МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Кредитная политика банка на примере Волгоградского ОСБ

    Недостатки скоринговых систем:

    сложность создания и настройки системы, дороговизна статистической информации для анализа (особенно при отсутствии реально работающей системы кредитных бюро применительно к России);

    вероятность изначально некачественной постановки процедур оценки кредитоспособности, что может крайне негативно отразиться на качестве кредитного портфеля при росте его объема;

    наличие значительных погрешностей в результатах автоматизированной оценки, что, как правило, компенсируется большим числом выданных ссуд и более высокими процентами по ним.

    Особенностью почти всех кредитных продуктов, при продаже которых применяются скоринговые системы, являются, как правило, небольшие суммы кредитных лимитов, повышенная эффективная ставка процента. Обычно такая ставка еще дополняется различными дополнительными сборами и комиссионными - за ведение ссудного счета, предоставление кредита, выдачу наличных, страхование залога (через аффилированную страховую компанию) и т.д. При помощи высоких ставок кредитования компенсируется повышенная рискованность применения скоринговых систем в процессе розничного кредитования.

    При проведении кредитных сделок с банками (на рынке МБК, форекс и др.) скоринговые системы в классическом виде почти не применяются (в силу неприменимости названных выше способов компенсации недостатков скоринговых методов при работе на межбанковских рынках). Вместе с тем некоторые элементы построения скоринговых схем используются при разработке методик управления кредитным риском банка на соответствующих рынках и неразрывно связанных с ними методик анализа финансового состояния банков-контрагентов (речь идет, прежде всего, о дистанционном анализе, т.е. анализе банка "извне"). В числе таких элементов можно упомянуть систему весов и рейтингование, сегментацию массы заемщиков на отдельные группы.

    Для более развернутого обоснования финансового состояния приведен анализ кредитного потенциала с использованием сводного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках Волгоградского ОСБ № 8621.


    2.2 Анализ финансового состояния Волгоградского Сбербанка №8621

    Анализ активов произведенный на основании данных сводного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (Приложение 11)

    В активе баланса на протяжении последних трех четырех лет (2003, 2004, 2005 и 2006 г. г) наибольший удельный вес имеют кредиты (более 50% валюты баланса). До конца 2005 г. наблюдалась положительная динамика абсолютной величины кредитного портфеля. На 1 января 2006 года удельный вес кредитов упал на 14,2 процентных пункта, опустившись ниже 50% активов, а затем (в течение 2006 года) вновь стал расти (+1,8).

    Продолжая характеризовать кредитный портфель, замечу рост резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) - в соответствии с ужесточающимися требованиями сначала Письма ЦБ № 130а, затем - Инструкции №62а - "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам". Абсолютная величина фонда РВПС за первые три анализируемых года выросла более чем в полтора раза: с 2,8 до 4,5 млн. руб. К началу 2007 г. уменьшилась вновь и примерно сравнялась с уровнем на 1 января 2005 г. В процентом отношении, от величины кредитов на 01.01.05 года это было 13,33%, на 01.01.06 - 17,6%, на 01.01.2007 - 9,46%. В 2004-2005 г.г. имеет место некоторое ухудшение качества ссудного портфеля - повышение доли сомнительных и безнадежных ссуд, Это в большей степени связано с ухудшением макро- и микроэкономической ситуации в стране за последние годы, что не могло не отразиться на показателях банка.

    За 2006 г. соотношение РВПС и кредитов уменьшилось почти в 2 раза (с 17,6 до 9,46%) за счет снижения РВПС. Этот положительный результат работы кредитного подразделения банка свидетельствует об улучшении параметров кредитного портфеля, преобладании в нем стандартных (практически безрисковых, а по виду обеспечения - обеспеченных) ссуд - по классификации инструкции ЦБ РФ №62а, норма резервирования по которым минимальна - 1% от основного долга.

    На втором месте по удельному весу в активах стоит касса и корреспондентский счет. За 2005 год их величина выросла более чем в 2 раза (на 10751 тыс. руб.). Удельный вес достиг очень большой величины - 39,5% валюты баланса. За 2006 г. прирост составил еще 6739 тыс. руб., но удельный вес снизился до 35,4%. Главным образом это обстоятельство и позволило занять банку одно из первых мест в области по ликвидности.

    По требованиям инструкции ЦБ РФ "О порядке регулирования деятельности банков" №1 высоколиквидных активов допускается иметь не менее 20% от суммы обязательств банка по счетам до востребования (норматив Н2), куда помимо физ. лиц входят расчетные, текущие счета юридических лиц и др. На первые числа 2006 и 2007 годов банк по приблизительным подсчетам "перевыполняет" норматив Н2 (и вероятно, Н3) как минимум в 2 раза. Помимо повышения "надежности" банка (это плюс для клиентов), в этом заключается ряд минусов (для менеджеров и акционеров). В частности: банк недополучает приличную часть своих доходов. Поэтому теоретически, наблюдается некоторое превышение размера первичных активов по сравнению с их минимально допустимой величиной. Разницу следует перераспределить в состав любых доходных активов (не обязательно в состав ссудного портфеля).

