Формирование кредитной политики банка
Темп прироста
рассчитывается по формуле:
(1)
По срокам выдачи
кредитов из данных отчетности видно, что на протяжении 3-х лет по данному
заемщику банк выдавал большую сумму именно на срок от 180 до 1 года, что
означает проведение осторожной кредитной политики краткосрочного характера.
Таблица 9
Кредиты,
предоставленные коммерческим организациям, находящиеся в государственной (кроме
федеральной) собственности (тыс. руб.)
2006
год
|
Срок
|
Сумма
кредита
|
Резерв
на возможные потери
|
овердрафт
до
30 дней
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
|
2517
47000
0
0
113900
104992
|
5009
|
Сумма
|
268409
|
-
|
2007
год
|
овердрафт
до
30 дней
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
|
17643
37000
0
104000
299180
56264
|
86
|
Сумма
|
514087
|
-
|
9
месяцев 2008 года
|
овердрафт
до
30 дней
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
|
32731
51500
1900
70200
201325
42542
|
655
|
Сумма
|
400198
|
-
|
Рассчитаем долю
резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:
За 2006 год = (5009 /
268409)*100% = 1,86%
За 2007 год = (86 /
514087)*100% = 0,01%
За 9 месяцев 2008 года
= (655 / 400198)*100% = 0,16%
Как видно из расчетов,
доля резервов в общей сумме кредитов, выданных коммерческим организациям,
находящиеся в государтсвенной (кроме федеральной) собственности на протяжении
3-х лет была: в 2006 году – 1,86% (вторая категория качества); с 2007 по 2008
гг. – менее 1% (первая категория качества). Тем не менее, риск невозврата
кредитов по данному заемщику незначительный.
Объем выданных кредитов
в 2007 году вырос на 91,5%, а в 2008 году снизился на 22,1%. Это также
свидетельствует о проведении осторожной кредитной политики по данному заемщику:
незначительной наращивание процентных доходов, направление ресурсов в
краткосрочные (до 1 года) доходообразующие активы и тем самым улучшение
ликвидной позиции.
Таблица 10
Кредиты,
предоставленные негосударственным финансовым организациям (тыс. руб.)
2006
год
|
Срок
|
Сумма
кредита
|
Резерв
на возможные потери
|
овердрафт
до
30 дней
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
свыше
3-х лет
|
276371
16000
23500
0
47549
438909
41647
|
2560
|
Сумма
|
843976
|
-
|
2007
год
|
овердрафт
до
30 дней
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
свыше
3-х лет
|
1070935
0
2410
194350
428250
895520
660948
|
11417
|
Сумма
|
3252413
|
-
|
9
месяцев 2008 года
|
овердрафт
до
30 дней
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
свыше
3-х лет
|
445839
500000
0
3700
817548
1419493
1301639
|
6157
|
Сумма
|
4488219
|
-
|
Аналогично рассчитаем
долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3
периодам:
За 2006 год = (2560 /
843976)*100% = 0,303%
За 2007 год = (11417 /
3252413)*100% = 0,35%
За 9 месяцев 2008 года
= (6157 / 4488219)*100% = 0,13%
Как видно из расчетов,
доля резервов в общей сумме кредитов, выданных негосударственным финансовым
организациям на протяжении 3-х лет была: в 2006 году – 0,303% (первая категория
качества); в 2007 году – 0,35% (первая категория качества); в 2008 году – 0,13%
(первая категория качества). Т.к. размер резерва по данному заемщику за 3 года
был менее 1%, следовательно риск невозврата кредитов минимальный.
Объем выданных кредитов
на протяжении 3-х лет стабильно возрастал. Это свидетельствует о проведении
более менее рискованной кредитной политики в отношении данного заемщика:
наращивание процентных доходов, направление ресурсов в среднесрочные
доходообразующие активы (величина кредитов на срок от 1 года до 3-х лет выше, чем
по остальным) и тем самым снижение ликвидности.
