Оценка финансово-хозяйственной деятельности банка на примере ОАО "Банк ВТБ" в г. Якутске
Оценка финансово-хозяйственной деятельности банка на примере ОАО "Банк ВТБ" в г. Якутске
ФГАОУ ВПО
«Северо-Восточный федеральный университет им. М.К. Аммосова»
Финансово-экономический
институт
Кафедра социологии и
управления персоналом
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине «Экономика
организаций»
на тему: Оценка
финансово-хозяйственной деятельности банка на примере ОАО «Банк ВТБ» в г. Якутске
Выполнила студентка гр.
УП-06-1
Аммосова А.А.
Научный руководитель:
к.э.н., доцент
Михайлова А.В.
Якутск-2010
Содержание
Введение
1 Теория и методика анализа финансового состояния
банка
1.1 Анализ финансового состояния банка: понятия,
особенности
1.2 Методика анализа финансового состояния банка
1.3 Нормативная база
2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО
Банк ВТБ в г. Якутске
2.1 Краткая характеристика организации ОАО Банк
ВТБ в г. Якутске
2.2 Оценка финансового состояния ОАО Банк ВТБ в
г. Якутске
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 1
Приложение 2
Введение
Банки
выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между
собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные,
вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена
многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и
банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.
Связь банков
со всеми аспектами предпринимательской деятельности современной России
обусловливает повышенную заинтересованность участников экономических отношений
в получении достоверной информации, раскрывающей финансовое состояние и дающей
представление об уровне надежности коммерческих банков. Надежность коммерческих
банков существенным образом влияет на эффективность экономики страны и является
необходимым условием обеспечения стабильности всех сфер общественной жизни.
Экономический анализ деятельности банков в современных условиях является
основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и
взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.
Целью
курсового проекта является оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Банк ВТБ
в г. Якутске.
Для
достижения поставленной цели определены следующие задачи:
1.
изучить
особенности анализа финансового состояния банка;
2.
рассмотреть
методы анализа финансового состояния банка;
3.
изучить
нормативную базу по вопросам банковского регулирования и надзора;
4.
оценить
финансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Якутске.
Объектом
исследования является
финансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Якутске.
Предмет
исследования – показатели финансовых результатов.
Основными
методами исследования будут служить методика расчета обязательных нормативов
банков, а также методика оценки экономического положения банка по указанию ЦБ
РФ от 30 апреля 2008 года № 2005-У.
Структура
курсового проекта: введение, 2 главы, состоящие из 5 параграфов, заключение,
список использованной литературы, приложение.
В данном
курсовом проекте использовались труды таких авторов, как Гиляровская Л.И.,
Ковалев В.В., Любушин Н. П., Переверзева Л. В., Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.,
Негашев Е.В. и др.
1 Теория и методика
анализа финансового состояния банка
1.1
Анализ
финансового состояния банка: понятия, особенности
В условиях
усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают
перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного
преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка
и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этом
повышается роль и значение финансового анализа, как для него самого, так и для
его собственников, клиентов, органов контроля и надзора и т. д.
Анализ
деятельности банка, как составляющей части управления его операциями включает:
·
определение
значений показателей, характеризующих выполнение нормативов, установленных для
банков регулирующими органами;
·
анализ
показателей эффективности управления капиталом коммерческих банков, т. е.
собственными средствами;
·
проведение
расчетов и анализ показателей, характеризующих стоимость собственных и привлеченных
средств коммерческих банков;
·
анализ
показателей активных операций банка с учетом обеспечения ликвидности вложенных в
него средств, определение доходности различных активных операций;
·
выявление
и анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности коммерческих
банков [6, С. 48].
По мнению Л.
Г. Батраковой, анализ банка представляет собой систему специальных знаний,
связанных с изучением финансовых результатов деятельности банка, выявлением
факторов, тенденций и пропорций протекающих процессов, обоснованием направлений
развития банка [3, С.29].
Финансовый
анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности
и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух
взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе
финансового состояния банка.
