредит счета №70107 "Другие доходы" с отражением по символу "Комиссия полученная по другим операциям".

    Вклады граждан отличаются от вкладов юридических лиц более жесткими условиями – проценты по вкладам граждан не могут быть изменены банком в одностороннем порядке, если это не оговорено в договоре вклада. Вести операции физических лиц разрешается только банкам, проработавшим более двух лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.

    Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:

    № 423 – "Депозиты физических лиц-резидентов";

    № 426 – "Депозиты физических лиц-нерезидентов".

    Банк России разрешает ведение учета вкладов физических лиц на отдельных программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами. Банк может привлекать средства граждан во вклады по истечении двух лет работы с момента образования. При привлечение средств во вклад от физического лица с ним заключается депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика. Взнос вклада наличными (8000 рублей) в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

    Дебет счета. № 20202 "Касса кредитных организаций";

    Кредит счета. № 423 (02-07) "Депозиты физических лиц".

    Приходные кассовые операции совершаются с применением бланка приходного кассового ордера (см. приложение №8). Иногда ордер делают двусторонним: с оборота одной стороны – приходный, с оборота второй стороны – расходный. Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу банка. Ордера подписываются сотрудниками банка, отвечающими за работу с вкладами, и передаются кассиру совершения приходных кассовых операций.

    Порядок принятия вклада наличными деньгами.

    Клиент.

    1.Оформление договора на открытие вклада и приходного кассового ордера, передача их ответственному исполнителю.

    Ответственный исполнитель.

    2. Оформление лицевого счета и вкладной книжки вкладчика.

    3. Отбор образцов подписей вкладчика на лицевой счет.

    4. Проверка представленных документов. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах.

    5. Лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру.

    Контролёр.

    6. Проверка документов. В случае правильного оформления закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращаются ответственному исполнителю.

    7. Подписывает вкладную книжку.

    8. Приходный кассовый ордер регистрируется в кассовом журнале по приходу.

    9. Приходный кассовый ордер и вкладная книжка передаются кассиру.

    Кассир.

    10. Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере.

    11. Подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Один экземпляр договора так же возвращается клиенту.

    12. Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня.

    Если вклад образуется посредством перевода со счета до востребования

    (3200 рублей), то проводки имеют вид:

    Дебет счета. № 42301 "Депозиты физических лиц до востребования";

    Кредит счета. № 423 (02-07) "Депозиты физических лиц".

    При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод (см. приложение №9). Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком. Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

    Дебет счета. № 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России";

    Кредит счета. № 423 (02-07) "Депозиты физических лиц".

    Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом:

    Дебет счета. № 70203 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам";

    Кредит счета. № 423, 426 "Депозиты физических лиц", 20202 "Касса кредитной организации".

    Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:

    Дебет счета. № 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)";

    Кредит счета. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам".

    При выплате процентов вкладчику делают запись:

    1. Через кассу

    Дебет счета. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам"

    Кредит счета. № 20202 "Касса кредитной организации".

    2. В безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

    Дебет счета. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам";

    Кредит счета. № 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

    Причисление процентов во вклад:

    Дебет счета. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам";

    Кредит счета. № 423, 426 "Депозиты физических лиц".

    Одновременно расходы будущих периодов списываются на расходы проводкой:

    Дебет счета. № 70203 "Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам";

    Кредит счета. № 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов".

    Ежемесячно, в последний день месяца банк осуществляет наращивание процентов и в день их начисления делается проводка:

    Дебет счета. № 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов".

    Кредит счета. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам".

    Проценты начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления процентов до последней даты месяца. Также необходимо отметить, что по депозитам граждан начисленные проценты подлежат обложению подоходным налогом в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России.

    При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему Схему документооборота на закрытие вклада можно представить так:

    Схема документооборота на закрытие вклада.

    Клиент

    1. Представляет депозитный договор и вкладную книжку ответственному исполнителю.

    Ответственный исполнитель.

    2. Проверяет предъявленные документы, записи во вкладной книжке и по лицевому счету.

    3. Начисляет проценты на день закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете и вкладной книжке.

    4. Предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.

    5. Передает контролеру лицевой счет вкладчика, его вкладную книжку и расходный кассовый ордер контролеру.

    Контролёр.

    6. Проверяет записи в лицевом счете и вкладной книжке, в подтверждение проверки ставит свою подпись.

    7. Подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в журнале расходов.

    8. Лицевой счет вкладчика закрывается и передается ответственному исполнителю для сдачи в специальный архив.

    9. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер передаются кассиру.

    Кассир.

    10. Проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись.

    11. Уточняет сумму к выдаче у клиента, выдает деньги клиенту и погашает вкладную книжку.

    12. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер погашаются и подшиваются в документы дня.

    Пример.