Таблица 11
Кредиты,
предоставленные негосударственным коммерческим организациям (тыс. руб.)
2006
год
|
Срок
|
Сумма
кредита
|
Резерв
на возможные потери
|
овердрафт
до
30 дней
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
свыше
3-х лет
|
4232637
3150691
4357289
11233908
24356270
21419793
9364911
|
2154472
|
Сумма
|
78115499
|
-
|
2007
год
|
овердрафт
до
30 дней
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
свыше
3-х лет
|
7819742
2988967
7742775
28080227
34476063
33067270
19582972
|
3415849
|
Сумма
|
133758016
|
-
|
2008
год
|
овердрафт
до
30 дней
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
свыше
3-х лет
|
11262985
2343298
10055804
33973558
55279872
44934376
26444587
|
3660259
|
Сумма
|
184294480
|
-
|
Аналогично рассчитаем
долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3
периодам:
За 2006 год = (2154472
/ 78115499)*100% = 2,75%
За 2007 год = (3415849
/ 133758016)*100% = 2,55%
За 9 месяцев 2008 года
= (3660259 / 184294480)*100% = 1,98%
Как видно из расчетов,
доля резервов в общей сумме кредитов, выданных негосударственным коммерческим
организациям на протяжении 3-х лет была: в 2006 году – 2,75%; в 2007 г – 2,55%;
в 2008 – 1,98% (вторая категория качества за 3 года), следовательно риск
невозврата кредитов на уровне 10-20%.
Объем выданных кредитов
на протяжении 3-х стабильно возрастал: в 2008 году вырос по сравнению с 2006
годом на 135,9%. Это свидетельствует о проведении незначительно рискованной
кредитной политики в отношении данного заемщика: наращивание процентных
доходов, направление ресурсов в краткосрочные доходообразующие активы (величина
кредитов на срок от 180 до 1 года выше, чем по остальным).
Таблица 12
Кредиты,
предоставленные физическим лицам в качестве индивидуальных предпринимателей
(тыс. руб.)
2006
год
|
Срок
|
Сумма
кредита
|
Резерв
на возможные потери
|
овердрафт
до
30 дней
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
свыше
3-х лет
|
59118
1300
47037
162219
558773
602735
36586
|
10621
|
Сумма
|
1467768
|
-
|
2007
год
|
овердрафт
до
30 дней
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
свыше
3-х лет
|
71455
0
72431
175190
742432
762493
148961
|
30868
|
Сумма
|
1972962
|
-
|
9
месяцев 2008 года
|
овердрафт
до
30 дней
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
свыше
3-х лет
|
50265
226
47560
209640
685418
1917214
1199858
|
88516
|
Сумма
|
4110181
|
-
|
Аналогично рассчитаем
долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3
периодам:
За 2006 год = (10621 /
1467768)*100% = 0,72%
За 2007 год = (30868 /
1972962)*100% = 1,56%
За 9 месяцев 2008 года
= (88516 / 4110181)*100% = 2,15%
Как видно из расчетов,
доля резервов в общей сумме кредитов, выданных физическим лицам в качестве
индивидуальных предпринимателей на протяжении 3-х лет была: в 2006 году - менее
1% (первая категория качества), в 2007 году – 1,56% (вторая категория качества)
и в 2008 году – 2,15% (вторая категория). Следовательно, риск невозврата
кредитов также остается незначительным.
Объем выданных кредитов
на протяжении 3-х стабильно возрастал: в 2008 году вырос по сравнению с 2006
годом на 180%. Это свидетельствует о проведении более менее рискованной
кредитной политики в отношении данного заемщика: наращивание процентных
доходов, направление ресурсов в среднесрочные доходообразующие активы (величина
кредитов на срок от 1 года до 3-х лет выше, чем по остальным).
Таблица 13
Кредиты,
предоставленные физическим лицам (тыс. руб.)
