Переход российских банков на МСФО
Дт
47501 Кт 70101 на сумму 24884,76 – оприходованы уплаченные % в доходы банка
Дт
40702 Кт 45206 на сумму 330187,82 – частичная оплата ссуды с расчетного счета
10.06.2005г.
Дт
20202 Кт 40702 на сумму 570000= - приход по объявлению на взнос наличными
выручки от услуг
27.06.2005г.
Дт
47427 Кт 47501 на сумму 18831,32 – начислены % по ссуде
Дт
40702 Кт 47427 на сумму 18831,32 – оплачены начисленные %
Дт
47501 Кт 70101 на сумму 18831,32 – уплаченные проценты оприходованы в доходы
банка
Дт
40702 Кт 45206 на сумму 336241,26 – частичная оплата ссуды с расчетного счета
27.07.2005г.
Дт
40602 Кт 40702 на сумму 148000= - оплачены услуги по п/п
Дт
47427 Кт 47501 на сумму 12666,90 – начислены %
Дт
40702 Кт 47427 на сумму 12666,90 – оплачены начисленные %
Дт
47501 Кт 70101 на сумму 12666,90 – оприходованы % в доходы банка
Дт
40702 Кт 45206 на сумму 342405,68 – частичная оплата ссуды с расчетного счета
15.08.2005г.
Дт
40702 Кт 40702 на сумму 465000= - перечислена плата за услуги
20.08.2005г.
Дт
47427 Кт 47501 на сумму 6389,46 – начислены % по ссуде
Дт
40702 Кт 47427 на сумму 6389,46 – оплата %
Дт
47501 Кт 70101 на сумму 6389,46 – оприходованы % в доходы банка
Дт
40702 Кт 45206 на сумму 348683,12 – ссуда погашена
Дт
99999 Кт 91307 на сумму 4000000= - возврат обеспечения
Список
литературы
1.
Инструкция
ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N
110-И "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ БАНКОВ" (в ред. Указаний ЦБ РФ от
13.08.2004 N 1489-У, от 18.02.2005 N
1549-У, от 06.07.2005 N
1592-У, от 29.07.2005 N
1599-У, от 20.03.2006 N
1672-У, от 14.06.2007 N
1838-У, от 13.11.2007 N
1905-У)
2. Банковское дело / Под редакцией профессора О.И. Лаврушина.
– М.: "Финансы и статистика", 1999. - 448с.
Приложение
БАЛАНС
ОСТАТКОВ
А.
Балансовые счета
План
счетов 1998 года тыс.руб.
|
Название счета
|
Балансо-вый счет
|
Актив
|
|
Касса
кредитных организаций
|
20202
|
17343
|
|
Корреспондентские
счета кредитных организаций в Банке России
|
30102
|
19983
|
|
Корреспондентские
счета в кредитных организациях-корреспондентах
|
30110
|
37
|
|
Корреспондентские
счета в банках-нерезидентах в СКВ
|
30114
|
109
|
|
Обязательные
резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк
России
|
30202
|
16043
|
|
Обязательные
резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в
Банк России
|
30204
|
1068
|
|
Расчеты
кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с
ценными бумагами и другими финансовыми активами
|
30602
|
108532
|
|
Кредиты,
предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных
органов власти на срок от 91 до 180 дней
|
44206
|
30550
|
|
Кредиты,
предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных
органов власти на срок от 181 дня до 1 года
|
44207
|
300000
|
|
до
востребования
|
44210
|
327400
|
|
до
востребования
|
44909
|
40000
|
|
Кредиты,
предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30
дней
|
45203
|
115555
|
|
Кредиты,
предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 31 до
90 дней
|
45204
|
22364
|
|
Кредиты,
предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до
180 дней
|
45205
|
38371
|
|
Кредиты,
предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 181 до
1 года
|
45206
|
192085
|
|
Кредиты,
предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 1года
до 3 лет
|
45207
|
3000
|
|
до
востребования
|
45209
|
77350
|
|
Кредиты,
предоставленные индивидуальным предпринимателям на срок от 181 до 1 года
|
45406
|
2120
|
|
Кредиты,
предоставленные физическим лицам-предпринимателям на срок от 1года до 3 лет
|
45407
|
3891
|
|
Кредиты,
предоставленные физическим лицам на срок от 91 до 180 дней
|
45504
|
3081
|
|
Кредиты,
предоставленные физическим лицам на срок от 181 дня до 1 года
|
45505
|
7939
|
|
Кредиты,
предоставленные физическим лицам на срок от 1 года до 3 лет
|
45506
|
3149
|
|
Просроченная
задолженность по кредитам предоставленным