    Вкладчик имеет в банке рублевых вклада на общую сумму 380 000 рублей и капитализированные проценты на день наступления страхового случая 16 000 рублей. Кроме того, этот вкладчик имеет в банке задолженность по кредиту. Непогашенный остаток потребительского кредита на этот же момент составляют 30 000 рублей, а начисленные, но еще не непогашенные проценты по нему 475 рублей. Итак, получается, что:

    Размер обязательств банка перед вкладчиком составляет:


    380 000 + 16 000 = 396 000 (руб.)


    Размер встречных требований данного банка к вкладчику:


    30 000 + 475 = 30 475 (руб.)


    Размер обязательств банка за вычетом встречных требований к вкладчику:


    396 000 – 30 475 = 365 525 (руб.)


    Сумма страхового возмещения составит:


    (100 000 х 100% + 265 525 х 90%) : 100 = 338 972,5 (руб.)


    Остаток, не покрытый страховкой, составит:


    365 525 – 338 972,5 = 26 552,5 (руб.)


    Итак, пример показывает, что чем больше была сумма вклада, тем больше оказались возможные потери, не покрытые страховым возмещением. И сам собой напрашивается вывод – нельзя хранить слишком большие суммы средств на вкладах в одном банке. Их надо рассредоточивать в нескольких банках.


    Глава 3. Проблемы и перспективы развития системы страхования вкладов


    В системе страхования вкладов по состоянию на 1 июля 2009 года зарегистрировано 935 банков, однако требованиям к участникам этой системы перестали соответствовать целый ряд игроков. Одним из критериев соответствия банка требованиям к участию в системе страхования вкладов является его финансовая устойчивость. Она признается Банком России достаточной при получении удовлетворительных оценок по пяти группам показателей: достаточности капитала, качества активов, качества управления банком, рентабельности и ликвидности. Чтобы избежать массового исключения банков из системы страхования вкладов, Ассоциация российских банков обсуждала с Банком России поправки в закон о страховании вкладов, предполагающие радикальное изменение подхода к оценке финансовой устойчивости банков для участия в ССВ.

    Идея АРБ, состоит в том, чтобы запрет на привлечение средств граждан во вклады ЦБ вводил лишь при наличии оснований для отзыва у банка лицензии. Первые прогнозы по возможному массовому исключению банков из системы страхования вкладов появились еще в начале октября.

    Сами банки официально не признаются в несоответствии требованиям для работы со вкладами, однако столь масштабное послабление, естественно, приветствуют. "Когда требования у финансовой устойчивости банков для участия в ССВ утверждались, такой подход был правильным. В условиях кризиса, когда показатели финансовой устойчивости снижаются по объективным причинам у большинства банков, докризисный подход был бы формализмом: в результате проблемы могут возникнуть у того же АСВ, которому придется выплачивать возмещение вкладчикам слишком многих банков".

    Основная проблема, которую финансовому сообществу предстоит решать совместно с государством, - это изменение менталитета россиян в части банковских вкладов. Необходимо уходить от стереотипа, будто банковские вклады и услуги – это удел лишь очень богатых людей. Крупные банки могут воспользоваться ситуацией и переманить часть вкладчиков из мелких и средних банков. Именно небольшие банки, особенно региональные, сейчас находятся в группе риска: отток депозитов из некоторых таких структур составил около половины от общего портфеля.

    В связи с этим остро встают два вопроса. Во-первых, не слишком ли мягким был отбор банков в систему страхования вкладов. Проблема не в критериях отбора, а в тех нормативах, которым должны соответствовать банки, уже будучи в системе страхования вкладов. Эти нормативы недостаточны, они "не отражают возможного риска", следовательно, более жесткий отбор банков не решает проблемы.

    Второй вопрос, обсуждаемый уже довольно давно, - это возможность введения безотзывных вкладов. С одной стороны, это позволило бы избежать проблемы вымывания депозитов, но с другой стороны это вполне возможным, лишь усилило бы панику населения. Кроме того, и это отмечает Агентство по страхованию вкладов, в любом случае такой закон, если он появится, не будет иметь обратной силы, то есть не будет распространяться на уже действующие вклады.

    Еще одна проблема - это проблема российского менталитета. "Большая часть населения считает, что не слишком богата, чтобы делать сбережения". Но есть и "юридическая" проблема: она состоит в том, чтобы взаимоувязать вклады и кредиты. Например, определенная накопленная сумма вклада может стать основой для жилищного кредитования. Для решения этой проблемы нужна соответствующая законодательная основа, и проект закона, касающийся жилищных накопительных вкладов, уже разработан.

    Выявлены общие черты и различия "вклада" и "депозита" в сберегательной, накопительной, инвестиционной и страховой функциях. Обосновано различие между понятиями "страхование" вкладов и "гарантирование" вкладов. Последнее является более широким явлением, включающим систему правовых норм, организационно-финансовых механизмов и участие государства. Доказано, что использование термина "страхование" применительно к банковским вкладам правомерно лишь в качестве составляющего элемента общенациональной системы их гарантирования. Аргументирована целесообразность внесения изменений в Федеральный закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" в части установления норматива страхового взноса.

