Нормативы ликвидности банка, методика их исчисления и анализ (на примере филиала № 616 ОАО АСБ "Беларусбанк")
Таблица 2.3
- Динамика активов и пассивов до востребования с 01.01.07 г. по 01.01.10 г.
|
01.01.2007
|
01.01.2008
|
01.01.2009
|
01.01.2010
|
Показатели
|
Сумма
|
Уд. Вес
|
Сумма
|
Уд. Вес
|
Сумма
|
Уд. Вес
|
Сумма
|
Уд. Вес
|
|
Млн.р.
|
%
|
Млн.р.
|
%
|
Млн.р.
|
%
|
Млн.р.
|
%
|
Актив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наличные денежные средства
|
1363
|
5,.7
|
2623
|
7,3
|
2959
|
7,1
|
4328
|
11,7
|
Средства в Головном банке
|
22411
|
93,3
|
32947
|
91,7
|
38759
|
92,7
|
31737
|
86,1
|
ФОР сверх сумм расчета
|
-
|
|
-
|
|
-
|
-
|
56
|
0,2
|
Прочие активы до востреб.
|
254
|
1.0
|
346
|
1,0
|
87
|
0,2
|
739
|
2
|
ИТОГО АКТИВЫ
|
24028
|
100,0
|
35916
|
100,0
|
41805
|
100,0
|
36860
|
100,0
|
Пассив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остатки на текущих счетах
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Юридических лиц, кроме
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Неснижаемых
|
4323
|
35,4
|
5289
|
29,3
|
4976
|
20,7
|
2746
|
7,3
|
Средства физически лиц,
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кроме неснижаемых
|
6941
|
56,8
|
12162
|
67,3
|
18715
|
78,0
|
30184
|
80,0
|
Прочие пассивы до востреб.
|
962
|
7,9
|
607
|
3,4
|
290
|
1,2
|
4783
|
12,7
|
ИТОГО ПАССИВЫ
|
12226
|
100,0
|
18058
|
100,0
|
23981
|
100,0
|
37713
|
100,0
|
Анализ проведем в динамике, т.к. он в
большей степени характеризует действительный уровень ликвидности, чем
рассмотрение на одну дату. В этом случае исключается влияние сезонных факторов
на результаты анализа, что дает возможность более объективно оценить уровень
сложившейся ликвидности, выявить влияние факторов на формирование
анализируемого показателя.
Анализ структуры активов и пассивов
до востребования позволяет нам сделать следующие выводы:
филиал не совершает операций с
ценными бумагами и не размещает средства в других банках, такие статьи в активе
филиала отсутствуют;
филиал обладает значительной долей
ликвидных средств, сконцентрированных на корреспондентском счете в головном
банке. Их доля на протяжении анализируемого периода в общем объеме активов до
востребования составляла от 86% до 93%;
кассовые активы за анализируемый
период возросли в 2 раза. Более детальный анализ деятельности филиала позволил определить
причину роста кассовых активов: филиал установил дополнительно 2 банкомата, что
и потребовало дополнительного отвлечения денежной наличности. Далее при
факторном анализе определим и степень влияния этих факторов на изменение
показателя мгновенной ликвидности;
обязательства до востребования,
участвующие в расчете мгновенной ликвидности, имеют стабильную структуру, постоянно
возрастающую. Вклады населения занимают в ней доминирующее место. Их объем на
протяжении анализируемого периода возрос более чем в 3 раза. Хотя их
классифицируют, как менее устойчивые, однако анализ в динамике дает основание
отнести их к стабильным активам, менее подверженным колебаниям ввиду их
раздробленности, чего не скажешь о средствах юридических лиц.
С помощью сгруппированных в таблице
2.3 активов и пассивов, принимающих участие в расчете мгновенной ликвидности,
произведем расчет мгновенной ликвидности, который представляет собой соотношение
активов до востребования к пассивам до востребования и с просроченными сроками.
Результаты расчета мгновенной ликвидности представим в виде таблицы 2.4. Расчет
показателей осуществим в соответствии с требованиями Инструкции о нормативах
безопасного функционирования для банков N137 от 28.09.2006.
Как показывает расчет, на протяжении
рассматриваемого периода филиал имел высокий уровень мгновенной ликвидности от
196,5% до 97,7% и норматив, доведенный Национальным банком, филиал выполнял
всегда.
Источники ликвидных средств почти в 3
раза превышали их потребности, кроме последней анализируемой даты, когда
впервые выявлен недостаток ликвидных активов.
Рассмотрев составляющие активов и
обязательств, можно сделать вывод о том, что факторами, оказывающими прямое и
обратное влияние на значение мгновенной ликвидности, являются соответственно сумма
ликвидных активов, накопленных в балансе, и сумма обязательств банка до
востребования. При неизменном уровне ликвидных активов увеличение обязательств
до востребования приведет к ухудшению ситуации с ликвидностью. А увеличение
суммы ликвидных активов при незначительных изменениях в обязательствах приведет
к повышению уровня мгновенной ликвидности. Для более детального выявления
причин снижения показателя мгновенной ликвидности к началу 2010 года и
выявления факторов, повлиявших на его снижение, осуществим факторный анализ
показателя, сопоставив значения сложившиеся на начало 2007 и 2010 годов. Цель
факторного анализа - измерение величины воздействия отдельных факторов на
результативный показатель для обоснования выводов о результатах деятельности и
выявления резервов их улучшения. Результативный показатель представим в виде частного.
