Организация денежного обращения и расчетов в Российской Федерации
Положение о
порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории
Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 9 октября
2002 года № 199-П применяется в части, касающейся организации порядка банками
приема денежной наличности и ее выдачи организациям;
Приложение №
13 к Инструкции Центробанка РФ от 16 ноября 1995 года № 31 "По
эмиссионно-кассовой работе в учреждениях банка России" "Признаки
платежеспособности банкнот и монеты Банка России;
Указание
Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У "Об установлении
предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между
юридическими лицами по одной сделке, указания Центробанка РФ в изменение данного
указания, а также разъяснения Центробанка РФ, Минфина РФ и МНС РФ о порядке
применения указаний Центробанка РФ о пределах расчетов наличными денежными средствами;
"О введении
новых форматов расчетных документов" Указание от 22 февраля 1999 года N
502-У о внесении изменений и дополнений в указание банка России от 03 декабря
1997 № 51-У;
Инструкция № 28
о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР.
Утверждена Госбанком СССР 03 октября 1986 года (С изменениями от 21.06.03 года №
1297-У);
Методические указания
по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина
РФ от 13 июня 1995 года № 49.
4-й уровень:
рабочие документы по бухгалтерскому учету самого предприятия. Рабочие документы
самого предприятия определяют особенности организации и ведения учета в нем.
Основными из них являются:
·
документ
по учетной политике предприятия;
·
утвержденные
руководителем формы первичных учетных документов;
·
графики
документооборота;
·
утвержденный
руководителем План счетов бухгалтерского учета;
·
утвержденные
руководителем формы внутренней отчетности.
В России
объем безналичного оборота зависит от размера ВВП, уровня цен, налогов,
структуры производства, стоимости материальных и нематериальных ценностей,
активов и факторов производства, обращающихся на рынке, процентных ставок по
кредитам и депозитам, скорости платежей и расчетов, состояния банковской
платежной системы и др.
В разных
странах различны также соотношения форм безналичных расчетов. В США и Канаде с
помощью чеков обслуживается свыше 90% безналичных сделок, в Италии и Франции –
свыше 80%, свыше 60% в Англии. Вместе тем, в большинстве стран Европы
используют расчеты поручениями и по инкассо, в частности в Германии и Швейцарии
около 90% безналичных сделок, а также в Японии свыше 70%.
Основными
платежными инструментами в структуре безналичных платежей в России являются
платежные поручения: 77,1% по количеству и 90,6% по объему платежей.
Преобладание
данной формы расчетов обусловлено ее широким применением как по платежам за
товары и услуги, так и по операциям нетоварного характера, в основном, при
перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех
уровней и во внебюджетные фонды, а также интенсивным распространением
электронных платежей, осуществляемых на основании платежных поручений, что
позволяет максимально сократить сроки проведения платежей.
Такие
платежные инструменты, как платежные требования, инкассовые поручения,
аккредитивы и чеки, эмитируемые кредитными организациями используются
незначительно: 1,9% по количеству и 0,7% по объему платежей.
В России
основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты. Расчеты между
банками на территории России производятся через РКЦ ЦБ РФ. Для расчетов каждому
учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет. Банки должны
обеспечивать своевременное поступление на свой корреспондентский счет средств в
размерах, необходимых для проведения платежей. Банковские операции по расчетам
могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемых друг у
друга на основе межбанковских соглашений.
Безналичный
оборот в стране организуется на основе определенных принципов. Принципы
организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение
принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов
предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.
Как и многие
другие сегменты экономики, система безналичных расчетов в России развивается не
так, как в других странах. На Западе первыми платежными картами были кредитные.
В России же во время зарождения пластикового рынка общая нестабильность и
недоверие к финансовым институтам были столь велики, что предлагать населению
кредитные карты было бессмысленно.
Поэтому
развитие системы безналичных расчетов началось с зарплатных проектов, в рамках
которых организации не выдают сотрудникам заработанные деньги наличными, а
перечисляют их на карточные счета. В итоге большинство россиян пользуется, в
основном, дебетовыми карточками, с которых можно снять денег не больше, чем
получил зарплаты. И использует карточки не в качестве платежного средства, а
для получения наличных в банкоматах.