|
45812
|
4631
|
|
Негосударственным
коммерческим организациям
|
|
|
|
Требования
банка по прочим операциям
|
47423
|
569
|
|
Требования
банка по получению процентов
|
47427
|
9838
|
|
Предстоящие
выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов
(кроме банков)
|
47502
|
269
|
|
Векселя
кредитных организаций со сроком погашения от 31 до 90
|
51403
|
13381
|
|
Векселя кредитных
учреждений со сроком погашения от 91 до 180 дней
|
51404
|
6574
|
|
Векселя кредитных
организаций со сроком погашения от 181 дня до 1 года
|
51405
|
55000
|
|
Прочие векселя до
востребования
|
51501
|
5359
|
|
Прочие
векселя со сроком погашения до 30 дней
|
51502
|
139181
|
|
Прочие векселя со
сроком погашения от 31 до 90 дней
|
51503
|
27769
|
|
Прочие векселя со
сроком погашения от 91 до 180 дней
|
51504
|
63848
|
|
Предстоящие
выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам
|
52502
|
41522
|
|
Расчеты
с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату
|
60304
|
5
|
|
Расчеты с работниками
банка по подотчетным сумам
|
60308
|
2
|
|
Налог на добавленную
стоимость, уплаченный
|
60310
|
12
|
|
Расчеты с
поставщиками, подрядчиками и покупателями
|
60312
|
661
|
|
Расчеты с прочими
дебиторами
|
60323
|
4
|
|
Основные средства
(кроме земли)
|
60401
|
5447
|
|
Запасные части,
включал шины, для автотранспорта, а также средств вычислительной техники
|
61002
|
16
|
|
Материалы
|
61008
|
28
|
|
Инвентарь и
|
61009
|
6
|
|
Расходы будущих
периодов по другим операциям
|
61403
|
1362
|
|
Переоценка средств в
иностранной валюте - отрицательные разницы
|
61406
|
740
|
|
Проценты, уплаченные
за привлеченные кредиты
|
70201
|
55
|
|
Проценты, уплаченные
юридическим лицам по привлеченным средствам
|
70202
|
921
|
|
Проценты,
уплаченные физическим лицам по депозитам
|
70203
|
1062
|
|
Расходы по операциям
с ценными бумагами
|
70204
|
7765
|
|
Расходы по операциям
с иностранной валютой и другими валютными ценностями
|
70205
|
2263
|
|
Расходы на содержание
аппарата управления
|
70206
|
731
|
|
Штрафы, пени,
неустойки уплаченные
|
70208
|
2
|
|
Другие расходы
|
70209
|
55705
|
|
Использование прибыли
отчетного года
|
70501
|
5802
|
|
Использование прибыли
предшествующих лет
|
70502
|
18737
|
___________________________________________________________
ИТОГО
АКТИВОВ: 1799261
|
Название счета
|
Балансовый счет
|
Пассив
|
|
Уставный
капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций
принадлежащих: негосударственным организациям
|
10204
|
4454
|
|
Уставный капитал
акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих:
физическим лицам
|
10205
|
7
|
|
Прирост стоимости
имущества при переоценке
|
10601
|
14
|
|
Эмиссионный доход
|
10602
|
491587
|
|
Резервный фонд
|
10701
|
756
|
|
Фонды специального
назначения
|
10702
|
106
|
|
Фонды накопления
|
10703
|
2801
|
|
Корреспондентские
счета кредитных организации - корреспондент
|
30109
|
377
|
|
Расчеты с филиалами,
расположенными в Российской Федерации
|
30301
|
7474
|
|
Средства бюджетов
субъектов Российской Федерации
|
40201
|
80
|
|
Счета организаций,
находящихся в федеральной собственности
|
40502
|
1
|
|
Коммерческие
организации
|
|
|
|
Счета
организаций находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
|
40602
|
66
|
|
Коммерческие
организации
|
|
|
|
Счета
негосударственных организаций
|
40701
|
9680
|
|
Финансовые
организации
|
|
|
|
Счета
негосударственных организаций
|
40702
|
77649
|
|
Коммерческие
организации
|
|
|
|
Счета
негосударственных организаций
|
40703
|
5051
|
|
Некоммерческие
организации
|
|
|
|
Индивидуальные
предприниматели
|
40802
|
530
|
|
Юридические лица -
нерезиденты
|
40807
|
176
|
|
Юридические и физические
липа - нерезиденты - счета типа <К> (конвертируемые)
|
40814
|
|
|
Транзитные счета
|
40911
|
6
|
|
Депозиты
негосударственных финансовых организаций на срок от 181 дня до 1 года
|
42005
|
4271
|
|
Депозиты