2006
год
|
Срок
|
Сумма
кредита
|
Резерв
на возможные потери
|
овердрафт
до
30 дней
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
свыше
3-х лет
до
востребования
|
22088
0
6000
579
282406
5015287
6928554
0
|
339543
|
Сумма
|
12254914
|
-
|
2007
год
|
овердрафт
до
30 дней
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
свыше
3-х лет
до
востребования
|
447376
10
54159
58023
445482
9003793
21510480
93568
|
1134496
|
Сумма
|
31612891
|
-
|
9
месяцев 2008 года
|
овердрафт
до
30 дней
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
свыше
3-х лет
до
востребования
|
1832314
364
3000
28066
713610
12423481
37173132
230477
|
2499966
|
Сумма
|
52404444
|
-
|
Аналогично рассчитаем
долю резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3
периодам:
За 2006 год = (339543 /
12254914)*100% = 2,77%
За 2007 год = (1134496
/ 31612891)*100% = 3,58%
За 9 месяцев 2008 года
= (2499966 / 52404444)*100% = 4,77%
Как видно из расчетов,
доля резервов в общей сумме кредитов, выданных физическим лицам на протяжении
3-х лет была находилась в пределах от 1% до 20% (вторая категория качества),
следовательно, риск невозврата кредитов можно считать незначительным.
ИП и физические лица –
это категории заемщиков, по которым риск невозврата всегда выше, чем по
предприятиям. Поэтому, по таким заемщикам нужно формировать больший резерв под
возможные потери. Согласно общей российской банковской методике по рейтингу
оценке кредитов по бальной системе такая сфера как промышленность (предприятия
и корпорации) оценивается как самая менее рисковая отрасль (риск примерно от 5
до 10%), а вот, например, строительство и торговля – более рисковые отрасли
(риск 20-40% и 40-60% соответственно). В большинстве аналогичных зарубежных
методиках по оценке кредитов отрасль заемщика при анализе кредитоспособности не
рассматривается.
Объем выданных кредитов
физическим лицам на протяжении 3-х стабильно возрастал: в 2008 году вырос по
сравнению с 2006 годом на 327,6%. Это свидетельствует о проведении более менее
рискованной кредитной политики в отношении данного заемщика: наращивание
процентных доходов, направление ресурсов в долгосрочные доходообразующие активы
(величина кредитов на срок свыше 3-х лет больше, чем по остальным).
2.3 Сравнительный
анализ процентных доходов и выданных кредитов на основе данных бухгалтерского
баланса и отчета о прибылях и убытках
Таблица 14
Коммерческие
организации, находящиеся в федеральной собственности (тыс. руб.)
Годы
|
Полученные
процентные доходы по данному заемщику
|
Общая
сумма процентных доходов
|
Выданная
сумма кредита по заемщику
|
Общая
сумма кредитного портфеля
|
2006
2007
2008
|
153765
142544
77005
|
11970330
20001735
17083677
|
10549927
898449
1692429
|
112126478
202424041
323789249
|
Полученные процентные
доходы = проценты, полученные по предоставленным кредитам + проценты, полученные
за кредиты, но не оплаченные в срок + полученные просроченные проценты +
проценты, полученные от прочих размещенных средств.
Дп.д. – доля
процентных доходов по данному заемщику в общей сумме процентных доходов;
Дв.к. – доля
выданных кредитов по данному заемщику в общей сумме кредитного портфеля.
Дп.д.(2006г)
= (153765 / 11970330)*100% = 1,28%
Дв.к(2006г)
= (10549927 / 112126478)*100% = 9,41%
Дп.д.(2007г)
= (142544 / 20001735)*100% = 0,71%
Дв.к(2007г)
= (898449 / 202424041)*100% = 0,44%
Дп.д.(2008г)
= (77005 / 17083677)*100% = 0,45%
Дв.к(2008г)
= (1692429 / 323789249)*100% = 0,52%
Из расчетов видно,
что в 2006 году доля выданных кредитов была намного больше доли процентных
доходов, т.е большая доля выданных кредитов генерирует незначительныу сумму процентных
доходов. Это негативная тенденция, свидетельствующая о выдачи банком
некачественных кредитов данному заемщику, что не является обоснованным. В 2007
году ситуация изменилась в противоположную сторону, т.е. меньшая доля выданных
кредитов аккумулировала большую долю процентных доходов. Помимо этого банк к
2007 году значительно снизил объем выданных кредитов, обеспечив при этом большую
доходность. В 2008 году ситуация снова ухудшилась, причем объем выданных
кредитов немного вырос, но обеспечил большую доходность. В целом ситуация в
отношении данного заемщика по выдачи ссуд неудовлетворительна.
