Нормативы ликвидности банка, методика их исчисления и анализ (на примере филиала № 616 ОАО АСБ "Беларусбанк")
Для выявления отрицательных несоответствий
в расчет принимаются срочные активы и пассивы в следующих временных интервалах:
до 30 дней; от 31 дня до 90 дней; от 91 дня до 180 дней; от 181 дня до года.
Сумма отрицательных несоответствий
активов и пассивов по срокам погашения, не компенсированных положительными
разницами в предыдущих периодах, включается в расчет требуемой ликвидности с
риском одновременного снятия в размере 80%.
Для выявления отрицательных
несоответствий между активами и пассивами проанализируем сроки возврата активов
и пассивов до 1года в следующих временных интервалах: - от 30 дней; - от 31 до
90 дней; - от 91 до 180 дней; - от 181 дня до 1 года. При оценке сроков
погашения активов и возврата пассивов будем руководствоваться экономической
сущностью операций и условиями договоров на осуществление этих операций, а
также предполагаемыми сроками реализации активов. Активы и пассивы отражаются в
графике погашения в зависимости от количества дней, оставшихся до окончания
договора, с исчислением сроков в порядке, установленном законодательством
Республики Беларусь.
При оценке сроков погашения активов и
возврата пассивов при расчете ликвидности в случае отсутствия четко
определенных сроков используется принцип консервативности: сумма активов, как
правило, относится к требованиям со сроками погашения более 1 года, а сумма
пассивов - к обязательствам до востребования. Неденежные статьи прочих активов,
учитываемые при расчете ликвидности, относятся к бессрочным активам, если не
предусмотрена их реализация в сроки, определенные соответствующими договорами.
При определении в расчете ликвидности
сроков погашения кредитной задолженности по специальному ссудному счету
предполагаем срок реального поступления средств исходя из длительности
оборачиваемости кредитуемых товарно-материальных ценностей.
Активы и пассивы со сроками погашения
(возврата) по договору "не позднее определенной даты" отражаем в
расчете ликвидности в соответствии со сроком, оставшимся до наступления
определенной договором даты.
Активы и пассивы со сроками погашения
(возврата) "не ранее определенной даты" отражаем в расчете
ликвидности в соответствии со сроком, оставшимся до наступления определенной
договором даты. После наступления указанной даты - со сроком до востребования. Расчет краткосрочной ликвидности отразим в Приложении А-Г и
сравним значение показателя с нормативными значениями и дадим оценку краткосрочной ликвидности. Согласно
установленным требованиям НБ минимально допустимое значение норматива
краткосрочной ликвидности должно составлять 1. В нашем случае на расчетные даты филиалом норматив не выдержан.
Таким образом, можно сказать,
что значение близко к критическому, филиал работает на грани потери
ликвидности. Это означает, что у банка не хватит ликвидных средств, чтобы в
случае выставления требований по всем обязательствам их погасить, сохранив свою
платежеспособность.
Проанализируем более подробно сложившееся состояние
с краткосрочной ликвидностью, выявим причины, повлиявшие на низкое значение уровня
краткосрочной ликвидности, что позволит в последующем принять меры по
минимизации влияния негативных факторов.
Объем требуемой
ликвидности филиала к 2010 году почти в 2 раза превысил наличие фактических
ликвидных активов (таблица 2.9). Одним из главных факторов такого состояния является
возрастающий темп роста пассивов до одного года над темпом роста активов до
года.
Таблица 2.9- Динамика
соотношения фактической и требуемой ликвидности
Показатели
|
На 01.01.2007
|
На 01.01.2008
|
На 01.01.2009
|
На 01.01.2010
|
Фактическая ликвидность, млн.р.
|
23774
|
35570
|
41718
|
36121
|
Требуемая ликвидность, млн.р.
|
25505
|
40417
|
48301
|
61722
|
Недостаток ликвидности, млн.р.
|
-1731
|
-4847
|
-6583
|
-25601
|
Краткосрочная ликвидность
|
0,93
|
0,88
|
0,86
|
0,59
|
В результате
несоответствия сроков привлечения средств и сроков их размещения привели к
росту отрицательных несоответствий (таблица 2.10).