Задачи
финансового анализа, по мнению В. В. Щербакова, включают:
• оценку
эффективности управления собственными средствами (капиталом) банка;
• определение
влияния факторов на финансовые результаты и финансовое состояние банка;
• оценку
эффективности управления активами и обязательствами банка;
• определение
значений показателей, характеризующих выполнение банком обязательных экономических
нормативов его деятельности, в том числе показателей ликвидности;
• определение
других обобщающих финансовых показателей [16, С.11].
Специфика
деятельности банков, являющихся регуляторами денежного оборота, центрами
аккумуляции и перераспределения денежных ресурсов и капиталов, центрами
ликвидности своих клиентов и оказания различных финансовых услуг,
предопределяет особенности финансового анализа в банках. Множественность субъектов
анализа определяет наличие большого количества целей. С позиции самого банка
целью анализа является улучшение управления финансами при соблюдении ограничений,
вводимых регулирующими органами, и внутренних ограничений, устанавливаемых
руководством коммерческих банков.
Оценка
финансового состояния банков, представляющая интересы общества, осуществляется,
главным образом, Банком России, который является общенациональным институтом и
должен обеспечить соблюдение интересов как граждан и инвесторов, так и
финансово-кредитной системы.
С точки
зрения соблюдения интересов общества коммерческий банк должен в своей
деятельности руководствоваться принципами взаимовыгодных партнерских отношений,
координировать свою политику с интересами общественного развития. Поэтому
учреждения Банка России при проверке финансового состояния коммерческих банков
не только выявляют степень соблюдения установленных экономических нормативов
ликвидности, отчислений в централизованные фонды и т. п. (что составляет основу
устойчивости всей банковской системы), но и в рамках регулирования банковской
деятельности контролируют соблюдение специальных инструкций и правил по
осуществлению банковской деятельности с самого начала выполнения операций.
Налоговая
служба при проведении проверки и анализа отчетности банка осуществляет
финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом.
Осуществляя проверку (ревизию) коммерческого банка, налоговая служба уделяет
внимание конкретным активным и пассивным операциям банка, учету и отражению в
отчетности показателей доходов, расходов и прибыли банка.
Аудиторские
службы (внешние и внутренние), проводя ежегодный полный аудит коммерческих
банков (или текущий контроль), проверяют достоверность учетных данных и
показателей отчетности, подтверждая или опровергая результаты деятельности
банков [6, С. 130].
Каждый из
субъектов рынка: Банк России, коммерческие банки, другие кредитные и финансовые
учреждения, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральные
органы власти, физические лица преследуют собственные цели при анализе банков.
Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение
эффективности деятельности и степени надежности функционирующего банка.
Итак,
финансовый анализ в банке – это система оценки экономической эффективности его деятельности
и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный
анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент
финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и
оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных
разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках,
прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской
деятельности и банковских продуктов.
1.2
Методика
анализа финансового состояния банка
Согласно указанию «Об оценке экономического положения банков
» от 30.04.2008 г. оценка экономического положения банков осуществляется по
результатам оценок:
1)капитала;
2
активов;
3
доходности;
4
ликвидности;
5
качества
управления;
6
прозрачности
структуры собственности банка.
Оценка
экономического положения банков осуществляется путем отнесения банка к одной из
5 классификационных групп.
К группе 1
относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно
банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность оцениваются как
"хорошие", а структура собственности признается прозрачной либо
достаточно прозрачной.
К группе 1 не
могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения к
иной классификационной группе.
К группе 2
относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых
выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к
возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым
имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
- капитал,
активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как
"удовлетворительные", а структура собственности признается прозрачной
или достаточно прозрачной;
- не
соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива
достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)) по совокупности за 6 и
более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
К группе 2 не
могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в
группы 3 - 5.
К группе 3
относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может
в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным
интересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, по которым имеется в том
числе хотя бы одно из следующих оснований:
- капитал,
активы или ликвидность оцениваются как "сомнительные" либо доходность
как "сомнительная" или "неудовлетворительная";
- структура
собственности оценивается как непрозрачная;
- качество
управления признается "сомнительным";
- не
соблюдается 4 и более месяцев в течение последних 6 месяцев хотя бы один из
обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в
течение каждого месяца (за исключением норматива достаточности собственных
средств (капитала) банка (Н1));
- действуют
ограничения и (или) запреты на осуществление отдельных банковских операций,
предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрет
на открытие филиалов.
