МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Изучение ипотечного кредитования на примере АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО

    Изучение ипотечного кредитования на примере АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО

    Содержание


    Введение

    Глава 1. Организация учета операций коммерческого банка по ипотечному кредитованию

    1.1 Нормативно-правовое регулирование кредитных операций коммерческих банков

    1.2 Синтетический и аналитический учет операций по ипотечному кредитованию

    1.3 Аудит операций коммерческого банка по ипотечному кредитованию

    1.3.1 Цель и задачи банковского аудита. Внутренний аудит

    1.3.2 Ревизия операций по ипотечному кредитованию, основные этапы ревизии

    1.3.3 Проверка кредитной документации

    1.3.4 Аудит образования и использования резервов по активным операциям кредитных организаций

    Глава II. Анализ операций по ипотечному кредитованию в АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО

    2.1 Экономическая характеристика деятельности банка

    2.2 Порядок выделения ипотечных кредитов

    2.3 Анализ структуры и динамики ипотечного кредитования

    2.4 Проблемы и недостатки системы ипотечного кредитования

    Глава 3. Направления совершенствования ипотечного кредитования АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО

    3.1 Стратегия развития банка

    3.2 Рекомендации по повышению эффективности организации ипотечного кредитования

    Заключение



    Введение


    В России происходит активное формирование и развитие рынка недвижимости, и все большее число граждан, предприятий и организаций участвует в операциях с недвижимостью.

    Уникальность сегодняшнего дня заключается в том, что с переменой политической обстановки в России появляется возможность как глубокого осмысления уже пройденного пути, так и понимания новых задач, стоящих перед практиками и теоретиками в области ипотеки.

    Механизм долгосрочного ипотечного жилищного кредитования - неотъемлемая часть как рынка недвижимости и, в частности, рынка жилья, так и экономической системы государства в целом.

    Часто повторяется фраза - "ипотека позволит россиянам решить свои жилищные проблемы". Из этого высказывания делается вывод: ипотечное кредитование является социальным механизмом, с помощью которого государство будет снабжать своих граждан жильем. Действительно, социальная направленность ипотечных систем - одна из характерных черт современного периода развития ипотечного жилищного кредитования в мире. Однако ипотечная система это не только и не столько социальные проблемы, но сложная финансовая организация.

    Государство ставит задачу вовлечь в жилищную ипотеку население с низкими доходами, социально менее защищенных граждан. Программы государственной поддержки такой категории населения через систему субсидирования ипотечного кредитования занимают все большее место в жилищной политике этих стран.

    Несмотря на явную политическую ангажированность, жилищная ипотека может и должна сыграть свою роль в подъеме не только жилищного строительства, но и всей российской экономики. Сегодня как никогда важно понимание финансовых и правовых механизмов, лежащих в основе ипотечного жилищного кредитования. Только изучив опыт, накопленный в этих областях, можно будет говорить о возможности построения нашей российской системы ипотеки и роли государства в развитии системы ипотечного жилищного кредита. Учитывая изложенное, тема выпускной квалификационной работы весьма актуальна.

    Целью выпускной квалификационной работы является изучение ипотечного кредитования на примере АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО и разработка направлений совершенствования ипотечного жилищного кредитования на основе изучения его особенностей.

    В связи с указанной целью поставлены следующие задачи:

    -         изучить теоретические основы ипотечного кредитования коммерческих банков;

    ознакомиться с нормативно-законодательной базой ипотеки;

    -         дать экономическую характеристику деятельности АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО;

    -         оценить организацию ипотечного жилищного кредитования АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО;

    В основу методологии исследования ипотечного кредитования положены фундаментальные научные труды отечественных и некоторых зарубежных авторов, законодательные и нормативные акты Российской Федерации, публикации в периодической печати, данные АКБ "Чувашкредитпромбанк" ОАО.

    Выпускная квалификационная работа содержит введение, три главы, заключение, список литературы, приложения.


    Глава 1. Организация учета операций коммерческого банка по ипотечному кредитованию


    1.1 Нормативно-правовое регулирование кредитных операций коммерческих банков


    Бухгалтерский учет операций по ипотечному кредитованию регулируется следующими нормативными документами:

    -                     Положением ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. №205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации";

    -                     Положением ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" с учетом изменений и дополнений";

    -                     Положением ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета";

    -                     Положением ЦБ РФ от 26 июня 2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности";

    -                     Положением ЦБ РФ от 20 марта 2006 г. № 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".