негосударственных финансовых организаций на срок от 1 года до 3 лет
|
42006
|
1000
|
|
Депозиты
негосударственных финансовых организаций на срок – свыше 3 лет
|
42007
|
1700
|
|
Депозиты
государственных коммерческих предприятий и организации до востребования
|
42101
|
230
|
|
Депозиты
негосударственных коммерческих предприятий и организаций на срок от 31 до 90
дней
|
42103
|
2500
|
|
Депозиты
негосударственных коммерческих предприятий и организаций на срок от 91 до 180
дней
|
42104
|
130540
|
|
Депозиты
негосударственных коммерческих предприятий и организаций на срок от 181 до 1
года
|
42105
|
700
|
|
Депозиты
негосударственных некоммерческих организаций на срок от 31 до 90 дней
|
42203
|
230
|
|
Депозиты
негосударственных некоммерческих организаций на срок от 181 дня до 1 года
|
42205
|
1250
|
|
Депозиты до
востребования
|
42301
|
2932
|
|
Депозиты
на срок до 30 дней
|
42302
|
4434
|
|
Депозиты
на срок от 31 до 90 дней
|
42303
|
28659
|
|
Депозиты
на срок от 91 до 180 дней
|
42304
|
12633
|
|
Депозиты на срок от
181 дня до 1 года
|
42305
|
12186
|
|
Депозиты на срок от 1
года до 3 лет
|
42306
|
232
|
|
Депозиты до
востребования
|
42601
|
14
|
|
Депозиты на срок от
181 дня до 1 года
|
42605
|
122
|
|
Привлеченные средства
негосударственных финансовых организаций на срок свыше 3 лет
|
43707
|
1700
|
|
Резервы на возможные
потери
|
44215
|
6579
|
|
Резервы на возможные
потери
|
44915
|
400
|
|
Резервы на возможные
потери
|
45215
|
29407
|
|
Резервы на возможные
потери
|
45415
|
1231
|
|
Резервы на возможные
потери
|
45515
|
5052
|
|
Резервы на возможные
потери по просроченным кредитам и прочим размещенным; средствам
|
45818
|
4195
|
|
Начисленные проценты
по вкладам
|
47411
|
266
|
|
Суммы, поступившие на
корреспондентские счета до выяснения
|
47416
|
215
|
|
Обязательства банка
по прочим операциям
|
47422
|
|
|
Резервы на возможные
потери
|
47425
|
2657
|
|
Обязательства банка
по уплате процентов
|
47426
|
3
|
|
Предстоящие
поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных
средств клиентам (кроме банков)
|
47501
|
9838
|
|
Резервы на возможные
потери
|
51410
|
1006
|
|
Резервы на возможные
потери
|
51510
|
976
|
|
Выпущенные векселя и
банковские акцепты до востребования
|
52301
|
110057
|
|
Выпущенные векселя и
банковские акцепты со сроком погашения до 30 дней
|
52302
|
25737
|
|
Выпущенные векселя и
банковские акцепты со сроком погашения от 31 до 90 дней
|
52303
|
40209
|
|
Выпущенные векселя и
банковские акцепты со сроком погашения от 91 о 180 дней
|
52304
|
202680
|
|
Выпущенные векселя и
банковские акцепты со сроком погашения от 181 дня до 1 года
|
52305
|
344598
|
|
Выпущенные векселя и
банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
|
52306
|
31368
|
|
Выпущенные векселя и
банковские акцепты со сроком погашения свыше 3 лет
|
52307
|
490
|
|
Векселя к исполнению
|
52406
|
8000
|
|
Обязательства банка
по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам
|
52501
|
1225
|
|
Расчеты с бюджетом по
налогам
|
60301
|
42
|
|
Расчеты с работниками
банка по оплате труда
|
60305
|
2
|
|
налог на добавленную
стоимость, полученный
|
60309
|
6
|
|
Расчеты с прочими
кредиторами
|
60322
|
|
|
Резервы на возможные
потери
|
60324
|
|
|
Амортизация основных
средств
|
60601
|
904
|
|
Доходы будущих
периодов по другим операция
|
61304
|
2
|
|
Переоценка средств в
иностранной валюте - положительные разницы
|
61306
|
1256
|
|
Проценты, полученные
по предоставленным кредитам, депозитам и иным размешенным средствам
|
70101
|
16150
|
|
Доходы, полученные от
операций с ценными бумагами
|
70102
|
12151
|
|
Доходы, полученные от
операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями
|
70103
|
3702
|
|
Штрафы, пени,
неустойки полученные
|
70106
|
1
|
|
Другие доходы
|
70107
|
69744
|
|
Прибыль
предшествующих лет
|
70302
|
62934
|
____________________________________________________________
ИТОГО
ПАССИВ: 1799261
Страницы: 1, 2
|