Таблица 2.4- Расчет
показателя мгновенной ликвидности с 01.01.07г. по 01.01.10 г.
|
01.01.2007
|
01.01.2008
|
01.01.2009
|
01.01.2010
|
Показатели
|
сумма
|
сумма
|
сумма
|
сумма
|
|
млн.р.
|
млн.р.
|
млн.р.
|
млн.р.
|
Актив
|
|
|
|
|
Наличные денежные средства
|
1363
|
2623
|
2959
|
4328
|
Средства в Головном банке
|
22411
|
32947
|
38759
|
31737
|
ФОР сверх сумм расчета
|
|
-
|
-
|
56
|
Прочие активы до востреб.
|
254
|
346
|
87
|
739
|
ИТОГО АКТИВЫ (А)
|
24028
|
35916
|
41805
|
36860
|
Пассив
|
|
|
|
|
Остатки на текущих счетах
юр. лиц кроме
|
|
|
|
|
неснижаемых
|
4323
|
5289
|
4976
|
2746
|
Средства физически лиц,
кроме неснижаемых
|
6941
|
12162
|
18715
|
30184
|
Прочие пассивы до востреб.
|
962
|
607
|
290
|
4783
|
ИТОГО ПАССИВЫ (П)
|
12226
|
18058
|
23981
|
37713
|
Избыток ликвидности (А-П)
если А> П
|
11802
|
17858
|
17824
|
-
|
Недостаток ликвидности
(П-А) если А<П
|
|
|
-
|
853
|
Мгновенная ликвидность:
|
|
|
|
|
А/П*100,%
|
196,5
|
198,9
|
174,3
|
97,7
|
Норматив,%
|
20
|
20
|
20
|
20
|
Примечание - Источник:
собственная разработка. Для расчета влияния общей суммы активов и пассивов на
результативный показатель применим интегральный метод. Этот метод по сравнению
с другими позволяет получить более точные результаты расчета влияния факторов,
поскольку дополнительный прирост результативного показателя от взаимодействия
факторов присоединяется не к последнему фактору, а делится поровну между ними
[21, с.35].
Рисунок 2.1- Динамика активов и
пассивов до востребования
Теперь определим - насколько
изменился коэффициент мгновенной ликвидности за счет каждого фактора.
Влияние фактора – (увеличение общей
суммы пассивов) рассчитаем по формуле (2.2):
Кусл.п =- 98,8% - 56,7% = -155,5%
Из произведенных расчетов следует, что
увеличение показателя мгновенной ликвидности обусловлено изменением объема
активов на 56,7%, а изменение пассивной части привело к снижению показателя на
155,5%. Зная, насколько изменился результативный показатель за счет числителя и
знаменателя, т.е. активной и пассивной части - можно применив способ
пропорционального деления определить влияние факторов второго порядка –
составляющих активов и пассивов [21,с.34].
Расчет влияния каждого фактора (DК) определим по следующим формулам: К
усл. а
DКак = х DАк , (2.3) DАк + DАк/сч+ DАфор + DАпр К усл. а
DК Ак/сч = хD Ак/сч , (2.4) DАк + DАк/сч + DАфор + DАпр
К усл. а
DК Афор = х DАфор, (2.5) DАк + DАк/сч+ DАфор +D
Апр К усл. а
DК Апр = х D Апр, (2.6) DАк + DАк/сч +DАфор +D
Апр К усл. п
DК Пср/юрл = х DПср/юрл , (2.7) D Пср/юрл к + D П вкл + D П пр К усл.
DК П вкл = х D П вкл, (2.8) DПср/юрл к + D П вкл + D П пр К усл. п
DК П пр = х D П пр, (2.9) DПср/юрл к + DП. вкл + DП пр
где DК Ак - изменение результативного показателя
за счет кассовых активов; DК Ак/сч - изменение результативного показателя за счет
средств на корреспондентском счете в Головном банке;
DК Афор - изменение результативного показателя
за счет средства перечисленные сверх расчетных сумм в ФОР;
DК Апр - изменение результативного показателя
за счет прочих активов до востребования;
DК Пср/юрл - изменение результативного
показателя за счет остатков на текущих счетах юридических лиц;
DК Пвкл - изменение результативного показателя
за счет вкладов физических лиц до востребования, участвующих в расчете
мгновенной ликвидности;
DК Ппр - изменение результативного показателя
за счет прочих пассивов до востребования;
DАк, DАк/сч, DАфор, DАпр, DПср/юрл.к, DПвкл, DП пр - изменение суммы каждого составляющего
фактора за отчетный период по сравнению с базовым.
После подстановки данных в формулы
2.3- 2.9 получим следующие значения факторного анализа:
1-й фактор – (увеличение кассовых
активов): DК
Ак = 13,1% ; 2-й фактор – (увеличение средств на корреспондентском счете в
Головном банке): DК Ак/сч = 41,2%;
3-й фактор - (увеличение средств,
перечисленных сверх расчетных сумм в ФОР): DК Афор = 0,3%;
4-й фактор – (увеличение прочих
активов до востребования): DК Апр =2,1%;
5-й фактор – (снижение остатков на
текущих счетах юридических лиц):
DК Пср/юрл = 9,6%;
6-й фактор - (увеличение вкладов
физических лиц): D К П. вкл = -141,8%
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|