    Кредитные операции являются высокорисковыми видами деятельности, при их осуществлении банк оперирует как собственными, так и привлеченными кредитными ресурсами. В связи с этим

    кредитование не может осуществляться по собственному усмотрению банков, оно должно подчиняться общим правилам, устанавливаемым Центральным Банком РФ. Механизмом, снижающим риски банков и позволяющим обеспечивать более стабильные условия их финансовой деятельности, является формирование резерва на возможные потери по ссудам. Данный резерв формируется банками с 1995 года, в соответствии с правилами утверждаемыми ЦБ РФ. Последним нормативным документом в этой сфере является положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 года №254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", действующее с 1-го августа 2004 года.

    В соответствии с Положением каждый коммерческий банк обязан разработать и утвердить внутренние документы, в которых отражаются:

    система оценки кредитного риска по ссудам, содержащая детализированные процедуры оценки качества ссуд и позволяющая классифицировать ссуды по категориям качества;

    порядок оценки ссуд, в том числе критерии оценки ссуд, порядок документального оформления и подтверждения оценки ссуд;

    процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва;

    процедуры принятия исполнения решений по списанию с баланса банка нереальных для взыскания ссуд;

    описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень основных источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а так же полномочия работников банка, участвующих в проведении указанной оценки;

    порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика;

    порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога;

    порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а так же порядок определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде;

    порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд;

    порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва;

    иные существенные положения.

    ипотечное кредитование коммерческий банк

    Каждый банк на основе указанных внутренних документов производит оценку кредитного риска по каждой ссуде и формирует необходимый резерв на возможные потери. Категория качества определяется банком на основе двух классификационных критериев:

    финансового положения заемщика;

    качества обслуживания заемщиком долга.

    Оценка финансового положения заемщика производится на основе анализа информации, перечень которой определяется по категориям заемщиков. Для заемщика - физического лица:

    справка о доходах физического лица (заемщика, созаемщиков, поручителей);

    иные документы, подтверждающие доходы физического лица.

    Также при анализе заемщика при необходимости может быть принята во внимание следующая информация:

    отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности;

    управленческая отчетность и иная управленческая информация;

    бюджет либо бизнес-план и план финансового оздоровления;

    ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах (событиях и действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность, составляемый в соответствии о статьей 30 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (с изменениями).

    годовые отчеты кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг и векселедателей;

    ежеквартальные отчеты об осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг по форме, установленной органом, регулирующим деятельность на рынке ценных бумаг;

    данные о движении денежных средств (чистые кредитовые обороты по всем счетам за прошедший год и текущий период отчетного года по месяцам);

    данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика;

    справка о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) юридических лиц, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве на последнюю отчетную дату;

    справки налоговой инспекции, содержащие сведения:

    об открытых расчетных счетах клиента на текущую дату;

    о задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами на текущую дату;

    из обслуживающих банков справки о:

    отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных

    документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам;

    ссудной задолженности на текущую дату;

    кредитной истории;

    поступление денежных средств за прошедший и текущий год с разбивкой по месяцам;

    справку заемщика о наличии (отсутствии) просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

    справку о выполнении графика погашения реструктурированной задолженности и текущих платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

    1.2 Синтетический и аналитический учет операций по ипотечному кредитованию


    Ипотечный кредит - долгосрочный кредит, выданный банком заёмщику на приобретение недвижимости под её залог либо на участие в долевом строительстве объекта недвижимости под залог прав на участие в долевом строительстве, оформленный в установленном законом порядке, с последующим оформлением залога объекта недвижимости после ввода в эксплуатацию.

    Права банка по ипотечному кредиту могут быть удостоверены закладной.

    Закладная представляет собой именную ценную бумагу, удостоверяющую следующие права её законного владельца:

    -                     право на получение исполнения по денежному обязательству, обеспеченному ипотекой, без предоставления других доказательств существования этого обязательства;

    право залога на имущество, обременённое ипотекой.

    В договоре на предоставление ипотечного кредита могут быть определены следующие параметры:

    аннуитетные платежи - ежемесячные платежи по кредиту, равные в течение всего срока погашения кредита и включающие в себя начисленные проценты по кредиту и платёж по основному долгу;

    мораторий - устанавливаемый банком период, в течение которого заёмщику запрещено проводить платежи в счёт досрочного исполнения обязательств по кредитному договору;

    расчётный период - период, за который производится начисление процентов;

    платёжный период - период, в течение которого заёмщик обязан произвести погашение задолженности за предыдущий расчётный период (отсрочка платежа). По истечении платёжного периода задолженность считается просроченной.

    Порядок учета операций по предоставлению ипотечных кредитов.

    Ипотечный кредит может быть предоставлен разовым зачислением (либо выдачей наличными) денежных средств (разовый ипотечный кредит) или в виде кредитной линии под лимит выдачи (КЛВ) - общая сумма предоставляемых денежных средств в течение срока действия договора не превышает установленного "лимита выдачи". Как правило, предоставление кредита в виде кредитной линии практикуется для финансирования долевого строительства объекта недвижимости.