Привлекая ресурсы в
основном на короткие сроки, филиал разместил их в долгосрочные кредиты сроками
погашения до 20 лет на финансирование недвижимости.
Возрастающий разрыв
отрицательных несоответствий между пассивами и активами сопряжен с риском
потери ликвидности.
Таблица 2.10- Темп
роста активов и пассивов до 1 года
Показатели
|
На 01.01.2007
|
На 01.01.2008
|
На 01.01.2009
|
На 01.01.2010
|
Темп роста,%
|
Темпы роста активов до 1 года
|
20557
|
29962
|
27369
|
26823
|
130,5
|
Темпы роста пассивов до 1 года
|
45298
|
75208
|
81823
|
93479
|
206,4
|
Отрицательные несоответствия
|
-24741
|
-45246
|
-54454
|
-66656
|
269,4
|
Примечание - Источник: собственная разработка. Активы со сроком погашения в интервале от 1 до 12
месяцев только на 29% могут удовлетворить требования кредиторов (в случае
изъятия всеми своих депозитов в установленные сроки). Явное снижение темпа
роста активов до года связано с изменением политики кредитования в конце 2008
года. Решением Правления ОАО «АСБ Беларусбанк», в связи с недостатком ресурсов,
была ограничена выдача некоторых видов кредитов на потребительские нужды,
прекращена выдача кредитов в иностранной валюте и увеличены процентные ставки
по потребительским кредитам. Данная мера привела к сокращению потребительских
коротких кредитов. Вместе с тем филиал значительно нарастил кредитные вложения
в долгосрочные, на срок более года. Согласно постановлениям Правительства, для
выполнения жилищной программы, филиал направил не только целевые кредитные
ресурсы, но и собственные привлеченные ресурсы на финансирование строительства жилищно-строительных
кооперативов. Вложения в долгосрочное кредитование и явилось главной причиной
роста несбалансированности активов и пассивов по срокам, и как следствие снижением
показателя краткосрочной ликвидности. Опережающий темп роста с 2007 по 2010 год
долгосрочных кредитов (309,3%) над ростом краткосрочных кредитов (132,9%)
привел к увеличению доли долгосрочных кредитов на 13 процентов (рисунок 2.4).
Еще одним
немаловажным фактором возрастающего кредитного риска и риска потери ликвидности
является увеличение доли кредитов в активах банка. За три года с 2007 по 2010
год объем кредитного портфеля филиала в общем объеме активов увеличился 68,9%
до 78,3%. По международным нормам высоким считается кредитный риск при доле
кредитного портфеля в активах более 60%. Вместе с тем, анализ степени покрытия
объема кредитов ресурсами, привлеченными от юридических и физических лиц на
внутреннем рынке, показывает следующую тенденцию (рисунок 2.5). Средства,
привлеченные от юридических и физических лиц на 76-69% покрывают объем
предоставленных им кредитов. Самый высокий рост недостатка фондирования достиг
по состоянию на 01.01.2010 г., когда недостаток привлеченных ресурсов составил
58855 млн.р., а объем покрытия – 69,4%.
Данное положение сложилось за счет
постоянного отставания темпов роста ресурсов над темпами роста кредитов. В
случае сохранения тенденции опережения роста кредитов над привлечением ресурсов
и при условии сохранения своей доли на рынке по объему привлекаемых средств,
банк должен привлечь необходимый объем ресурсов за счет внешних источников.
Прогнозируется, что
спрос населения на кредиты будет увеличиваться и в будущем. Об этом
свидетельствует и последние решения Правительства об увеличении размера
предоставляемого кредита на финансирование недвижимости с 90% до 100%, а также
расширения категории заемщиков для получения потребительского кредита на
приобретение товаров белорусских производителей по льготной ставке.