К группе 3 не
могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в
группы 4 - 5.
К группе 4
относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу
интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает
осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников)
банка, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих
оснований:
- капитал,
активы или ликвидность оценены как "неудовлетворительные";
- качество
управления оценивается как "неудовлетворительное";
- не
соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) по
совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из
месяцев отчетного квартала.
К группе 4 не
могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в
группу 5.
К группе 5
относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и
(или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих
банков на рынке банковских услуг, а именно банки, по которым имеется в том
числе хотя бы одно из следующих оснований:
- основание
для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства),
предусмотренных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)
кредитных организаций" (далее - банки с наличием признаков
несостоятельности (банкротства)), независимо от того, приняты ли в отношении
банка меры воздействия по данным основаниям;
- основание
для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
Таким
образом, необходимо рассчитать вышеперечисленные показатели и определить к
какой из квалификационных групп относится экономическое положение банка.
1.3 Нормативная база
Рассмотрим нормативную
базу по вопросам банковского регулирования и надзора по состоянию на
05.08.2010г. (табл. 1)
Таблица 1. Нормативная
база
№
|
Дата
|
Вид документа
|
Название
|
1
|
26.04.2006
|
инструкция
|
О банковских операциях и других сделках
расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах
расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления
Банком России надзора за их соблюдением
|
2
|
16.01.2004
|
Инструкция
|
Об обязательных нормативах банков
|
3
|
03.11.2009
|
Положение
|
О порядке расчета размера операционного риска
|
4
|
14.11.2007
|
Положение
|
О порядке расчёта кредитными организациями
величины рыночного риска
|
5
|
20.03.2006
|
Положение
|
О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери
|
6
|
26.03.2004
|
Положение
|
О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности
|
7
|
16.12.2003
|
Положение
|
Об организации внутреннего контроля в кредитных
организациях и банковских группах
|
8
|
10.02.2003
|
Положение
|
О методике определения собственных средств
(капитала) кредитных организаций
|
9
|
30.07.2002
|
Положение
|
О консолидированной отчетности
|
10
|
29.04.2009
|
Указание
|
Об особенностях порядка оценки экономического
положения банков
|
11
|
05.08.2009
|
Указание
|
О внесении изменений в Указание Банка России от
30 апреля 2008 года № 2005-У "Об оценке экономического положения
банков"
|
12
|
30.04.2008
|
Указание
|
Об оценке экономического положения банков
|
13
|
04.12.2009
|
Указание
|
О внесении изменений в Положение Банка России
от 26 марта 2004 года № 254-П "О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и
приравненной к ней задолженности"
|
14
|
11.11.2009
|
Указание
|
О внесении изменений в Положение Банка России
от 10 февраля 2003 года № 215-П "О методике определения собственных
средств (капитала) кредитных организаций"
|
15
|
03.11.2009
|
Указание
|
О внесении изменений в Инструкцию Банка России
от 16 января 2004 года № 110-И "Об обязательных нормативах банков"
|
2 Оценка финансово-хозяйственной
деятельности ОАО Банк ВТБ
2.1 Краткая
характеристика организации ОАО Банк ВТБ
Филиал ОАО Банк
ВТБ в г.Якутске был образован 12 марта 2002г. Управляющий Филиалом - Макаров
Николай Николаевич.
Предметом
деятельности Филиала является кредитное, расчетное, кассовое и другие виды
банковского обслуживания юридических и физических лиц (резидентов и
нерезидентов).
Филиал в
своей деятельности руководствуется законодательными актами и иными нормативными
актами Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, а
также Уставом, нормативными актами и распорядительными документами ОАО Банк
ВТБ, решениями органов управления Банка, стандартами профессиональной
деятельности и нормами профессиональной этики.
Страницы: 1, 2, 3, 4
|