Более того,
за последние несколько лет доля граждан, использующих пластиковые карты для
оплаты товаров и услуг, не росла по мере увеличения количества карт. Так, в
2004 г. на безналичную оплату приходилось около 15,3% от общего количества
операций, в 2005 — около 15,2%, в 2006 — примерно 12,9%, а в 2007 — 14,9%.
Тогда как в европейских странах этот показатель составляет половину всех
операций.
Незначительный
вес безналичных денег у населения является следствием недоверия к банковской
системе, отсутствием традиционных массовых операций на фондовом рынке, желанием
скрыть свой оборот от налоговых органов, а не запредельными издержками
безналичного платежа в таких операциях.
Рост
безналичных расчетов в платежном обороте за счет сокращения наличных расчетов
является процессом, развивающимся под прямым руководством и контролем
государства с учетом объективных требований экономических законов. Государство
ограничивает границы применения наличных денег в расчетах между предприятиями
путем введения требований (обязательного хранения денежных средств в банке,
сдачи наличной выручки в банк и т.д.)
Развитие электронной
техники позволило широко использовать безналичные расчёты в форме платёжных
карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам
осуществить платежи и получить наличные деньги.
Платёжная карточка
представляет собой пластиковую пластинку с нанесённой магнитной полосой или
встроенным микропроцессором (смарт-карты), дающей ключ к специальному
карточному счёту в банке.
На российском рынке в
настоящее время представлены все основные международные карточки, получившие
распространение во всем мире. Российский рынок пластиковых банковских карточек
поделен между иностранными платежными системами в следующей пропорции:
American
Express – 47%;
Visa – 27%;
Europay – 19%;
Diner Club –
7%;
JCB – мене 1%.
Магнитные карточки
содержат в себе магнитную полосу (как правило, на обратной стороне карты),
которая предназначена для хранения информации, считывающейся специальным устройством.
Магнитная полоса содержит в себе сведения (обычно около 100 байтов информации)
о фамилии и имени пользователя, сроке её действия, номер карточного счёта в
банке, ПИН-код (секретный личный код владельца) для идентификации клиента.
Варианты использования
банковских пластиковых карточек зависят от цели и места их применения. Если
владелец карты желает в любое удобное для него время получить наличные деньги,
он обращается к помощи банкомата: вставляет в него карточку, набирает свой
ПИН-код и после осуществления авторизации дает команду выдать необходимое количество
денежных средств.
При обслуживании клиентов
в торговых предприятиях и сервисных организациях пользователь карточки передает
её работнику данной фирмы (продавцу, кассиру, официанту и т.д), который должен
вставить её в импринтер (обрабатывающее контрольно-кассовое устройство),
распечатать три экземпляра счёта (слипа), передав их для подписания клиенту.
Один слип остается у покупателя товара (пользователя услуг), второй – у
продавца, а третий направляется в компанию (банк), выпустивший карточку в
обращение. Поступивший в банк слип является основанием для перечисления указанной
в нем суммы со счёта держателя карты на счёт организации, его обслужившей.
Идея безопасного и
оперативного использования банковских пластиковых карт заключается прежде всего
в том, что скрытая на магнитной полосе информация должна считываться
специальными техническими устройствами и проверяться по всем необходимым
параметрам. Такую функцию успешно выполняют интерактивные системы, включающие в
себя импринтер, соединённый через модем и стандартную телефонную линию с
центральным компьютером, который автоматически проверяет, не украдена ли карта,
не внесена ли она по другим причинам в стоп-лист, не превышен ли её лимит, не
числятся ли за владельцем карты какие-либо нарушения правил ее использования.
При наличии в компьютере "противопоказаний" к совершению сделки, он
не даёт разрешения на её осуществление. Безусловное достоинство такой схемы
заключается в максимальном устранении человека от участия в автоматически
осуществляемой авторизации.
