МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Правовые механизмы функционирования различных видов банковских счетов


    2.2 Банковские операции по счетам


    Банковский счет является основой взаимоотношений банка и клиента. Банковский счет, со стороны наглядности, представляет собой записи о денежных средствах клиента, записи могут свидетельствовать о наличии денежных средств и размере (в денежном выражении) требований клиента к банку, либо о недостаточности денежных средств и соответствующем размере требований банка к клиенту.

     Банковский счет можно рассматривать как способ бухгалтерского учета денежных средств и материальных ценностей. Счета, на которые клиенты-депозитеры размещают свои вклады, кроме отмеченной функции выполняют и другую роль [64, c. 282]. Это договоры, прежде всего. Выделяют счета, предопределенные для расчетных операций: расчетные, текущие, текущие валютные, корреспондентские и счета финансирования капитальных вложений. Их открытие всегда сопровождается заключением договора банковского счета. Именно о них идет речь в гл. 45 Гражданского Кодекса Российской Федерации Гражданский кодекс Российской Федерации.

    Осуществления наличных и безналичных расчетов через банк происходит на основании договора банковского счета (ст. 845 ГК РФ).

    Договор банковского счета принял законодательное регулирование на уровне ГК РФ, чему посвящена глава 45.

    Понятие банковских операций в официальных законодательных документах не зафиксировано, но является важным в системе института «банковского права». Это представляется серьезным изъяном, поскольку отношения, возникающие по поводу таких операций, составляют сущность банковской деятельности и влияют на предмет правового регулирования банковского законодательства.

    Из анализа законодательства следует, что банковские операции являются сделками кредитных организаций. Об этом говорит статья 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (далее Закон о банках). Данная статья подразделяет все сделки, которые вправе осуществлять кредитные организации, на три группы, не смотря на то что в название присутствуют только две категории «банковские операции и другие сделки кредитной организации», группы следующие: банковские операции; сделки, помимо банковских операций; иные сделки, которые кредитная организация вправе осуществлять в соответствии с законодательством РФ.

    В соответствии со ст.153 ГК РФ, сделки – это действия, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. [64, c. 159].

    Анализ данных положений позволил сформулировать следующее определение: «Банковские операции – это сделки, систематически проводимые кредитными организациями в соответствии с принципом исключительной правоспособности, объектом которых могут выступать деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы, природные драгоценные камни, на основании следующих нормативных актов: для кредитных организаций – Закона о банках; положениям Центрально Банка Российской Федерации (далее ЦБ РФ) и лицензии ЦБ РФ на осуществление банковских операций; для ЦБ РФ (его учреждений) – Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее Закон о Банке России). Правила осуществления данного вида сделок являются обязательными для кредитных организаций и устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами».

    Из данного определения следует, что субъектами банковских операций являются кредитные учреждения, имеющие соответствующую лицензию, и Банк России.

    Объектами банковских операций могут выступать деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы, природные драгоценные камни.

    В соответствии со ст.5 Закона о банках и банковской деятельности, к банковским операциям относятся:

    1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

    2) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

    3) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

    4) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

    5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

    6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

    7) выдача банковских гарантий;

    8) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

    В статье 5 Закона о банках также указано, что кредитная организация помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

    1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

    2) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

    3) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

    4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    5) лизинговые операции;

    6) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

    7) оказание консультационных и информационных услуг.

    Таким образом, данные сделки по смыслу закона не считаются банковскими операциями. С другой стороны, анализ данной статьи закона позволил сделать вывод, что законодательство не разграничивает понятия операция и сделка и употребляет их как тождественные [65, c. 126].

    Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

    Закон о Банке России определяет список банковских операций. В соответствии со ст. 45 Закона о Центральном Банке, ЦБ РФ имеет право осуществлять следующие операции:

    1) покупать и продавать чеки, простые и переводные векселя, имеющие, как правило, товарное происхождение, со сроками погашения не более шести месяцев;

    2) представлять кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете;

    3) покупать и продавать облигации, депозитарные сертификаты и иные ценные бумаги со сроками погашения не более одного года;

    4) покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке;

    5) покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;

    6) покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями;

    7) проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и иные ценности;

    8) выдавать гарантии и поручительства;

    9) осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;

    10) открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории Российской Федерации и иностранных государств;

    11) выставлять чеки и векселя в любой валюте;

    12) осуществлять другие банковские операции от своего имени, если это не запрещено законом.

    В соответствии с данным законом, ЦБ РФ вправе осуществлять операции на комиссионной основе, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

    Таким образом, банковское законодательство Российской Федерации предусматривает определенный фиксированный набор банковских операций, которые разрешено осуществлять коммерческим банкам и Банку России [39, c. 181].

    Банковские операции относятся либо к активным, либо к пассивным. Пассивные операции служат для мобилизации денежных средств, активные - для их размещения.

    Пассивные операции сводятся в основном к привлечению вкладов (депозитных, сберегательных), получению кредитов от других банков и эмиссии собственных ценных бумаг. Если собственный (уставный, акционерный) капитал лишь отправная точка для создания банка, то заемные средства, получаемые в результате пассивных операций – основа банковской деятельности.

