3. Средняя процентная ставка, выплаченная банком, %
8,773
10,330
1,557
ПР = СК * СПС
ПР = 1 092 160 * 0,08773 = 95 815,19
ПР (СК) = 1 122 064 * 0,08773 = 98
438,67
ПР (СПС) = 1 122 064 * 0,1033 = 115
909,21
Δ1 = 98 438,67 - 95
815,19 = 2 623,48
Δ2 = 115 909,21 - 98
438,67 = 17 470,54
Процентные расходы увеличиваются на
20,1 млн.руб. - это отрицательная динамика, которая связана с влиянием
следующих факторов:
1) рост средней процентной ставки,
выплаченной банком на 1,5% увеличил процентные расходы, т.е. на 17,5 млн. руб.
С одной стороны это отрицательный фактор, т.к. с выплатой большей суммы
процентов ухудшается финансовый результат банка. С другой стороны, рост
выплачиваемых процентов привлекает новых клиентов.
2) увеличение средств клиентов на 3%
так же повлияло на процентные расходы, т.е. увеличило их на 2,6 млн.руб. Увеличение
средств клиентов говорит о доверии к банку, а так же о выгодных депозитных
условиях сбережения вкладов, эффективной маркетинговой стратегии.
Таблица 7. Показатели рентабельности
ООО «ПромТрансБанк»
Показатели
2008 год
2009 год
Абсолютное изменение (+,-)
Рентабельность активов, %
0,468
0,13
-0,34
Рентабельность собственного капитала, %
2,95
0,71
-2,24
Рентабельность работающих активов, %
0,552
0,183
-0,369
Рентабельность кредитных вложений, %
0,6
0,21
-0,4
Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на
возможные потери
-68,32
-20,73
47,59
Рентабельность активов сократилась на
0,34% это негативный фактор, на снижение повлияло сокращение чистой прибыли в
отчетном году. Рентабельность работающих активов так же сократилась на 0,40%,
это связано с сокращением доходных активов на 117 млн.руб. Рентабельность
кредитных вложений уменьшилась на 0,4% это негативный фактор, он связан с
сокращением чистой ссудной задолженности на 143 млн. руб.
Для расчета факторного анализа
рентабельности капитала необходимо рассчитать показатели из таблицы 8.
Таблица 8. Факторный анализ прибыли
ООО «ПромТрансБанк»
Показатель
2008 год
2009 год
Отклонение
Прибыль
6 297
1 876
-4421
Доходы
271 231
441 061
169 830
Активы
1 345 556
1 427 587
82 031
Капитал
213 315
265 191
51 876
Рентабельность капитала, %
2,9519
0,7074
-2,2445
Маржа прибыли, %
2,3216
0,4253
-1,8963
Использование активов, %
20,1575
30,8956
10,7381
Мультипликатор капитала
6,3078
5,3832
-0,9246
R(К) = 0,023216 * 0,201575 * 6,3078 = 0,02952
Rк (МП) = 0,004253 * 0,201575 * 6,3078 = 0,005407
Rк (ИА) = 0,004253 * 0,308956 * 6,3078 = 0,00829
Rк (МП) = 0,004253 * 0,308956 * 5,3832 = 0,007073
Δ1 = 0,005407 -
0,02952 = -0,0241 или -2,41%
Δ2 = 0,00829 -
0,005407 = 0,002883 или 0,289%
Δ3 = 0,007073 -
0,00829 = -0,001217 или -0,12%
Полученные данные свидетельствуют о
снижении рентабельности капитала на 2,2%. Это негативный фактор, который связан
с рядом факторов:
1) Сокращение маржи прибыли почти на
2% привело к снижению рентабельности капитала на 2,41%, это связано с
ухудшением прибыли банка на 4,4 млн.руб.
2) Увеличение использования активов
на 11% привело к увеличению рентабельности на 0,3%
3) Снижение мультипликатора капитала
на 0,9%, привело к снижению результативного показателя на 0,12%.
2.4 Анализ
собственного капитала
Таблица 9. Анализ собственного
капитала
Номер п/п
Наименование показателя
01.01.2008
Прирост (+)/снижение (-) за отчетный период
01.01.2009
уд. Вес 2008
уд. Вес 2009
1
Собственные средства (капитал), тыс. руб.
214651
48877
263528
100
100
1.1.
Уставный капитал кредитной организации, в том числе:
159000
50000
209000
74,07
79,31
1.3.
Эмиссионный доход
814
-814
0
0,38
0,00
1.4.
Резервный фонд кредитной организации
46815
6297
53112
21,81
20,15
1.5.
Нераспределнная прибыль (непокрытые убытки):
2532
-6420
-3888
1,18
-1,48
1.5.1.
прошлых лет
389
0
389
0,18
0,15
1.5.2.
отчетного года
2143
-44913
-42770
1,00
-16,23
1.6.
Нематериальные активы
0
0
0
0,00
0,00
1.7.
Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный
займ) по остаточной стоимости
5500
-1000
4500
2,56
1,71
2
Нормативное значение достаточности собственных средств
(капитала), (процентов)
10
0
10
3
Фактическое значение достаточности собственных средств
(капитала), (процентов)
15,7
4
19,7
4
Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс.
руб.), всего, в том числе:
61540
47025
108565
100
100
4.1.
по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности
56766
34108
90874
92,24
83,70
4.2.
по иным активам, по которым существует риск понесения
потерь, и прочим потерям
4727
12936
17663
7,68
16,27
4.3.
по условным обязательствам кредитного характера, отраженным
на внебалансовых счетах и срочным сделкам
47
-19
28
0,08
0,03
4.4.
под операции с резидентами офшорных зон
0
0
0
0,00
0,00
Величина собственного капитала на
01.01.2009 год составила 263,5 млн. руб., показатель увеличился на 49 млн.руб.
(таблица 9). Рост собственного капитала произошел за счет увеличения уставного
капитала на 50 млн. руб. (79,3%) и резервного фонда банка на 6,3 млн. руб.
(20,15%) Однако есть и отрицательные факторы - это снижение нераспределенной
прибыли в отчетном периоде на 44,9 млн. руб. (что составляет 16,23% от
собственных средств). Снижение прибыли произошло за счет убытков по кредитам и
займам, роста комиссионных расходов, а так же от снижения доходов от операций с
ценными бумагами. Выше перечисленные факторы повлияли на показатель
достаточности собственных средств (Н1), увеличив его на 4,3% (таблица 11). С
одной стороны укрепилась финансовая устойчивость, а с другой сократилась
ресурсная база привлеченных средств, а, следовательно, вложения банка.
Резервы на возможные потери
увеличились на 47 млн. руб. в связи с ростом риска невозврата средств и кризиса
в экономике страны. Наибольший удельный вес в сумме резервов на возможные
потери у ссудной и приравненной к ней задолженности 83,7%.
Из таблицы 10 видно, что процентная
маржа и спрэд имеют положительные значения и увеличиваются в динамике.
Процентная маржа выросла на 15,44%, это положительная тенденция, она связана с
ростом процентных ставок по кредитам (таблица 5). Однако сокращение чистой
ссудной задолженности на 143 млн. руб. говорит о том, что банк в отчетном
периоде выдает меньше кредитов, а это означает возможное ухудшение показателя в
будущем.
Спрэд увеличился на 20% данное
значение выше нормативного с одной стороны это положительная тенденция, т.к.
увеличиваются доходы банка. С другой стороны это негативный фактор, т.к. у банка
повышается риск невозврата средств по кредитам из-за высокой ставки. Так же в
отчетном периоде наблюдается рост процентных ставок выплачиваемых банком
клиентам (таблица 6).