Основы банковского дела
2. Проверка состояния залогового имущества (непосредственно у заемщика,
по документам и по фактическому наличию имущества).
Вся относящаяся к данному заемщику кредитная и служебная документация
накапливается в его кредитном деле (досье), что позволяет банку в дальнейшем
правильно строить свои отношения с клиентом.
4.23 Содержание кредитного договора. Обеспечение возвратности
кредита
Главным документом, регулирующим взаимоотношения заемщика и банка
выступает кредитный договор. Банки самостоятельно разрабатывают его типовые
формы и затем уже непосредственно при заключении договора с конкретным
ссудозаемщиком придают договору индивидуальный характер. Однако при подписании
договоров банку и заемщику необходимо соблюдать определенные правила, чтобы не
было двойного толкования условий договора, и элементарные меры
предосторожности:
-
договоры
должны быть подписаны уполномоченными на то лицами;
-
каждая
страница договора должна иметь подписи должностных лиц, печати;
-
подписи
должностных лиц заемщика, скрепленные печатью должны сверяться с карточкой
образцов подписей и печати;
-
в тексте
договоров не должно быть подчисток, приписок или иных не оговоренных
исправлений;
-
наименования
юридических лиц должны быть обозначены словами, адреса, имена, фамилии –
прописаны полностью.
Кредитный договор должен всегда содержать ряд обязательных реквизитов:
-
цель, на
что предоставляется кредит;
-
срок;
-
сумма
кредита (кредитной линии);
-
процентная
ставка, порядок начисления и внесения платы за кредит;
-
порядок
выдачи и погашения кредита;
-
способы
обеспечения кредитного обязательства;
-
права,
обязанности и ответственность сторон;
-
перечень
информации, предоставляемой заемщиком банку и сроки ее предоставления.
Если договор составлен юридически грамотно, с учетом всех обстоятельств
возникающих в процессе кредитования, погашения кредита, тогда легче решить
разногласия, которые могут возникнуть между сторонами.
Основным принципом при кредитовании является: «банк выдает ссуду не тем
кто в ней нуждается, а тем кто нуждается и может ее вернуть с платой за
кредит».
Полное и своевременное погашение кредита является непременным
обязательством заемщика, которое предусматривается кредитным договором.
К таким обязательствам относятся:
-
договор
по залогу материальных ценностей, имущества, прав и других активов
ссудозаемщика;
-
гарантии,
поручительства (могут быть даны или вышестоящей организацией, или другим
банком, или другим платежеспособным предприятием);
-
договор о
страховании ответственности за не погашение кредита. Отношения, связанные с
обеспечением возвратности кредита регулируются ГК РФ, законами «О залоге» и «Об
ипотеке».
Залог имущества самая распространенная форма залога. В залог могут быть
переданы: недвижимость, товары, ценные бумаги, драгоценные камни и металлы,
денежные средства, средства транспорта и т.д.
Основные требования к залогу:
-
наличие у
залогодателя права собственности на предмет залога или права полного
хозяйственного владения;
-
достаточность
стоимости залога т.е. стоимость залога с учетом поправочных коэффициентов
должна покрывать сумму кредита и процентов за кредит;
-
ликвидность
ценностей и быстрота их реализации;
-
способность
к длительному хранению (приемлемость вещи для залога);
-
возможность
страхования;
-
относительная
стабильность цены и др.
Законодательством предусматриваются разнообразные формы залога в том
числе:
-
с
условием оставления заложенного имущества у залогодателя (товары, средства
транспорта и т.п.), в этом случае банк проверяет наличие и достаточность
остатков заложенного имущества в период действия кредитного договора;
-
с
условием передачи заложенного имущества банку (заклад), как правило, этот вид
залога применим к драгоценным металлам, камням; ценным бумагам.
Обязательным условием при оформлении в залог имущества является его
страхование в той страховой компании, которая определена банком.
Таким образом, при предоставлении кредита в современных условиях банки
особое внимание уделяют оформлению залоговых документов и страхованию имущества,
принятого в залог.
4.24 Порядок погашения кредита
Порядок, сроки погашения кредита осуществляются на основании
договоров/соглашений, заключаемых между банком и клиентом на выдачу кредита.
Проценты уплачиваются:
а) юридическими лицами – в безналичной форме;
б) физическими лицами – в безналичном порядке и наличными деньгами.
Банк-кредитор получает сумму долга от заемщика путем:
1) Оформления и подачи в банк платежного поручения ссудозаемщиком на
списание с его расчетного счета сумм в погашение суммы кредита и процентов.
