Общая сумма исчисленного
налога на вмененный доход
200
14292
14292
Сумма уплаченных за
налоговый период страховых взносов в обязательное пенсионное страхование
работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается единый
налог на вмененный доход, а также индивидуального предпринимателя
210
1673
7146
Сумма уплаченных страховых
взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах
деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, а
также индивидуального предпринимателя, уменьшающая общую сумму исчисленного
единого налога на вмененный доход (но не более 50%) по коду строки 200.
220
1673
7146
Общая сумма выплаченных в
налоговом периоде работникам, занятым в сферах деятельности, по которым
уплачивается единый налог на вмененный доход пособий по нетрудоспособности
230
―
―
―
Сумма выплаченных в
налоговом периоде из средств налогоплательщика пособий по временной
нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым
уплачивается единый налог на вмененный доход
240
―
―
Общая сумма единого налога
на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период
250
12619
7146
За полгода единый налог на вмененный доход
составит 19765 руб., а среднемесячный платежи будут равны 3294,16 руб.
Следовательно,
Дч = 26935,26 – 3294,16 руб. = 23641,10
Таким образом,
предприниматель может взять кредит в размере 15049453,61 руб.,
но так как кредит
предоставляется исходя из меньшей суммы дохода, следовательно банк выдает
кредит исходя их дохода, исчисленного по налоговой декларации.
III.3. Обеспечение возвратности кредита
Несмотря
на то, что возвратность – объективное свойство кредита как экономической
категории, на практике это не означает автоматической его реализации. В
современных условиях данная проблема носит не столько теоретический, сколько
практический характер. Массовые невозвраты кредитов зачастую представляют одну
из главных причин банкротства банков.
Полное
и своевременное погашение кредита является непременным обязательством Заемщика,
которое предусматривается кредитным договором. Однако, как свидетельствует
практика, наличие номинального обязательства не означает гарантии его
выполнения. Поэтому в новых условиях функционирования банков, когда
возвратность выданных кредитов становится, по существу, вопросом их выживания,
проблема повышения надежности обеспечения возврата кредитов выдвигается на
первый план.
Под
формой обеспечения возвратности кредита в настоящее время следует понимать
юридические и экономические обязательства Заемщика, указывающие на
дополнительные конкретные источники погашения кредита в случаях его невозврата
за счет основных источников. Они повышают гарантию возврата кредита и тем самым
служат инструментом миниминизации кредитного риска. К таким обязательствам
относятся:
―
гарантии, Поручительства;
―
договор о страховании ответственности за непогашение
кредита;
―
соглашение о цессии в пользу банка требований к третьему
лицу.
Заемщик
по согласованию с банком может использовать одну или одновременно несколько
форм. Выбранный вариант обеспечения фиксируется в кредитном договоре, к
которому, как правило, прилагается соответствующий документ (договор залога, договор
Поручительства, гарантийное письмо и т.п.).
Одной
из самых распространенных форм обеспечения возвратности выступает залог,
означающий, что кредитор (банк) приобретает право первоочередного удовлетворен
требований погашения кредита и получения причитающихся процентов из стоимости
заложенного имущества в случае, если Заемщик не выполнил свое обязательство в
срок, предусмотренный кредитным договором. Институт залога, как свидетельствует
практика, является неотъемлемым и эффективным инструментом рыночной экономики.
Основанием
для прибегания к залогу в банковской практике выступает договор, который не
носит самостоятельного характера и не может быть заключен вне связи с кредитным
договором, исполнение которого он обеспечивает.
Договор
залога должен отвечать определенным экономическим и юридическим требованиям. К
первым относятся обоснованный выбор предмета залога, правильная оценка его
стоимости, определение вида залога и организация контроля за сохранностью
предметов залога. Вторые заключаются в четком определении прав и обязанностей
залогодателя и залогодержателя, правильном оформлении залоговых документов.
В
соответствии с действующим законодательством предметом залога может быть любое
имущество, а также имущественные права.
В
качестве обеспечения кредитов банки могут использовать самые разнообразные виды
имущества: недвижимость, товары, ценные бумаги, денежные средства и др.
Основными
требованиями к предмету залога выступают:
―
наличие у залогодателя права собственности на предмет
залога или права полного хозяйственного владения;
―
достаточность стоимости залога для удовлетворения
соответствующего обязательства клиента;
―
ликвидность ценностей и быстрота их реализации;
―
способность к длительному хранению;
―
возможность страхования;
―
стабильность цены и т.д.
Оценка
стоимости залога – очень важный и в то же время один из наиболее сложных этапов
залоговых отношений. В ряде случаев – при определении рыночной стоимости
недвижимости, антиквариата и т.п. – банкам целесообразно обращаться к
независимым экспертам-оценщикам. Поскольку существует риск снижения цены или
непродажа отдельных объектов залога, то стоимость принятых в залог ценностей
должна быть, как правило, выше, чем величина кредита и плата за него.
Законодательством
предусмотрено разнообразие видов залога, в том числе с оставлением заложенного
имущества у залогодателя, а также залог с передачей заложенного имущества
залогодержателю (заклад). На практике чаще применяется первый вид залога,
позволяющий должнику продолжать свою деятельность, используя заложенное
имущество.
При
кредитовании торговых и снабженческо-сбытовых предприятий широко используется
залог товаров в обороте. В этом случае залогодатель вправе заменять одни товары
другими, но таким образом, чтобы масса их стоимости не была меньше указанной в
договоре.
Важным
моментом является оценка обеспечения надлежащего исполнения обязательств по
кредиту и страхование залогов.
При
принятии Банком в обеспечение по Кредитному договору только Поручительств
физических лиц (без другого обеспечения), включая Поручительства по частичному
исполнению обязательств, необходимо предоставление не менее 2-х Поручительств.
В
случае, если сумма испрашиваемого кредита равна расчетной, должны быть
выполнены одновременно следующие условия:
―
сумма платежеспособностей Поручителей должна превышать
платежеспособность Заемщика;
―
совокупность обязательств, принятых на себя Поручителями,
должна покрывать сумму кредита и причитающихся за его пользование процентов за
период не менее одного года (в случае, если кредит предоставляется сроком до 1
года – процентов за период, установленный Кредитным договором).