    Проценты по ипотечным кредитам начисляются в соответствии с расчётным периодом, установленным в кредитном договоре, начиная со дня, следующего за днём фактического предоставления, на остаток ссудной задолженности, из расчёта процентной ставки, установленной договором, и фактического количества дней временного периода для начисления процентов.

    Ипотечные кредиты, как правило, предоставляются на длительный срок (от 5 лет и выше). Погашение ипотечного кредита, как правило, осуществляется ежемесячно, либо аннуитетными платежами, либо по принципу равномерного погашения, при котором одинаковы не общие суммы платежей, а только их части, погашающие основной долг.

    При составлении графика частичных платежей по методу равномерного погашения рассчитывается фиксированная сумма погашения основного долга и сумма процентов, подлежащих уплате за каждый расчётный период. Процентная часть считается по ставке, определённой кредитным договором, за каждый расчётный период с учётом изменений суммы основного долга. Размер каждого отдельного платежа выводится как сумма двух частей.

    Бухгалтерский учёт задолженности по ипотечным кредитам, предоставленным физическим лицам, производится на следующих балансовых счетах:

    455 07 "Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет";

    457 06 "Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам на срок свыше 3 лет". В аналитическом учёте открываются лицевые счета в разрезе каждого кредитного договора. Лицевые счета открываются в момент фактического предоставления кредита.

    Для учёта обеспечения, принятого по ипотечному кредиту, используются следующие внебалансовые счета бухгалтерского учёта:

    913 03 - ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам;

    913 05 - гарантии, поручительства, полученные банком;

    913 07 - имущество, принятое в залог по кредитам,

    кроме ценных бумаг.

    Счета активные. Лицевой счёт для учёта обеспечения открывается в разрезе каждого договора на обеспечение размещаемых средств.

    Учёт обеспечения производится в следующем порядке.

    Поручительства, принятые по ипотечным кредитам, учитываются на внебалансовом счёте 913 05, в день фактического предоставления кредита либо в день предоставления транша по кредитной линии:

    Д-т сч.913 05 - гарантии, поручительства, полученные банком;

    К-т сч.999 99 - счёт для корреспонденции с активными счетами при двойной записи,

    сумма - на сумму поручительства.

    Учёт имущественных прав, принятых в обеспечение по договору долевого строительства производится на балансовом счёте 91307. Учёт обеспечения производится в день заключения договора залога имущественных прав:

    Д-т сч.913 07 - субсчёт - имущественные права, принятые в залог по ипотечным кредитам;

    К-т сч.999 99 - счёт для корреспонденции с активными счетами при двойной записи,

    сумма - на сумму принятых в обеспечение имущественных прав.

    Учёт залога недвижимости, принятой в обеспечение ипотечного кредита без оформления закладной, производится на внебалансовом счёте 913 07. Учёт обеспечения производится в день получения документов заёмщиком или его представителем из органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним и передачи их в банк:

    Д-т сч.913 07 - субсчёт - залог недвижимости, принятой в обеспечение по ипотечному кредиту;

    К-т сч.999 99 - счёт для корреспонденции с активными счетами при двойной записи,

    сумма - на сумму закладываемого имущества.

    Учёт закладной, оформленной по ипотечному кредиту, производится на внебалансовом счёте 913 03. Учёт обеспечения производится в день получения документов из органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним:

    Д-т. сч.913 03 - субсчёт - закладная, принятая в обеспечение по ипотечному кредиту;

    К-т сч.999 99 - счёт для корреспонденции с активными счетами при двойной записи,

    сумма - на сумму закладной.

    В том случае, если права на закладываемое имущество удостоверены закладной, внебалансовый учёт залога недвижимости на счёте 913 07 не производится.

    Если полученное по закладной обеспечение было ранее учтено в качестве залога недвижимости (ипотеки), то одновременно с учётом закладной необходимо списать залог имущества с внебалансового учёта:

    Д-т сч.999 99 - счёт для корреспонденции с активными счетами при двойной записи;

    К-т сч.913 07 - субсчёт - залог недвижимости, принятой в обеспечение по ипотечному кредиту,

    сумма - на сумму заложенного имущества.

    Операции оформляются мемориальным ордером.

    В целях формирования резервов ипотечные кредиты могут быть объединены в портфели однородных ссуд (ПОС).

    Порядок учета операций по начислению процентов по ипотечным кредитам.

    Расчёт и отражение процентов по срочной задолженности и просроченной задолженности, расчёт штрафных пеней по просроченным задолженностям производится исходя из остатка на счёте по учёту задолженности на начало дня.

    Для учёта начисленных процентов используются следующие балансовые и внебалансовые счета:

    47427 - "Требования банка по получению процентов", счёт активный;

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.