Следует
отметить низкую долю ликвидных активов 10% в 2007г. и 12% в 2008г., показатель
имеет возрастающую тенденцию, такое увеличение показателя происходит из-за
увеличения основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 224175
тыс. руб. следовательно, если ликвидные активы увеличиваются, и прибыль увеличивается
на 18704 тыс. руб. при темпе роста 150%, то увеличивается доля рисков.
Также
наблюдается сокращение вложений средств кредитных организаций в Центральном
Банке РФ на 95009 тыс. руб.
Наибольший
темп роста закреплён за чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые
активы это свидетельствует о направленности вложений банка. Наименьший темп
роста принадлежит средствам кредитных организаций в Центральном банке РФ – 33%,
при этом показатель имеет снижающуюся тенденцию.
Что
касается пассивной части баланса, то удельный вес собственных средств превышает
норматив 24% в 2007г., 52% в 2008г. (норматив 10-15%). Собственные средства за
исследуемый период выросли на 1028027 тыс. руб. при темпе роста 347% это
положительный фактор. Увеличение показателя произошло за счёт увеличения
нераспределённой прибыли прошлых лет на 23457 тыс. руб. Обязательства банка увеличились
на 26511 тыс. руб. Наибольший удельный вес занимают средства клиентов 71% в
2007г. и 43% в 2008г. Наименьший удельный вес принадлежит статье «Резервы на
возможные потери» в 2007г. 0,0,014%, и 0,003% в 2008г. также этот показатель
имеет тенденцию к сокращению, за 2007 – 2008гг. он сократился на 178 тыс. руб.
Это можно отнести положительным факторам, так как если снижается данный показатель,
следовательно, банк уверен в своих клиентах, в том, что они погасят свои
обязательства. Что касается темпа роста для этого показателя, то он незначителен
и составляет 28%
Также в
пассиве происходит снижение средств кредитных организаций на 51694 тыс. руб.,
средств клиентов на 38129 тыс. руб., это говорит о том, что банк покрывает свои
задолженности перед клиентами. Что касается остальных показателей, то например
эмиссионный доход банк вообще не выплачивает, как и средства, выкупленные у
акционеров.
Все эти
факторы «говорят» о специализации ОАО «АФ Банк», она заключается в привлечении
средств за счет физических лиц 7% в 2007г. и 25% в 2008г., но данный показатель
имеет увеличивающуюся тенденцию.
Таблица3. Анализ отчёта о
прибылях и убытках ОАО "АФ Банк", тыс. руб.
Показатели
2007
2008
Уд. Вес,%
Абс. отклон.
Темп роста,%
2007
2008
1. Процентные доходы, всего, в том числе:
97986
357432
100
100
259446
364,779
1.1. От размещения средств в кредитных организациях
12033
21565
12,280
6,033
9532
179,215
1.2. От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным
организациям)
85865
329949
87,630
92,311
244084
384,265
1.3. От оказания по финансовой аренде (лизингу)
0
0
0
0
0
1.4. От вложений в ценные бумаги
88
5918
0,090
1,656
5830
6725,000
2. Процентные расходы, всего, в том числе:
3334
69246
100
100
65912
2076,965
2.1. По привлечённым средствам кредитных организаций
238
1007
7,139
1,454
769
423,109
2.2. По привлечённым средствам клиентов (некредитных
организаций)
3096
53999
92,861
77,981
50903
1744,154
2.3. По выпущенным долговым обязательствам
0
14240
0,000
20,564
14240
3. Чистые процентные доходы
94652
288186
253,202
513,829
193534
304,469
4. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной
и приравненной к ней задолженности, средствам, размещённым на кор. счетах, а
также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:
-7349
-54117
-19,659
-96,489
-46768
736,386
4.1. Изменение резерва на возможные потери по начисленным
процентным доходам
-108
-2520
-0,289
-4,493
-2412
2333,333
5. Чистые процентные доходы после создания резерва на
возможные потери
87303
234069
233,543
417,339
146766
268,111
6. Чистые доходы от операций с ценными бумагами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
0
-982
0,000
-1,751
-982
7. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися
в наличии для продажи
2848
15
7,619
0,027
-2833
0,527
8. Чистые доходы от операций с ценными бумагами,
удерживаемыми до погашения