2) В случае несвоевременной уплаты долга списание с расчетного счета
клиента может производиться на основании платежного требования банка согласно
очередности (причем без акцепта может быть списание только при наличии
дополнительного соглашения к договору банковского счета на безакцептное
списание средств).
Проценты могут начисляться по формулам простых процентов, сложных
процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки.
Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то они начисляются
по формулам простых процентов, с использованием фиксированной ставки (данный
метод в практике российских банков применяются чаще всего и будет рассмотрен в
данном пособии).
Погашение кредита и уплата процентов за пользование кредитом производится
таким образом:
- или единовременно в конце срока;
- или ежемесячно или ежеквартально (в этом случае при составлении
договора составляется график платежей);
- за базу в расчетах могут приниматься как календарные дни (365 дней в
году, 30/31 в месяце) или 360 дней в году, 30 - в каждом месяце;
- уплата долга может быть равными или неравными долями.
Расчет сумм процентов и суммы к погашению производится в следующем
порядке:
1) при единовременном погашении:
а) рассчитывается число дней (t) пользования суммой кредита (со следующего дня после выдачи кредита, до
даты погашения - включительно).
б) рассчитывается:
сумма % число
сумма = кредита × ставку за кредит × дней (t)
процентов 100 × 365 (360)
в) сумма = сумма + сумма
к погашению кредита процентов
2). При ежемесячном (ежеквартальном) погашении (равными долями в суммах
по графику), но не далее срока:
а) рассчитывается сумма сумма кредита .
погашения кредита по графику = число месяцев (кварталов)
сумма % число дней
б) сумма процентов = остатка долга × ставку × (t)
на конкретную дату 100 × 365 (360)
t – число дней пользования этим остатком.
в) сумма к погашению = сумма кредита + сумма
(в конкретном месяце) к погашению по графику процентов
г) Остаток долга остаток долга сумма в
по кредиту после = по кредиту - погашение
погашения до погашения кредита
3) При ежемесячном (ежеквартальном) погашении, не далее срока, но в
суммах больших, чем по графику:
сумма % число дней
а) сумма процентов = остатка долга × ставку × (t)
на конкретную дату 100 × 365 (360)
сумма сумма
б) сумма в погашение = перечисленная - процентов
долга по кредиту предприятием
остаток сумма
в) сумма остатка = долга по кредиту _ в погашение
долга по кредиту до погашения кредита
Если предприятие погашает сумму кредита и процентов не своевременно (по
сравнению с графиком), то банк взимает неустойку как на несвоевременно
уплаченную сумму процентов, так и несвоевременно погашенную сумму кредита.
Кредитный отдел банка осуществляет постоянный контроль за
своевременностью погашения клиентами суммы кредита и процентов. Бухгалтерия
банка ведет учет выдачи и погашения ссуд и процентов по ссудным счетам.
Работниками кредитной и юридической служб банка при несвоевременном погашении
долга принимаются соответствующие меры, вплоть до передачи дела в суд.
Пример расчета сумм погашения кредита и процентов
юридическим лицом
Предприятие
получило кредит в банке 10.05. текущего года в сумме 30000 руб. на конкретный
объект, на срок 3 месяца под 15% годовых с условием ежемесячного погашения
кредита равными долями (за базу принимается 360 дней в году, 30 – дней в
месяце).
Фактически
погашение производится таким образом:
- первое
погашение: 25.05. текущего года предприятие перечисляет сумму в погашение
кредита по графику плюс проценты за кредит;
- второе
погашение: 5.07. текущего года - всего в сумме 15000 руб.;
-
третье
погашение: 8.08. текущего года – в оставшейся сумме долга.
-
Произвести
расчеты сумм в погашении долга, процентов.
Решение:
1. Определить
сумму кредита к погашению ежемесячно по графику:
30000 руб.
---------------------
= 10000 руб.
3 мес.
2. Расчеты на
25.05. текущего года
а) сумма
процентов за срок с 10.05. по 25.05. текущего года – за 15 дней:
30000 х
15% х 15 дн.
-------------------------------
= 187 руб. 50 коп.
100% х 360дн.
б) сумма к
погашению: 10000 руб. + 187,5 руб. = 10187,5 руб.
в) остаток долга
по кредиту = 30000 руб. – 10000 руб. = 20000 руб.
3. Расчеты на
5.07. текущего года:
а) начисляем
сумму процентов за период с 25.05. по 5.07. текущего года -(40 дней)
б) сумма
процентов:
20000 х 15% х 40
дн.
-----------------------------
= 333 руб. 33 коп.
