Агрегированный баланс
на 01.09.2008 (за 9 месяцев 2008 года)
Агрегат
Статьи
актива банка
Значение тыс. руб.
Агрегат
Статьи
пассива банка
Значение тыс. руб.
А1
Кассовые
активы, всего (а2+а3+а4+а5)
162418136
О1
Онкольные
обязательства
0
а2
Касса
6884203
О2
Вклады
до востребования
3245326
а3
Резервное
требование
6266971
О3
Корр.
счета
8762320
а4
Средства
в РКЦ
13707951
О4
Срочные
обязательства
167015304
а5
Средства
на корр. счетах
135559011
О5
Срочные
вклады и депозиты
143151736
А6
Ценные
бумаги, всего (а7+а8+а8+а9)
5057650
О6
Банковские
займы
83766388
а7
Гос.
ценные бумаги
0
О7
Обращающиеся
на рынке долговые обязательства
27919881
а8
Ценные
бумаги в портфеле
5057650
О8
Прочие
обязательства, всего (О9+О10)
74138576
а9
Учтенные
банком векселя, не оплаченные в срок
0
О9
Кредиторы
515974
А10
Ссуды
всего (а11+а12+а13+а14)
323789249
О10
Прочие
обязательства
73622602
а11
Краткосрочные
149653159
Всего
обязательств О1+О4+О8=241153880
а12
Банковские
31745465
С1
Стержневой
капитал (C2+C3)
30093253
а13
Долгосрочные
138631743
С2
Уставный
фонд
7744500
а14
Просроченные
3758882
С3
Фонды
банка
22348753
А15
Прочие
активы, всего (а16+а17+а18+а19)
232076827
С4
Дополнительный
капитал, всего (С5+С6+С7+С8)
185249078
а16
Инвестиции
25527767
С5
Резервы
под обеспечение вложений в ЦБ
0
а17
Капитализированные
и нематериальные активы
12407987
С6
Резервы
11492747
а18
Прочие
активы
1729429
С7
Переоценка
валютных средств
0
а19
Отвлеченные
средства, расходы и убытки
192411644
С8
Прибыль
173756331
Баланс
723341862
Баланс
723341862
Таблица 6
Агрегированный счет
прибылей и убытков на 01.09.2008
Агрегат
Наименование
статьи
Значение
тыс.
руб
Агрегат
Наименование
статьи
Значение,
тыс. руб.
d1
Процентные
доходы
17083677
d2*
в
т.ч. доходы от опер. с ц.б.
1056827
r1
Процентные
расходы
9183109
r2
Непроцентные
расходы
99963789
e1
Процентная
маржа (d1-r1)
7900568
d3
Валовые
доходы (d1+d2)
113152700
d2
Непроцентные
доходы
96069023
r3
Валовые
расходы (r1+r2)
109146898
e2
Валовая
прибыль (d3-r3)
4005802
Далее осуществим анализ
активов банка на основе модифицированного балансового уравнения по рассчитанным
агрегатам. Для определения качества активов, которые позволяют оценить их по
отношению к ресурсной базе банка, рассчитываются следующие показатели,
представленные в таблице:
Таблица 7
Анализ
активов банка
Определение
показателя
Оптимальное
значение
коэффициента
Фактическое
значение коэффициента
2006
год
2007
год
9
месяцев 2008 года
К1=Доходные
активы /Активы
0,75
- 0,85
0,504
0,513
0,455
К2=Доходные
активы / Платные пассивы
≥
1,0
0,579
0,918
0,752
К3=Ссуды/Обязательства
> 0,7 (агрессивная
политика
< 0,6 (осторожная
политика)
0,879
0,935
1,342
К4=Банковские
займы /
Банковские
ссуды
≥
1,0 (заемщик)
≤
1,0 (кредитор)
5,702
3,871
2,638
К5=Ссуды/Капитал
≤
8,0
4,932
5,742
1,503
К6=Просроченные
ссуды/Ссуды
≤
0,04
0,003
0,004
0,011
К7=Резервы
на ссуды/Ссуды
≤
0,04
0,056
0,039
0,035
К1 -
удельный вес (доля) доходообразующих активов в совокупных активах. К1
в 2006 г. был равен 0,504, в 2007 г. немного вырос - 0,513, и в 2008 году
снизился и составил 0,455. Снижение произошло из-за резкого увеличения общей
стоимости активов, несмотря на увеличение ценных бумаг. Это говорит о снижении
активов, приносящих доход банку и увеличение ликвидной позиции, что также
свидетельствует о нецеленаправленной политике банка по улучшению общего
финансового состояния банка. Также можно сказать, что доля доходообразующих
активов в общей сумме активов составляет 50,4%, 51,3% и 45,5% соответственно.
К2 -
отношение доходных активов к платным пассивам. Значение коэффициента должно
быть больше либо равно 1. У данного банка К2 в 2006 г. его значение
составило 0,579, в 2007 г. оно выросло и составило 0,918, а в 2008 году снизилось
и составило 0,752. Рост данного показателя в 2007 году произошел из-за того,
что выросли и доходные активы и платные пассивы, но доходные активы росли
быстрее, а снижение показателя в 2008 году произошло из-за снижения прочих
активов и одновременного роста некоторых платных пассивов. Но значение
показателя за все 3 года не соответствовало норме. Следовательно, банк
наращивал свои платные пассивы на большую сумму по сравнению активами,
приносящими доход и неэффективно управлял своими платными пассивами; из этого
следует, что процентные расходы банка в течение 3-х лет не покрывались
процентными доходами.
