Особенности формирования и управления портфелем ценных бумаг
Таблица 5 – Анализ уровня
достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных
активов ОАО КБ «Севергазбанк» за 2004-2006 гг.
Наименование показателя
Сумма или процентное значение показателя
2004 год
2005 год
2006 год
1. Собственный капитал, тыс. руб.
611768
796944
980763
2. Фактическое значение достаточности собственных
средств (капитала), %.
12,1
13,7
12,21
3. Нормативное значение достаточности собственных
средств (капитала), %
10,00
10,00
10,00
4. Расчетный резерв на возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.
63526
106867
186283
5. Фактически сформированный резерв на возможные потери
по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.
63532
106868
186283
6. Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.
6348
2977
30068
7. Фактически сформированный резерв на возможные потери,
тыс. руб.
6349
2977
30068
Как показывает таблица 5,
фактическое значение достаточности собственного капитала превышает нормативное
значение. Резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности, а также резерв на возможные потери соответствуют нормативам.
Отсюда следует, что ОАО КБ «Севергазбанк» выполняет основные требования,
установленные нормативными актами Банка России.
Для характеристики
финансового состояния банка рассмотрим структуру активов (табл. 6) и пассивов
(табл. 7).
Таблица 6 – Структура активов
ОАО КБ «Севергазбанк»
Активы
на 01.01.2005
на 01.01.2006
на 01.01.2007
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
1. Денежные средства
480633
6,58
636179
6,48
943826
7,61
2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
1055576
14,46
842578
8,58
1585218
12,79
2.1 Обязательные резервы
177219
-
177926
-
185030
-
3. Средства в кредитных организациях
208507
2,86
155260
1,58
155419
1,25
4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги
0
0
24608
0,25
0
0
5. Чистая ссудная задолженность
4614453
63,20
6646208
67,69
7703187
62,15
6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
172391
2,36
461290
4,70
705690
5,69
7. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии
для продажи
26699
0,37
129252
1,32
126099
1,02
8. Основные средства, нематериальные активы и
материальные запасы
638678
8,75
753573
7,67
887969
7,16
9. Требования по получению процентов
19100
0,26
23976
0,24
28008
0,23
10.Прочие активы
84755
1,16
145816
1,49
259015
2,09
ВСЕГО активов
7300792
100
9818740
100
12394431
100
Наибольший удельный вес в
структуре активов последние три года занимает чистая ссудная задолженность. В
период с 2004 до 2006 года чистая ссудная задолженность увеличилась на 3088734
тыс. руб. Наименьшую долю в активах занимают чистые вложения в инвестиционные
ценные бумаги, удерживаемые до погашения, а также требования по получению
процентов.
Таблица 7 – Структура пассивов
ОАО КБ «Севергазбанк» за 2004-2006 гг.
Пассивы
на 01.01.2005
на 01.01.2006
на 01.01.2007
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
1. Кредиты ЦБ РФ
0
0
0
0
0
0
2.Средства кредитных организаций
229 254
3,47
38 586
1,25
305 162
2,65
3. Средства клиентов
5 795 654
87,69
8 103 820
89,11
10 337 787
89,77
4. Выпущенные долговые обязательства
504 927
7,64
838 082
9,22
652 058
5,66
5. Обязательства по уплате процентов
43 250
0,65
84 532
0,93
102 457
0,89
6. Прочие обязательства
30 526
0,46
22 659
0,25
43 555
0,38
7. Резервы на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям
с резидентами офшорных зон
6 005
0,09
6 435
0,07
75 012
0,65
ВСЕГО обязательств
6 609 616
100
9 094 114
100
11 516 031
100
Наибольший удельный вес в
структуре пассивов последние три года занимают средства клиентов – более 80% .
В период с 2004 по 2006 год средства клиентов увеличились на 4542 33 тыс. руб.
В 2006 году в структуре пассивов наблюдается увеличение резервов на возможные
потери и по операциям с резидентами офшорных зон по сравнению с 2004 на 69007
тыс. руб. Все три года в ОАО КБ «Севергазбанк» не пользовался кредитами ЦБ РФ.
В 2006 году сократились выпущенные долговые обязательства по сравнению с 2005
годом на 186024 тыс. руб.
Доходами признаются
увеличение экономических выгод в результате поступления активов и погашение
обязательств, которые приводят к увеличению собственного капитала. Важнейшую и
основную роль в формировании прибыли банка играют процентные и аналогичные
доходы. Рассмотрим их состав и структуру (табл. 8).
Таблица 8 – Состав и структура
процентных и аналогичных доходов ОАО КБ «Севергазбанк» за 2004-2006 гг.
Процентные и аналогичные
доходы с 2004 по 2006 увеличились на 555930 тыс. руб., в большей части за счет
увеличения объема услуг по финансовой аренде (лизингу) – на 122702 тыс. руб. и
от ценных бумаг с фиксированным доходом – на 52976 тыс. руб. Все три года
основную часть в структуре процентных и аналогичных доходов занимают доходы от
ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям).
Расходами признаются
понижение экономических выгод в результате выбытия активов или возникновения обязательств,
приводящих к уменьшению собственного капитала. Важнейшими и основными расходами
являются процентные и аналогичные расходы. Рассмотрим их состав и структуру
(табл. 9).
Таблица 9 – Состав и структура
процентных и аналогичных расходов ОАО КБ «Севергазбанк» за 2004-2006 гг.
За рассматриваемые три года
процентные и аналогичные расходы увеличились на 171865 тыс. руб., главным
образом, за счет расходов по привлеченным средствам клиентов (некредитных
организаций) – на 138167 тыс. руб. Эта статья занимает наибольшую долю в
структуре процентных и аналогичных расходов. Расходы по выпущенным долговым
обязательствам в 2006 году уменьшились по сравнению с 2004 годом на 531 тыс.
руб.
Формирование прибыли
коммерческого банка предполагает накопление в течение квартала доходов и
расходов на соответствующих счетах. В конце квартала эти счета закрываются, а
их сальдо переписывается на счет «Прибыль (убыток) отчетного года» (табл. 10).
Таблица 10 – Анализ прибыли ОАО
КБ «Севергазбанк» в динамике за 2004-2006 гг.