100% х 360 дн.
в) сумма в
погашение кредита: 15000 руб. – 333,33руб. = 14666,67 руб.
г) остаток долга
по кредиту: 20000 руб. – 14666,67 руб. = 5333,33 руб.
4. Расчеты на
08.08. текущего года:
а) начисляем
сумму процентов за период 5.07. по 8.08. текущего года – 33 дня;
б) сумма
процентов:
5333,33 руб. х
15% х 33 дн.
-----------------------------------
= 73,33 руб.
100% х 360 дн.
в) сумма в
погашение долга: 5333,33 руб. + 73,33 руб. = 5406,66 руб.
Вопросы для самоконтроля к
вопросам 4-19-4.24
1.
Какие
показатели влияют на кредитный потенциал банка?
2.
Назовите
основные методы кредитования юридических лиц?
3.
В чем
суть открытой кредитной линии: возобновляеиой, невозобновляемой?
4.
Назовите
общие условия ведения ссудных счетов.
5.
Назовите
особенности ведения специального и простого ссудных счетов.
6.
Какие
документы представляются в банк при получении кредита юридическим лицом?
7.
Какие
основные условия должны быть предусмотрены в кредитном договоре?
8.
Основные
формы обеспечения возвратности кредита?
9.
Назовите
основные требования к залогу имущества.
10.
Каким
образом должен погашаться кредит юридическим лицом (периодичность, порядок)?
11.
По какой
формуле определяется сумма процентов за пользование кредитом?
4.25 Лизинг
Лизинг – это
долгосрочная аренда машин, оборудования и других объектов лизинга, купленным
арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при
сохранении права собственности на них арендодателем на весь срок аренды.
Объект лизинга –
движимое и недвижимое имущество, если оно не уничтожается в производственном
цикле (здания, сооружения, транспортные средства, оборудование, компьютерная
техника и т.п.)
Лизинг по
сравнению с кредитованием более выгодная услуга. Объект лизинга остается
собственностью банка, а объект кредитования – собственность заемщика, поэтому
лизинг более надежная (не рисковая) кредитная операция для банка, но более
дорогостоящая для предприятия услуга.
Субъекты лизинговой
сделки:
1. Лизингодатель
– это лизинговый отдел банка или лизинговая компания.
2.
Лизингополучатель – это предприятие, которое берет объект лизинга в аренду
(арендатор).
3. Поставщик
оборудования – продавец объекта лизинга.
Сроки лизинга
зависят от:
- срока службы
оборудования;
- периода
начисления амортизации;
- циклов
появления более современного оборудования (морального износа);
- динамики
инфляционных процессов;
- коньюктуры
рынка ссудных капиталов;
- от вида
лизинга.
Различают 2
основных вида лизинга:
- оперативный
лизинг;
- финансовый
лизинг.
Оперативный
лизинг - это лизинг, при котором лизингодатель:
- изучает спрос
на объект лизинга;
- покупает его на
свой страх и риск (лизингополучатель не участвует в выборе поставщика);
- передает в
аренду лизингополучателю на короткий срок, срок значительно меньший срока
службы объекта лизинга;
- не рассчитывает
за один срок аренды возместить стоимость объекта лизинга;
- устанавливает
ставки лизинговых платежей значительно выше, чем при финансовом лизинге;
- приобретает и
передает в аренду наиболее популярные виды машин и оборудования;
- все условия
сделки предусматриваются в лизинговом соглашении;
- объект лизинга
может быть передан в аренду несколько раз.
Лизингополучатель
имеет право в любое время расторгнуть договор аренды.
Финансовый лизинг
– вид лизинга, при котором:
- арендатор сам
находит для себя поставщика оборудования, обращается в банк для заключения
сделки;
- банк заключает
с арендатором договор аренды, а с поставщиком договор купли-продажи оборудования
и отгрузки его в адрес арендатора;
- арендатор
принимает оборудование;
- банк оплачивает
оборудование согласно договора;
- арендатор
уплачивает банку лизинговые платежи.
Таким образом,
финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:
- участием
третьей стороны (поставщика);
- невозможностью
расторжения договора в период лизинговой сделки;
- более
продолжительным сроком аренды;
- передачей
объекта лизинга за весь срок службы одному арендатору;
- более высокая
стоимость оборудования;
- переход объекта
лизинга в собственность арендатора по истечении срока договора с оплатой
остаточной его стоимости.
В договоре
лизинговой сделки предусматривается сумма лизингового платежа, периодичность
уплаты платежа (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно).
Расчет
лизингового платежа осуществляется в таком порядке:
|