    Почти в 4 раза выросла величина средств, размещенных в других банках (в т. ч. на счетах типа "НОСТРО"), и ее удельный вес достиг 6,2% валюты баланса. По терминологии инструкции ЦБ РФ №17 "О составлении финансовой отчетности", статья отражает операции с другими банками (кроме кредитования).

    Анализ пассивов приведенный на основании сводного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (Приложение 11).

    На протяжении четырех анализируемых лет более 60% пассивов баланса составляют привлеченные средства, главным образом, юридических и физических лиц. На втором - уставный капитал и фонды. На протяжении 3-х лет наблюдается низкая достаточность капитала, которая ликвидируется путем наращивания собственных средств (капитала). В сжатые сроки необходимо решить главную задачу, стоящую перед банком - нарастить капитал до суммы эквивалентной 5 млн. ЕВРО, что можно сделать двумя способами:

    путем капитализации основных средств (но этого будет недостаточно);

    путем дополнительных эмиссий, что потребует смены формы собственности с ЗАО на ОАО и привлечения в состав акционеров крупнейших финансово - устойчивых предприятий области.

    Это позволит получить банку генеральную лицензию для установления прямых корреспондентских отношений с иностранными банками.

    Стоит отметить, что наблюдается явная тенденция повышения совокупной доли обязательств в пассиве баланса и, одновременно чуть менее выраженная тенденция понижения совокупной доли собственных средств. За 2006 год к этому привели среди прочих следующие причины:

    1) Как отмечалось при анализе активов, в 2006 году банк стал активнее выходить на межбанковский рынок. В результате на 1 января 2007 г. он имеет 6814 тыс. руб. средств, привлеченных в качестве кредитов и депозитов, а также корреспондентских счетов других банков, размещенных или открытых в банке.

    2) В 2006 году дополнительно было выпущено долговых обязательств на сумму 5770 тыс. рублей, что потребовало выплаты 803 тыс. рублей их держателям.

    В целом, это является положительным изменением, т.к растет мультипликатор капитала (равен 7,16 на 01.01.2007г). Значит, почти тот же банковский и акционерный капитал смог привлечь больше активов чем раньше.

    Анализ рентабельности

    Целесообразно осуществить на основе традиционных в мировой банковской практике показателей, приведенных в таблице 2.7 Каждый из них характеризует тот или иной аспект прибыльности банка.

    Таблица 2.7

    Показатели рентабельности Волгоградского ОСБ № 8621

    Название показателя

    Значения в% по данным на

    Расчет

    01.01.2004

    01.01.2005

    01.01.2006

    01.01.2007


    ROA Прибыль на единицу активов

    (экономическая отдача активов)

    8,9

    5,7

    3,4

    5,3

    Чистая прибыль / Активы

    ROE

    Прибыль на рубль акционерного капитала (экономическая отдача собственного капитала)

    36,05

    23,2

    17,6

    37,96

    Чистая прибыль / Уставный капитал+Фонды

    Чистая процентная маржа (ЧПМ) (разница между доходами и расходами по процентам)

     - в расчете на доходные активы

    61,74

    39,3

    28,3

    30,55

     (проц. Дох. - проц. Расх) / доходные активы

     - в расчете на активы

    35,79

    25,08

    14,5

    16,5

     (проц. Дох. - проц. расх) / активы

    Чистая непроцентная маржа (ЧНМ)

    (разница между непроцентными доходами и расходами) (Рассчитана с учетом комиссионных доходов)

     - в расчете на доходные активы

    -26,30

    -12,24

    -11,04

    -13,36

     (непроц. Дох. - непроц. Расх) / доходные активы

     - в расчете на активы

    -15,25

    -7,83

    -5,07

    -7,22

     (непроц. Дох. - непроц. Расх) / активы

    Чистая маржа операционной прибыли (ЧМОП)

    (соотношение операционной прибыли и активов)

    14,89

    10,77

    9,48

    9,28

     (опер. дох. - опер. расх) / активы


    До 2006 года эффективность работы активов ежегодно уменьшалась примерно на 40%, а отдача собственного капитала на последнюю отчетную дату снизилась на 5,6 процентных пунктов. Данную отрицательную динамику можно связать с планомерным ужесточением нормативов, законодательной базы и усиления государственного регулирования со стороны Центрального банка РФ.

    Уровень чистого процентного дохода от доходных активов (ЧПМ) в конце 2005г. снизился на 27% (), по сравнению с концом 2004г., однако уровень чистого процентного дохода от всех активов в этом временном интервале снизился еще больше - на 42% (). Эта разница (42% и 27%) говорит о том, состояние приносящих прибыль активов ухудшилось в меньшей степени, нежели состояние всех активов.