Как и все иные
пластиковые карточки, микропроцессорные карты имеют свои разновидности. Самым
простым вариантом выступает "карта памяти", имеющая встроенную
микросхему, которая соответственно названию содержит только память. Из карточек
с подобным механизмом наибольшее распространение получили телефонные карты. Они
избавили клиентов от необходимости поиска "телефонной мелочи".
Самый совершенный тип
микропроцессорной карты называется "смарт-карта" (от "smart" - умный, сообразительный),
представляющая собой по сути мини-компьютер, способный выполнять расчёты при
помощи включенной в него операционной системы.
Банковские смарт-карты
(иногда их называют "финансовые карты") используются при расчётах
следующим образом: владелец карты, выбрав приобретаемый им товар, предъявляет
свои покупки кассиру магазина вместе с пластиковой смарт-картой, которая после
этого вставляется в специальный кассовый аппарат (аналог импринтера),
оборудованный считывающим устройством. Владелец вводит на клавиатуре свой
ПИН-код, подтверждая правомерность пользования карточкой. Считывающее
устройство кассового аппарата в считанные секунды проверяет подлинность карты и
"добропорядочность" её предъявителя, снимает нужную сумму и зачисляет
её на счёт магазина.
Существенной особенностью
внедряемых в практику финансовых операций подобных смарт-карт выступает
возможность реального перемещения средств с банковского счёта держателя карты в
ее память. Использование этого "электронного кошелька" замыкает
цепочку расчётов при покупке на моменте контакта карты с кассовым аппаратом,
ликвидируя как ненужную стадию взаиморасчётов с банком клиента. Подобные карты получили
название "предоплаченных"; их владелец вправе по мере расходования
денег, находящихся в "электронном кошельке", обратиться в свой банк
для пополнения.
Оплачивая оформляемые при
обслуживании в торгово-сервисных точках счёта (слипы), банк в дальнейшем
предъявляет счёт для оплаты пользователю пластиковой карточки, который в свою
очередь оплачивает счёт банку. Однако по причине нестабильной экономической
ситуации в стране, отсутствия практики ведения "кредитных историй"
юридических и физических лиц, а также высокого уровня мошеничеств, данный вид
пластиковых карточек выдается для пользования весьма ограниченному кругу лиц.
С 1991 г. в нашей стране составляются прогнозы кассовых оборотов. Основной их целью являются
определение потребности в наличных деньгах в целом по Российской Федерации, по
регионам и учреждениям банков и в соответствии с этим разработка мероприятий по
стабилизации денежного обращения. Прогнозы отражают объем и источники
поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление
их выдач предприятиям, организациям, учреждениям и отдельным лицам, а также
эмиссионный результат, т.е. сумму выпуска или изъятия из обращения.
Для
разработки сводного прогноза кассовых оборотов в целом по стране низовые банки
составляют программы по типовой схеме. Современная программа кассовых оборотов
составляется в разрезе приходной и расходной частей.
Главным
каналом поступления наличных денег в кассы банков является выручка торговых
предприятий и организаций общественного питания. В зависимости от отраслевой
модели хозяйства она составляет от 70% до 90% всей денежной наличности,
находящейся в распоряжении банков.
Основными в
расходах наличных денег являются выдачи на выплату заработной платы (около
80%).
Все расчеты
поступлений и выдач наличных денег содержатся в кассовых заявках предприятий и
организаций. На основе этих заявок низовые банки составляют прогнозы кассовых
оборотов в целом по зоне своей деятельности. Важнейшая часть этих заявок –
определение эмиссионной позиции на прогнозируемый период времени.
Если
расходная часть превышает доходную, то банк выпускает в обращение наличные
деньги. Если приходная выше расходной, происходит изъятие денег из обращения.
Мониторинг
денежного обращения и выполнения программ кассовых оборотов является одним из
наиболее важных участков экономической работы банков. В ходе этой работы
выявляются основные недостатки в хозяйственно-финансовой деятельности
предприятий по наполнению региональных рынков необходимой товарной массой.
В США и
других промышленно развитых странах балансы денежных расходов и доходов
населения и программы кассовых оборотов коммерческих банков не составляются.