Таблица 15
Коммерческие
организации, находящиеся в государственной (кроме федеральной) собственности
(тыс. руб.)
Годы
|
Полученные
процентные доходы по данному заемщику
|
Общая
сумма процентных доходов
|
Выданная
сумма кредита по заемщику
|
Общая
сумма кредитного портфеля
|
2006
2007
2008
|
24592
45188
24972
|
11970330
20001735
17083677
|
268409
514087
400198
|
112126478
202424041
323789249
|
Дп.д.(2006г)
= (24592 / 11970330)*100%
= 0,21%
Дв.к(2006г)
= (268409 / 112126478)*100 = 0,23%
Дп.д.(2007г)
= (45188 / 20001735)*100% = 0,22%
Дв.к(2007г)
= (514087 / 202424041)*100% = 0,25%
Дп.д.(2008г)
= (24972 / 17083677)*100% = 0,15%
Дв.к(2008г)
= (400198 / 323789249)*100% = 0,14%
Как видно, на
протяжении 3-х лет наблюдается неопределенная картина происходящего, а именно:
доли процентных доходов в общей cумме доходов и доли выданных кредитов в общей сумме
кредитного портфеля почти совпадают. При этом динамика процентных доходов и
выданных кредитов меняется по-разному.
Таблица 16
Кредиты,
предоставленные негосударственным финансовым организациям (тыс. руб.)
Годы
|
Полученные
процентные доходы по данному заемщику
|
Общая
сумма процентных доходов
|
Выданная
сумма кредита по заемщику
|
Общая
сумма кредитного портфеля
|
2006
2007
2008
|
211480
221952
186961
|
11970330
20001735
17083677
|
843976
3252413
4488219
|
112126478
202424041
323789249
|
Дп.д.(2006г)
= (211480 / 11970330)*100%
= 1,76%
Дв.к(2006г)
= (843976 / 112126478)*100 = 0,75%
Дп.д.(2007г)
= (221952 / 20001735)*100% = 1,11%
Дв.к(2007г)
= (3252413 / 202424041)*100% = 1,61%
Дп.д.(2008г)
= (186961 / 17083677)*100% = 1,09%
Дв.к(2008г)
= (4488219 / 323789249)*100% = 1,38%
В 2006 году
ситуация в отношении данного заемщика стабильна, т.е. доля выданных кредитов
меньше чем доля процентных доходов. В 2007 году ситуация в этом отношении
ухудшилась, и в 2008 году осталась. Такая тенденция характеризует
необоснованные действия к увеличению объемов выдачи кредитов данному виду
заемщику, поскольку кредиты не генерируют ожидаемую доходность.
Таблица 17
Кредиты,
предоставленные негосударственным коммерческим организациям (тыс. руб.)
Годы
|
Полученные
процентные доходы по данному заемщику
|
Общая
сумма процентных доходов
|
Выданная
сумма кредита по заемщику
|
Общая
сумма кредитного портфеля
|
2006
2007
2008
|
8067519
12876499
9288159
|
11970330
20001735
17083677
|
78115499
133758016
184294480
|
112126478
202424041
323789249
|
Дп.д.(2006г)
= (8067519 / 11970330)*100% = 67,39%
Дв.к(2006г)
= (78115499 / 112126478)*100 = 69,66%
Дп.д.(2007г)
= (12876499 / 20001735)*100% = 64,37%
Дв.к(2007г)
= (133758016 / 202424041)*100% = 66,07%
Дп.д.(2008г)
= (9288159 / 17083677)*100% = 54,36%
Дв.к(2008г)
= (184294480 / 323789249)*100% = 56,91%
Можно сказать, что
в течение 3-х лет по данному заемщику ситуация была крайне нестабильна: т.е.