0
0
0
0
0
9. Чистые доходы от операций с иностранной валютой
10067
-3246
26,930
-5,788
-13313
-32,244
10. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
-83
3857
-0,222
6,877
3940
-4646,988
11. Доходы от участия в капитале других юридических лиц
0
0
0
0
0
12. Комиссионные доходы
7171
17879
19,183
31,878
10708
249,324
13. Комиссионные расходы
399
1967
1,067
3,507
1568
492,982
14. Изменение резерва на возможные потери по ценным
бумагам, имеющимся в наличии для продажи
0
0
0
0
0
15. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам,
удерживаемым до погашения
0
0
0
0
0
16. Изменение резерва по прочим операциям
-248
24
-0,663
0,043
272
-9,677
17. Прочие операционные доходы
561
80
1,501
0,143
-481
14,260
18. Чистые доходы
107220
249729
286,823
445,261
142509
232,913
19. Операционные расходы
69838
193643
186,823
345,261
123805
277,275
20. Прибыль до налогообложения
37382
56086
100
100
18704
150,035
21. Начисленные (уплаченные) налоги
12559
21864
33,596
38,983
9305
174,090
22. Прибыль после налогообложения
24823
34222
66,404
61,017
9399
137,864
23. Неиспользованная прибыль за отчётный период
24823
34222
66,404
61,017
9399
137,864
Из
таблицы 3 видно что в структуре процентных доходов ОАО «АФ Банк» наивысшее
положение занимают ссуды, предоставленные клиентам (некредитным организациям)
88% в 2007г. и 92% в 2008г. это говорит о специализации банка (работа с
физическими лицами). Наибольший темп роста наблюдается также у ссуд
предоставленных клиентам 384%.
В
процентах уплаченных наибольший удельный вес занимают привлечённые средства
клиентов (некредитных организаций) 93% в 2007г. и 78% в 2008г. при темпе роста
1744%. К положительным факторам можно отнести рост процентных доходов на 259446
тыс. руб. при темпе роста 365%, при этом также выросли проценты уплаченные на 65912
тыс. руб. при темпе роста 2076%. Следует отметить превышение темпа роста
процентов уплаченных над процентами полученными, что говорит о сравнительно
быстром росте данных расходов над доходами и это отрицательный момент.
Причинами такого положения могут являться следующие факторы: изменение ставки
рефинансирования, конкуренция, отличны маркетинг банковских услуг, финансовый
кризис 2008г.
Чистые
процентные доходы возросли на 193534 тыс. руб. при темпе роста 268% это
положительный фактор, рост произошёл за счёт увеличения доходов по ссудам на 244084
тыс. руб. В составе прибыли до налогообложения наибольший удельный вес занимают
чистые доходы 286% в 2007г. и 445% в 2008г. и операционные расходы 187% в 2007г.
и 345% в 2008г.
Отрицательным
фактором является убытки по операциям с иностранной валютой на 13313 тыс. руб.,
а также убытки по операциям с ценными бумагами на 2833 тыс. руб. рост
комиссионных расходов на 1568 тыс. руб.
Прибыль
до налогообложения увеличилась на 18704 тыс. руб., при этом прибыль за отчётный
период также увеличилась на 9399 тыс. руб.
В связи
с этим можно дать ОАО «АФ Банк» следующие рекомендации: расширение банковских
услуг (лизинг), так как иностранная валюта не стабильна, уменьшить обороты с
иностранной валютой, проводить операции с драгоценными металлами, и ценными
бумагами.
3. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И
СТРУКТУРЫ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Рассчитаем
коэффициент достаточности капитала.
Коэффициент
достаточности капитала = Капитал / Всего активов
К2007
= 428607 тыс. руб. / 1732360 тыс. руб = 0,25
К2008
= 384841 тыс. руб. / 2786898 тыс. руб. = 0,14
Анализ
коэффициента показал, что доля собственного капитала ОАО «АФ Банк» в структуре
пассивов равна 0,25 в 2007г. и 0,14 в 2008г., что укладывается в норматив,
следовательно, ОАО «АФ Банк» является достаточно устойчивым банком.
Доля
уставного фонда в капитале банка = Средства акционеров / Капитал
К2007
= 183361 тыс. руб. / 428607 тыс. руб. = 0,43
К2008
= 1183361 тыс. руб. / 384841 тыс. руб. = 3,07
Коэффициент
показал, что сумма средств инвестированных в развитие банка превышает взносы
учредителей, это «говорит» о том, что капитал банка сформирован в большей
степени из инвестированных средств.