Рисунок 2.4 -
Динамика изменения доли долгосрочной и краткосрочной задолженности
Рисунок 2.5- Темп
роста ресурсной базы и кредитных вложений
потребностей населения в кредитах,
необходимо расширение источников увеличения ресурсной базы и не только за счет
внутренних резервов. Для выравнивания уровня сбалансированности активов и
пассивов, а также во избежание развития кризиса ликвидности можно посоветовать
филиалу на данном этапе уделить внимание по привлечению депозитов на более
длительные сроки. В целом, до настоящего момента, ликвидность банка можно
оценить как удовлетворительную. Однако тенденция к снижению заставляет
насторожиться, не подвержен ли банк риску несбалансированной ликвидности, нет
ли необходимости принятия срочных мер для стабилизации финансового положения банка.
2.4 Анализ и оценка соотношения
ликвидных и суммарных активов
Для определения состояния филиала по выполнению
данного норматива необходимо рассчитать соотношение ликвидных активов к общей сумме
активов по балансу за вычетом средств, фактически зарезервированных в
Национальном банке в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
К ликвидным активам необходимо отнести:
наличные денежные средства, драгоценные металлы и
драгоценные камни;
средства в Национальном банке, в том числе средства
на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх
суммы фиксированной части резервных требований на дату расчета ликвидности;
средства в центральных (национальных) банках стран
группы "A", международных финансовых организациях и банках развития;
средства в центральных (национальных) банках стран
группы "B", группы "C" - сроком до востребования, включая
средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до
30 дней;
средства в банках группы "A", банках
группы "B", банках, небанковских кредитно-финансовых организациях
Республики Беларусь - в части средств по срокам погашения до востребования,
включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий
день, и до 30 дней;
межбанковские кредиты и депозиты в белорусских
рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка, залогом
ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских
рублях, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг;
межбанковские кредиты и депозиты в иностранной
валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка;
межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте,
обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка,
номинированных в иностранной валюте, другими способами обеспечения с
использованием данных ценных бумаг; межбанковские кредиты и депозиты в
иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства,
Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами
обеспечения с использованием данных ценных бумаг, гарантийными депозитами
денежных средств в белорусских рублях;
межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные
гарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банков
стран группы "A", международных финансовых организаций и банков
развития, гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях, в ОКВ
(если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ, залогом
ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы
"A", международных финансовых организаций и банков развития, другими
способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг;
межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные
гарантиями, поручительствами, залогом ценных бумаг правительств, центральных
(национальных) банков стран группы "B", стран группы "C",
другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг, - сроком до
востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем
размещения рабочий день, и до 30 дней;
ценные бумаги Правительства, Национального банка,
номинированные в белорусских рублях, в иностранной валюте (кроме именных
приватизационных чеков "Имущество", ценных бумаг без права обращения
на вторичном рынке в соответствии с законодательством, ценных бумаг, переданных
в залог или проданных по сделкам РЕПО), облигации банков Республики Беларусь,
номинированные в белорусских рублях, обеспеченные залогом ценных бумаг
Правительства (кроме именных приватизационных чеков "Имущество"),
Национального банка, номинированных в белорусских рублях;
ценные бумаги Правительства, Национального банка,
номинированные в белорусских рублях, в иностранной валюте, без права обращения
на вторичном рынке в соответствии с законодательством, ценные бумаги,
переданные в залог или проданные по сделкам РЕПО, - сроком до востребования и
до 30 дней;
ценные бумаги правительств, центральных