    Депозитные операции – это срочные и бессрочные вклады клиентов банка (физических и юридических лиц), производимые в целях сохранности и преумножения денежных средств. Депозиты размещаются на счетах предприятий, на счетах заработной платы, на счетах государственных учреждений и т.п. Средства, которые могут быть востребованы в любой момент (вклады до востребования), размещаются на текущих счетах. Различаются обычные депозитные счета до востребования и текущие счета. В первом случае клиент имеет право пользоваться лишь остатком средств на собственных счетах, во втором можно уйти в «минус», т.е. следует получение банковского кредита (особенно распространенно при использовании кредитных карточек и чеков, «кредитная операция» носит название «овердрафт»).

    Деньги, хранящиеся на счетах до востребования, предназначаются для осуществления текущих платежей – наличными или через банк при помощи кредитных карточек, чеков, аккредитивов [64, c. 73]. По этим счетам банки выплачивают крайне низкие проценты (ставка депозитов «до востребования» на сегодняшний день 0,01% годовых). Это связано как раз с тем, что банки берут на себя работу по ведению платежных операций клиентов. Одновременно существует и другое объяснение: вклады до востребования не дают банкам возможности их реинвестирования (размещения) и использования в течение длительного времени, что снижает возможность элементарно заработать.

    Другую группу депозитов образуют срочные вклады, принимаемые в большинстве западных стран на срок не менее месяца. Вкладчики привлекаются в этом случае более высоким процентом, как правило, зависящим от срока вклада. Банки, таким образом, могут распоряжаться этими средствами в течение более длительного времени. Для текущих платежей срочные вклады обычно не используются, хотя допускается их долгосрочное изъятие на дополнительных условиях, таких как неснижаемый остаток на счете.

    Сберегательные операции изначально концентрировались в специальных учреждениях – сберегательных кассах, в настоящее же время сберегательным делом занимаются и другие банковские учреждения. Сберегательные депозиты служат для накопления средств, и их отличительной особенностью является выдача клиенту свидетельства о наличии депозита – сберегательной книжки. В современных реалиях сберегательную книжку заменяет депозитный договор.

    Активные операции коммерческого банка можно разделить на 4 большие группы: кредитные операции (или ссуды); инвестиции в ценные бумаги; расчетно-кассовые операции; посреднические операции.

    Существует ряд определений понятия «кредит», наиболее распространенным считается определение – сделка о предоставлении определенной суммы денежных средств (иногда имущества) на условиях платности, возвратности и срочности. Платность, возвратность и срочность – основные принципы кредитования. Наличие спроса и предложения на кредитные средства судило формирование кредитных рынков. Совершаемые на данных рынках кредитные сделки производятся банками, которые берут займы и привлекают ссуды.

    Кредитные отношения предполагают движение ссудного капитала от банка – кредитора к клиенту – дебитору и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (государственные предприятия, акционерные предприятия и фирмы, частные предприниматели и т.д.), а также физические лица.

    Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов. Кредиты могут быть использованы в сфере производства и обращения на формирование и увеличение капитала, как основного, так и оборотного. На практике принято различать: ссуды на пополнение оборотных средств (временные), на конкретные цели (потребительские, целевые кредиты). Банки могут фиксироваться отраслевую структуру кредитных вложений в зависимости от отраслевой принадлежности самого клиента клиентов (в сельское хозяйство, промышленность, торговлю, и т.п.).

    Кредиты могут быть классифицированы по категориям заемщиков: банки и кредитно-финансовые учреждения, коммерческие и промышленные предприятия, местные органы власти и правительство, индивидуальные предприниматели, физические лица. В отдельных случаях, другие кредитные организации.

    Кредиты по срокам делятся на кредиты долгосрочные (свыше 3-х лет), среднесрочные (от 1 года до 3-х лет), краткосрочные (до 1 года) [37, c. 255].

    Кредиты по способу погашения бывают: выделяются ссуды до востребования (онкольные), без четко обозначенного срока погашения ссуда, может быть возвращена по требованию банка и заемщика; с определенным графиком погашения (ориентируюсь на сезонную специфику работы клиента).

    По методу погашения кредитов: основной долг и процент могут погашаться единым платежом в конце периода, либо периодически (ежемесячно, ежеквартально и т.д.). Могут содержать гашение основного долга единым платежом в конце кредитного периода, а процент - периодическими платежами, и т.д.

    Традиционно применяются следующие виды краткосрочного кредитования предприятий: кредитные линии (в том числе, сезонные и возобновляемые); кредит в виде овердрафта (кредитование расчетного счета); ссуды в форме учета и залога векселей; другие. Среднесрочные и долгосрочные кредиты предоставляются предприятиям под долговые обязательства.

    Виды кредитов для индивидуальных заемщиков: ссуды под залог недвижимость (ипотека); ссуды под ценные бумаги, депозиты; возобновляемые ссуды (овердрафт, кредитные карточки); потребительские ссуды.