банк наращивал объемы выдачи кредитов, но они не обеспечивали достаточный
уровень доходности. Это свидетельствует о нецелесообразности «продажи» кредитов
этому заемщику.
Таблица 18
Кредиты,
предоставленные физическим лицам в качестве индивидуальных предпринимателей
(тыс. руб.)
Годы
|
Полученные
процентные доходы по данному заемщику
|
Общая
сумма процентных доходов
|
Выданная
сумма кредита по заемщику
|
Общая
сумма кредитного портфеля
|
2006
2007
2008
|
152435
238958
198602
|
11970330
20001735
17083677
|
1467768
1972962
4110181
|
112126478
202424041
323789249
|
Дп.д.(2006г)
= (152435 / 11970330)*100% = 1,27%
Дв.к(2006г)
= (1467768 / 112126478)*100 = 1,31%
Дп.д.(2007г)
= (238958 / 20001735)*100% = 1,19%
Дв.к(2007г)
= (1972962 / 202424041)*100% = 0,97%
Дп.д.(2008г)
= (198602 / 17083677)*100% = 1,36%
Дв.к(2008г)
= (4110181 / 323789249)*100% = 1,26%
Из расчетов мы
видим, что доля выданных кредитов в общей сумме кредитного портфеля за все
периоды была на уровне 1%. Это свидетельствует о проведении осторожной политики
в отношении данного заемщика – индивидуальных предпринимателей. К тому же такая
осторожная политика привила к наращиванию большей доли процентных доходов по
кредитам, что является позитивной тенденцией, несмотря на то, что по данному
заемщику высокий риск невозврата ссуд, поскольку любая предпринимательская
деятельность носит непредсказуемый (рискованный) характер.
Таблица 19
Кредиты,
предоставленные физическим лицам (тыс. руб.)
Годы
|
Полученные
процентные доходы по данному заемщику
|
Общая
сумма процентных доходов
|
Выданная
сумма кредита по заемщику
|
Общая
сумма кредитного портфеля
|
2006
2007
2008
|
1003959
2980032
3012705
|
11970330
20001735
17083677
|
12254914
31612891
52404444
|
112126478
202424041
323789249
|
Дп.д.(2006г)
= (1003959 / 11970330)*100% = 8,38%
Дв.к(2006г)
= (12254914 / 112126478)*100 = 10,92%
Дп.д.(2007г)
= (2980032 / 20001735)*100% = 14,89%
Дв.к(2007г)
= (31612891 / 202424041)*100% = 15,61%
Дп.д.(2008г)
= (3012705 / 17083677)*100% = 17,63%
Дв.к(2008г)
= (52404444 / 323789249)*100% = 16,18%
На основании
проведенных расчетов по данному заемщику наблюдается ситуация, при которой доля
выданных кредитов в общей сумме кредитов генерирует меньшую долю процентных
доходов в 2006-2007 гг, а в 2008 г. – большую, несмотря на то, что по
физическим лицам риск невозврата тоже довольно значительный.
В целом, по
результатам расчетов по категориям заемщиков, нужно сказать, что ситуацию
отношении аккумуляции процентных доходов можно считать удовлетворительной.
Заключение
Банковское дело на
современном этапе находится в процессе перемен. Стремясь повысить экономическую
эффективность и улучшить механизм распределения ресурсов, правительство
предпринимает шаги в направлении создания в экономике атмосферы открытости,
конкуренции и рыночной дисциплины. Для того чтобы выжить и добиться
процветания, банкиры должны отбросить свои бюрократические традиции и
превратиться в предпринимателей, реагирующих и приспосабливающихся к рыночной
экономике.