    В 2006 году в показателях прибыльности произошел небольшой "перелом" в лучшую сторону:

    экономическая отдача активов выросла и почти достигла уровня на 1 января 2005 г, а прибыль на рубль акционерного капитала достигла наибольшей за все последние годы величины;

    выросли показатели чистой процентной и непроцентной маржи в обоих вариантах расчета (Таблица 2.7).

    Уменьшение чистой маржи операционной прибыли с 10,77 на 01.01.05 до 9,48 на 01.01.06 г. свидетельствует, что с каждого рубля активов получено доходов меньше, на 1,29 процентных пунктов, чем ранее, а в самом же 2006 году уровень ЧМОП практически не изменился.

    Разложим ROA на составляющие для структурного анализа доходности активов банка. Как видно из таблиц ROA складывается из ЧПМ, ЧНМ и специальных операций, влияющих на величину прибыли.

    Таблица 2.8

    Разложение экономической отдачи капитала по итогам 2006 года. Специальные операции, влияющие на чистую прибыль

    На 01.01.2007г ROA=

    ЧПМ +

    ЧНМ +

    Уменьшение - РВПС

    Выплата

     налога на прибыль

    Непроцентные доходы + комиссионные доходы

    5,3% =

    16,5% +

    -7,22% +

    0,90% -

    4,89%


    По итогам 2006 года на величину чистой прибыли повлияли:

    уменьшение резервов на возможные потери по ссудам на величину 710 т. р. (только одно это составило около 10% прибыли за 2006 год);

    выплата налога на прибыль (3827 т. р).

    Таблица № 2.9

    Разложение экономической отдачи капитала по итогам 2005 года.

    Специальные операции, влияющие на чистую прибыль

    На 01.01.2006г ROA =

    ЧПМ +

    ЧНМ -

    Увеличение - РВПС

    Выплата

    налога на прибыль

    Непроцентные доходы + комиссионные доходы

    3,4% =

    14,54% +

    -5,07% - (-10,41%+5,34%)

    2,08% -

    4,04%


    По итогам 2005 года на величину чистой прибыли повлияли:

    Увеличение резервов на возможные потери по ссудам на величину 1101 т. р. (в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ № 62а);

    Выплата налога на прибыль (2141 т. р)

    Таблица № 2.10

    Разложение экономической отдачи капитала по итогам 2004 года.

    Специальные операции, влияющие на чистую прибыль

    На 01.01.2005г ROA98 =

    ЧПМ +

    ЧНМ -

    увеличение - РВПС

     - непредвиденные - расходы

    Выплата

    налога

     на прибыль

    5,6% =

    25,08% +

    -7,84% -

    8,00% -

    0,01% -

    3,54%


    Из таблиц 5 и 6 видно, что показатель ROA к началу 2006г. снизился с 5,6% до 3,4%.

    Разложение на составляющие показало:

    что снижение доходности активов в 2005 в самой большей степени вызвано снижением ЧПМ, в меньшей - увеличением налогообложения прибыли;

    что увеличение отдачи активов и прибыльности в 2006 году примерно в равной степени достигнуто за счет увеличения ЧПМ, снижения ЧНМ и уменьшения РВПС.

    Произведем факторное разложение экономической отдачи собственного капитала ROE, имея в виду произведение следующих показателей:

    коэффициент использования активов;

    мультипликатор капитала;

    чистая маржа прибыли, которая в свою очередь, раскладывается на две составляющие:

    эффективность управления налоговыми платежами;

    контроль над расходами (Таблица 2.10).

    Таблица № 2.11

    Разбивка показателя доходности капитала на его составляющие для проведения более детального анализа

    Экономическая отдача собственного капитала

    Факторное разложение экономической отдачи собственного капитала

    ROEХХХХ =

    Чистая маржа прибыли (чистая прибыль / операционные доходы)

    *

    Коэффи-циент использо-вания активов (операци-онные доходы / активы)

    *

    Мультипли-катор

    Капитала (MK) (активы / акционерный капитал)

    Эффективность управления налогами (чистая прибыль / доналоговая прибыль)

    *

    Эффективность контроля за расходами (доналоговая прибыль / операционные доходы)

    =Экономическая отдача активов ROA (чистая прибыль на активы)

    ROE1999 = (17,6%)

    0,122

    *

    0,275

    *

    5,24

    0,454

    *

    0,268

    3,4%=ROA99

    ROE1998 = (23,2%)

    0,121

    *

    0,469

    *

    4,09

    0,616

    *

    0, 196

    5,7%=ROA98

    ROE2000= (37,96)

    0,268

    *

    0, 198

    *

    7,16

    0,519

    *

    0,514

    ROA2000=5,3%

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.