К3 -
отношение кредитов к общим обязательствам банка. Этот показатель дает
возможность определить характер кредитной политики банка. К3 в 2006
г. составил 0,879, в 2007 г. – 0,935, а в 2008 г. - 1,342. В динамике
наблюдается рост показателя, который произошел из-за того, что ссуды росли
быстрее чем обязательства банка. Это говорит о том, что банк практикует
исключительно слишком агрессивную кредитную политику за все 3 периода,
наращивая объемы кредитов и ссуд. Для формирования более осторожной кредитной
политики банку необходимо наращивать свои обязательства, иначе дальнейшее
повышение коэффициента может привести к риску потери по формированию
устойчивости ресурсной базы и проблемам с текущей ликвидностью.
К4 -
показывает возможность проведения кредитной политики. Рассчитывается как
отношение полученных МБК к предоставленным. На протяжении 3-х лет значение
коэффициента было больше 1. Это означает, что данный банк являлся заемщиком на
межбанковском рынке за все периоды.
К5 -
показывает рискованность кредитной политики по отношению к капиталу. Значения
показателя – 4,932, 5,742 и 1,503 соответственно по 3-м периодам, что вполне
соответствует норме. Таким образом, собственного капитала на протяжении 3-х лет
банку было достаточно для покрытия ссуд с точки зрения рискованности кредитной
политики.
К6 -
удельный вес просроченной задолженности в ссудном портфеле банка. Для ОАО
«Промсвязьбанк» этот показатель за три года составил 0,003, 0,004 и 0,011
соответственно. Наблюдается незначительная тенденция к повышению просроченных
ссуд в общей сумме ссудного портфеля. Но тем не менее ситуация стабильна, так
как значение этого коэффициента в течение 3-х лет находилось в пределах нормы,
т.е. доля просроченной задолженности не превышала 4% от общей суммы выданных
кредитов.
К7 - резервы
на покрытие убытков по ссудам. Значение коэффициента не должно быть меньше К6,
и в нашем случае оно равно 0,056, 0,039 и соответственно 0,035. Большее
значение К7 по сравнению с К6 (0,003<0,056 в 2006 г; 0,004<0,039 в 2007г. и 0,039<0,035 в 2008г.) демонстрирует наличие в кредитном портфеле
банка не только низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по
кредитам.
В целом, нужно
отметить, что уровень управления качеством активов удовлетворительный. Данный
банк – сторонник агрессивной политики, но в то же время является заемщиком на
межбанковском рынке, что является необоснованным в отношении проведения
кредитной политики. Позитивной тенденцией является незначительная доля
просроченной задолженности по ссудам, означающая своевременное погашение
кредитов заемщиками. Но, помимо этого, в общей сумме имущества наблюдается
недостаток доходообразующих активов (норма 0,75 – 0,85 в общей сумме активов), что
свидетельствует о стабильной ликвидной позиции.
2.2 Анализ выданных
банком кредитов по различным категориям заемщиков по данным бухгалтерского
баланса
Таблица 8
Кредиты,
предоставленные коммерческим организациям, находящиеся в федеральной
собственности (тыс. руб.)
2006
год
Срок
Сумма
кредита
Резерв
на возможные потери
овердрафт
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
3966
0
104700
848460
97801
30610
Сумма
10549927
-
2007
год
овердрафт
до
30 дней
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
0
0
7000
76819
396064
418566
11241
Сумма
898449
-
9 месяцев 2008 года
овердрафт
от
31 до 90 дней
от
91 до 180 дней
от
181 до 1 года
от
1 года до 3 лет
0
0
373681
894171
424577
71209
Сумма
1692429
-
Рассчитаем долю
резервов на возможные потери в общей сумме выданных кредитов по 3 периодам:
За 2006 год = (30610 /
10549927)*100% = 0,29%
За 2007 год = (11241 /
898449)*100% = 1,25%
За 9 месяцев 2008 года
= (71209 / 1692429)*100% = 4,21%
Как видим из расчетов,
доля резервов в общей сумме кредитов, выданных коммерческим организациям,
находящиеся в федеральной собственности на протяжении 3-х лет была: в 2006 году
- менее 1% (первая категория качества), в 2007 году – 1,25% (вторая категория
качества) и в 2008 году – 4,21% (вторая категория качества). Помимо этого за 3
года увеличился резерв на возможные потери по ссудам, что свидетельствует об
увеличении риска невозврата кредита до уровня 10-20%.
Если рассматривать
динамику, то из данных видно, что объем кредитов по данной категории заемщика менялся:
в 2007 снизился по сравнению с 2006 годом на 63,2%, что свидетельствует о
проведении осторожной политики в 2007 году и сокращению процентных доходов. А в
2008 году объем выданных кредитов вырос по сравнению с 2007 годом на 533,4%,
что означает обратную тенденцию, т.е наращивание процентных доходов (рост
процентной маржи) и увеличение рисков ликвидности.