Принципы прямого
государственного управления банковской системой также должны измениться. В
большинстве стран государство должно создать правовую, регулятивную и
политическую среду для надежного банковского дела.
На конкурентном
рынке банки нуждаются в автономии для определения своей роли и стратегии и
независимости в своей кредитной и управленческой политике.
Коммерческие банки в
современной России начали возникать всего 10-15 лет назад и за этот кратчайший
исторический отрезок времени прошли стремительное развитие, отразив в
собственной судьбе как выдающиеся возможности российской экономики, огромный
интеллектуальный и предпринимательский потенциал россиян, так и переживаемые
ими трудности и неурядицы. Становление современного банковского дела в такой
стране, как Россия, велики не только размерами и ресурсами, но также своими
большими особенностями, представляет исключительно сложную задачу. На вопросы,
возникающие при создании банковской системы, нужно отвечать сразу же, по сути в
момент их появления, ничего не откладывая на «потом», а еще лучше -
предвосхищая их появление на уровне намечающихся тенденций.
Сегодняшние условия
работы российских банков меняются: ужесточились требования ЦБ РФ; открыть
коммерческий банк не так просто, как это было всего 5 - 7 лет назад,
невыполнения предписаний ЦБ ведут к серьёзным санкциям со стороны последнего и
т.д.; прошли те времена, когда было достаточно привлекать «короткие» деньги,
направлять их на спекулятивные операции и, получая хорошую маржу, обеспечивать
высокие финансовые показатели, не особенно заботясь о том, «как получилось
сегодня и что будет завтра».
В сложившихся условиях
изменяются и подходы к анализу. Потребители банковских услуг, сами банкиры
осознают необходимость в наиболее полных и достоверных средствах анализа
банковской надёжности. Чем же на сегодняшний момент может ответить банковская
система?
Как показала банковская
практика, на этапе становления самой банковской системы России, когда еще не в
достаточной мере наработан методологический аппарат, законодательство оставляет
желать лучшего, даже самые крупные банки России по международным меркам
дотягивают, в лучшем случае, до «середнячков», остаются серьёзные проблемы и
пробелы в подходах к банковскому анализу.
Список литературы
1. ФЗ «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.90 г.
с посл. редакциями.
2. ФЗ «О Центральном банке РФ № 39 от 10.07.02 г.
3. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории РФ от 26 марта 2007 г. № 302-п.
4.
Гражданский кодекс РФ по состоянию на 1 сентября 2004 года;
5. Банковское дело: учебник. Под ред. В. И. Колесникова. – М.:
Финансы и статистика, 2003.
6. Банковское дело: учебник. Под ред. О. И. Лаврушина. – М.:
Финансы и статистика, 2003.
7. Банковское дело: учебник для вузов. Под ред. А.М. Тавасиева. –
2-е изд., перераб. и дополн. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006.
8. Костерина Т.М. Банковское дело. – М.: МЭСИ, 2003.
9. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. пособие
для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
10. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И.
Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др. Под общей ред. Г.И. Кравцовой. –
М.: БГЭУ, 2002.
11. Основы банковской деятельности. Учебное пособие. Под ред.
д.э.н., проф. Тагирбекова К.Р., изд. дом «Инфра-М», М., 2001.
12. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. – М.: Дело, 2001.
13. Руководство по кредитному менеджменту / Под ред. Б.Эдвардса. –
М.: ИНФРА-М, 1996.
14. Смирнов А.В. Управление ресурсами и фин. – аналитическая
работа в коммерческом банке. – М.: изд. группа «БДЦ-пресс», 2004.
15. Уткин Э.А., Мартынюк И.В. контроллинг: российская практика. –
М.: Финансы и статистика, 1999.
16. А.В.Курников. «Метод устранения недостатков централизованного
управления ликвидностью в банках», // Банковское дело, № 8, 2007.
17. Д.Е. Плисецкий. «О классификации банковских активов по уровню
кредитного риска», // Банковское дело, № 11, 2007.
Страницы: 1, 2, 3, 4
|