    По наличию и виду обеспечения: обеспеченные ссуды – выдаваемые под залог товарно-материальных ценностей, гарантии, поручительства, кредит под страховую гарантию за непогашение кредита (кредитование ответственности заемщика); необеспеченные ссуды (бланковые) – выдаваемые на основе доверия к заемщику (как правило, первоклассным заемщиком, имеющим устойчивое финансовое положение, репутацию и т.п.).

    Значительное влияние на изменение структуры оказывает финансово-кредитная политика государства, которая может вводить ограничения или предоставлять льготы по видам кредита - осуществлять регулирование экономики, влияющее на проводимые банками кредитные операции [44, c. 83].

    Завершая анализ понятия и сущности банковских операций, нельзя не упомянуть о том, что банковские операции обладают следующими важными качествами:

    – осуществляются постоянно без временного ограничения;

    – участники правоотношений (субъекты операций) находятся в неравном юридическом положении;

    – в значительной степени обладают свойством доверительности, начиная с выбора банка и заканчивая трастовыми сделками;

    – осуществляются по стандартным правилам, в том числе и в международных масштабах, в силу чего нуждаются в единстве правового регулирования как на уровне законодательства, так и на уровне локальных актов банков [61, с. 66].

    Главным предметом стратегического и оперативного управления, условием жизнедеятельности банка, является рациональное сочетание активных и пассивных операций, их четкое структурирование, отсутствие дисбаланса при привлечении и размещении средств. Решению этих вопросов служит систематический анализ проводимых банком операций.

    ГЛАВА 3 Правовые основы функционирования банковских счетов


    3.1 Правовое регулирование банковских счетов


    Многие годы обсуждается проблема: является ли договор расчетного счета самостоятельным договором или представляет собой разновидность договора, уже известного гражданскому праву. Некоторые авторы рассматривали договор расчетного счета как сложную совокупность самостоятельных договоров, объединяемых расчетным счетом, другие – как особый самостоятельный договор [24, c. 83].

    Рассмотрим правовую природу договора банковского счета на основе изучения банковской практики и современного законодательства Российской Федерации.

    Банковский счет является основой взаимоотношений банка и клиента. Банковский счет это, по факту, записи о денежных средствах клиента либо требований выставленных клиентом, либо предъявленные требования к клиенту.

    Банковский счет можно рассматривать как способ бухгалтерского учета денежных средств и материальных ценностей (к примеру: депозитный счет, ссудный (кредитный) счет), а можно, как способ совершения расчетных операций (текущие, текущие валютные, расчетные, корреспондентские и счета финансирования капитальных вложений), их открытие всегда сопровождается заключением договора банковского счета. Именно о них идет речь в главе 45 ГК РФ.

    Наиболее дискуссионным продолжает оставаться вопрос о правовой природе безналичных денежных средств, являющихся предметом договора банковского счета. Основной вопрос в том, можно ли считать денежные средства объектом вещных прав либо же они являются правами требования клиента к банку. В качестве денег, а не формы их существования, как наличные, так и безналичные денежные средства выполняют совершенно одинаковую роль.

    Следует решать вопрос не о правовой природе безналичных денег, а о природе денег в целом, основываясь на функциях, которые они выполняют. В этом свете оправданно рассматривать деньги в качестве самостоятельного, специфического объекта гражданских прав.

    Проведение операций по клиентским счетам. Приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день подлежат все расчетные и кассовые документы, поступившие в банк в течение операционного дня. Поручения клиентов на перечисление средств с их счетов, могут представляться в банк в виде платежных документов на бумажных носителях подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати клиента, а также электронных платежных документов, передаваемых по каналам связи через одну из систем дистанционного банковского обслуживания («Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» №2-П утв. ЦБ РФ 03.10.2002г. (далее Положение 2-П)

    Основания списания денежных средств со счета. Списание денежных средств со счета осуществляется кредитной организацией на основании поручения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом (ст. 854 ГК РФ).

    Статья 46 НК РФ предусматривает, в каких случаях списание может быть произведено без распоряжения клиента.

    Согласно изменениям, которые внесены в Налоговый кодекс и Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», налоговые органы получили право списывать в бесспорном порядке мелкие штрафы (5 тыс. руб. – с индивидуальных предпринимателей, 50 тыс. руб. – с организаций) со счетов должников без решения суда.

    Очередность списания денежных средств. Законодательством установлены два вида очередности списания средств со счета: календарная очередность и обязательная очередность.

    Календарная очередность означает, что распоряжения клиента о списании средств со счета выполняются в порядке их поступления в банк. Календарная очередность действует в том случае, когда денежных средств на счете достаточно для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету.

    Обязательная очередность применяется тогда, когда денежных средств, находящихся на счете, недостаточно для удовлетворения всех предъявленных к счету требований. Для таких случаев закон устанавливает уровни приоритетов. Гражданским законодательство (ст. 855 ГК РФ) была установлена следующая обязательная очередность списания денежных средств со счета:

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.