Поэтому контроль за состоянием денежного обращения в этих странах
осуществляется с помощью расчета общего количества денег, находящихся в
обращении. Считается, что темпы роста денежной массы в обращении не должны
превышать темпы роста ВВП.
Структура
денежного оборота РФ весьма нерациональна и характеризуется высокой долей
наличных денег (на 1 января 2009 г. – 37%), в то время как в экономически
развитых странах доля налично-денежных платежей существенно ниже и составляет
не более 3-8% совокупного денежного оборота. Поэтому создание стройной системы
платежей, всемерное развитие системы безналичных расчетов имеет особую
значимость для России и является одной из основных проблем проводимых в стране
экономических преобразований.
Однако, в
настоящее время статистика Банка России свидетельствует, что в России стало
меньше денег. В том числе существенно снизился и объем наличных денег в
обращении. В 2009 г. объем безналичных операций составил 47 трлн. руб.,
наличный оборот – 7 трлн. руб.
Объем
наличности в обращении (с учетом остатков в кассах кредитных организаций) в
течение 2008 года в России рос ежемесячно: с 1 трлн. 669,9 млрд. на 1 января
2008 года до 2 трлн. 195,4 млрд. на 1 января 2009 года.
Однако с
начала текущего года наблюдается диаметрально противоположный эффект: объем
наличных денег в обращении ежемесячно снижался, составив на 1 января 2009 года
2 трлн. 025,3 млрд.
Тенденция к
сокращению доли наличных денег в общем объеме денежной массы способна оказать
положительное влияние на динамику инфляции. Сокращение темпов роста наличности до 17-20% заложено в
Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на 2008
год.
Искусственное сокращение
наличного денежного оборота может быть негативно воспринято в "социальном
плане". Поэтому, нужно сначала наладить систему безналичных платежей.
Деятельность
Банка России по совершенствованию платежной системы в 2008 году будет
направлена на обеспечение финансовой стабильности и реализацию
денежно-кредитной политики.
Итак, место и роль безналичного оборота в
экономике разных стран не одинаковы. Для примера сравним платежные системы
России и США:
- В США общий объем
безналичных операций составляет 54,7 трлн. долл., при этом 86,7% сделок
обслуживаются с помощью чеков, 10,4% - автоматизированные клиринговые расчеты,
2,9% - с помощью банковских карт (дебетовых и кредитных). С помощью наличных
оплачивается примерно 1% всех платежей США (это не более 0,5 трлн. долл. в
год).
- В России общий объем
безналичных операций в 2008 году составил 47 трлн. руб. При этом с помощью
чеков проводилось 0,08% операций, с помощью платежных требований – 80%
операций, с помощью банковских карт – 0,024%, другими формами безналичных расчетов
– 7%. На наличные расчеты пришлось 6-8 трлн. руб. (13%).
Серьезным
фактором повышения стабильности функционирования финансового сектора и
экономики страны в целом является дальнейшее совершенствование платежной
системы России, включая проведение мероприятий по расширению безналичных
расчетов, внедрение современных технологий и методов передачи информации,
повышение защищенности информационных систем, обеспечение эффективного и
надежного обслуживания всех участников расчетов.
В рыночных условиях особо
актуальна четкая организация денежных расчетов, поскольку денежная стадия
кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия
любой формы собственности.
Денежное обращение России
функционирует в нелегких условиях, характеризуемых определенным продолжением
кризисных процессов в экономике и банковской системе, деформацией платежной
системы страны. Сохраняются неплатежи, широко применяется бартер, иностранная
валюта – в основном евро – используется для накопления, сбережения, а также обслуживает
очень значительную часть криминальной и теневой деятельности, применяются
денежные суррогаты.
Качественные изменения в
организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие
возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и
объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что
сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием
платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения
принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов
осуществления платежей.
Любое предприятие
совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Предприятие
осуществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с
государством и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный
оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется
безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках.
Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором
участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.
Безналичные расчеты нашли
широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд
преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.
Бесперебойность расчетов
обеспечивают следующие основные правила организации безналичных расчетов:
1. Все предприятия и
организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах
предприятий разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в
пределах установленных норм.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|