    Система страхования вкладов – это надежная защита депозитов граждан, однако она не рассчитана на крупномасштабный кризис. Если государство не захочет потерять банковский сектор, то ему придется компенсировать вклады в сгоревших банках из своих резервных фондов. На заседании Госдумы был принят в первом чтении законопроект о повышении уровня страхового возмещения по частным вкладам до 700 тысяч рублей.         

    Пополнение фонда АСВ происходит за счет регулярных, ежеквартальных платежей коммерческих банков. Однако надо полагать, у Агентства существуют внутренние, пусть даже и неопубликованные, ориентиры, собственное представление об объеме страхового фонда. И как только определенная планка будет достигнута, скорее всего, произойдет увеличение страхового покрытия. То есть Агентство будет привлекать больше ресурсов и направлять их на страхование более существенных сумма вкладов. по ликвидации должно обеспечить определенное равенство кредиторов.

    АСВ само станет одним из кредиторов: оно обязано обеспечить страховые выплаты вкладчикам и, соответственно, от их лица приобретает право требования к этому же ликвидируемому им банку. В итоге получается, что ликвидацией банка занимается один из кредиторов. Налицо конфликт интересов. Возможно, что он будет решаться за счет разделения функций на институциональном уровне внутри самого Агентства".


    Заключение


    При выходе российской экономики из состояния депрессии потребность в страховых услугах будет расти вместе с ростом объемом хозяйственной деятельности. Во многих отраслях страхование является необходимой предпосылкой экономического роста, его составной компонентой. Это относится, в частности, к инвестициям в жилищное строительство, которое финансируются ипотечным кредитованием и гарантируются в значительной части страхование жизни заемщика в пользу кредитора. Поэтому более чем скромные объемы российского страхования отнюдь не свидетельствуют об отсутствии у него огромного потенциала развития.

    Тема курсовой работы выбрана, потому что это касается каждого человека. В процессе написания курсовой работы было изучено много литературы, на основании которой и были сделаны все выводы.

    В первой главе были рассмотрены все виды страхования вкладов, проведены различные анализы и приведены характеристики по страхованию вкладов.

    Во второй главе проведен анализ системы страхования вкладов по развитию системы страхования за 2007 – 2009 годы. Рассмотрены порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением выплат по вкладам физических лиц, порядок принятия вклада наличными деньгами, схема документооборота на закрытие вклада и т.д.

    В третьей главе делается упор на проблемы и перспективы развития системы страхования вкладов на основе всех изученных материалов.

    Восстановление доверия к банкам будет способствовать усилению притока денежных ресурсов на банковские счета и обеспечит дополнительный внутренний источник развития экономики.


    Список использованных источников


    1. Федеральный закон от 22 декабря 2003 года № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках".

    2. Федеральный закон от 27 октября 2008 года       "О банках и банковской деятельности".

    3. Федеральный закон от 19 июля 2000 года "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

    4. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, 2009.

    5. Белоглазова Т.Н., Кроливецкая Л.П., Банковское дело, С.-П., 2004

    6. Букато В.И., Головин В., Банки и банковские операции в России, М., "Финансы и статистика", 2005.

    7. Булатов А.С., Экономика. - М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2005.

    8. Воблый К.Г. Страховое дело: Основы экономии страхования. – М.: "АНКИЛ", 2006.

    9. Галаганов В.П. Страховое дело. – М.: "Академия",2006.

    10. М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. Банковские операции. – М.: "Академия", 2008.

    11. Книга страховщика. Книга страхового менеджера/ ответственный редактор. Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. – М.: "СОМИНТЭК", 2004.

    12.Коломин Е.В. К закону "О страховании". 2007. //" Банковское дело.2006.- №5.- С. 18-24.

    13. Крутик А.Б., Т.В. Никитина, Страхование, изд. Михайлова В.А., С.-П., 2005.

    14. Лаврушин О.И., Банковское дело, "Финансы и статистика", М., 2004.

    15. Мусина А.Д. Страхование. Учет и налоги.- "Вершина", 2008.

    16.Николенко Н.П. Состояние и перспективы развития добровольного страхования в России. "Финансы". 2005. - №2.-с.44 – 49.

    17.Страховое дело. /Под редакцией профессора Рейтмана Л.И. – М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2003.

    18. Страховое дело. /Под редакцией профессора Реймана Л.И. – М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2005.

    19. Т.А. Федорова, Основы страховой деятельности, М., изд. БЭК, 2004.

    20.Фогельсон Ю. Введение в страховое право. – М.: Издательство БЕК, 2005.

    21. Худяков А.И. Теория страхования. – "Статус", 2009.

    22.Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. – М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 2001.

    23. Шахов В.В. Введение в страхование: Учебное пособие. – 2-е издание, переработанное и дополненное – М.: Финансы и статистика,2006.



    Страницы: 1, 2, 3


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.