(национальных) банков стран группы "A", международных финансовых
организаций и банков развития (кроме переданных в залог или проданных по
сделкам РЕПО);
ценные бумаги правительств, центральных
(национальных) банков стран группы "A", международных финансовых
организаций и банков развития, переданные в залог или проданные по сделкам
РЕПО, - сроком до 30 дней;
ценные бумаги правительств, центральных
(национальных) банков стран группы "B", ценные бумаги правительств,
центральных (национальных) банков стран группы "C" - сроком до
востребования и до 30 дней;
ценные бумаги местных исполнительных и
распорядительных органов Республики Беларусь, местных органов управления и
самоуправления стран группы "A", местных органов управления и
самоуправления стран группы "B" - сроком до востребования и до 30
дней;
ценные бумаги банков группы "A", банков
группы "B", банков и небанковских кредитно-финансовых организаций
Республики Беларусь (кроме облигаций банков Республики Беларусь, номинированных
в белорусских рублях, обеспеченных залогом ценных бумаг Правительства (кроме
именных приватизационных чеков "Имущество"), Национального банка,
номинированных в белорусских рублях), юридических лиц группы "A",
юридических лиц группы "B", юридических лиц Республики Беларусь -
сроком до востребования и до 30 дней;
кредитная задолженность юридических и физических
лиц, классифицированная по I группе риска в соответствии с Инструкцией о
порядке формирования и использования банками и небанковскими
кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных
убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, а также задолженность
по предоставленным займам - сроком до 30 дней;
полученные обязательства по предоставлению денежных
средств со сроком использования до востребования и до 30 (тридцати) дней,
являющиеся источником выданных банком обязательств по предоставлению денежных средств,
- в сумме выданного обязательства, включаемой в расчет текущей ликвидности; не
являющиеся источником выданных банком обязательств по предоставлению денежных
средств - в сумме полученного обязательства, которое должно быть безусловно
исполнено контрагентом в соответствии с законодательством и (или) договором;
полученные гарантийные обязательства со сроком
исполнения до востребования и до 30 (тридцати) дней, являющиеся источником
(обеспечением) выданных банком гарантийных обязательств, - в сумме выданного
обязательства, включаемой в расчет текущей ликвидности;
полученные обязательства по аккредитивам со сроком
исполнения до востребования и до 30 (тридцати) дней, являющиеся источником
выданных банком обязательств по аккредитивам, - в сумме выданного обязательства
по аккредитиву, включаемой в расчет текущей ликвидности.
Ликвидные активы принимаем в расчет без учета
процента ликвидности. Расчет соотношения ликвидных и суммарных активов на
расчетные даты отразим в таблице 2.11. Как видим, филиал не
справился с выполнением установленного нормативного значения соотношения
ликвидных и суммарных активов по состоянию на 1 января 2010 года.
При общем увеличении объема суммарных активов наблюдается
тенденция снижения доли ликвидных активов. Так за период с 2007 года по 2010
год объем суммарных активов филиала возрос в 2,3 раза, тогда когда ликвидные
активы увеличились только в 1,5 раза (рисунок 2.6). Темп роста суммарных
активов (236%) значительно превысил к 2010 году темп роста ликвидных активов
(152%).
Таблица 2.11- Расчет соотношения ликвидных и суммарных
активов
|
Сумма по балансу, млн.р.
|
|
АКТИВ
|
На 01.01.2007
|
На 01.01.2008
|
На 01.01.2009
|
На 01.01.2010
|
Наличные денежные средства
|
1363
|
2623
|
2959
|
4328
|
Средства на корсчете в Головном банке
|
22411
|
32947
|
38759
|
31737
|
Средства в др. банках
|
|
|
|
|
в т.ч. на след. день
|
|
|
|
|
Ценные бумаги
|
|
|
|
|
ФОР в пределах фиксир. суммы
|
5627
|
7100
|
5920
|
7870
|
ФОР сверх сумм фиксир. части
|
|
|
|
56
|
Ценные бумаги
|
|
|
|
|
Кредитная задолженность
|
73493
|
101587
|
133193
|
192830
|
в т.ч. просроченная
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
1
|
1
|
Здания и сооружения
|
2024
|
4588
|
4601
|
6118
|
Прочие активы
|
1270
|
5152
|
3847
|
2193
|
в т.ч. до востребования
|
254
|
347
|
87
|
739
|
бессрочные
|
|
220
|
225
|
606
|
Полученные обязательства
|
|
|
|
|
ИТОГО АКТИВЫ (с п.1 по п.12)
|
106188
|
153997
|
189280
|
245133
|
Ликвидные активы (п.1+п.2+п.6)
|
23774
|
35570
|
41718
|
36121
|
Суммарные активы (п.13-п.5)
|
100561
|
146897
|
183360
|
237263
|
Соотношение ликвидных и
суммарных активов (п.14/п.15*100),%
|
23,6
|
24,2
|
22,8
|
15,2
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|