МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка

    p> Динамика объема и структуры совокупных доходов Таблица 7

    |Агрегат|Доходы |Млрд. Руб. |
    | | |t1 |t2 |t3 |
    |Д1 |Совокупный доход - всего |9,38 |11,23 |11,56 |
    | |(Д2+Д5+ +Д6+Д11) | | | |
    |Д2 |Доходы от операционной деятельности |2,76 |1,79 |1,55 |
    | | | | | |
    | |(ДЗ + Д4) | | | |
    |ДЗ |Начисленные и полученные нроненты |2,76 |1,79 |1,55 |
    | |(с. 101+102+103+ +107+108+ 109) | | | |
    |Д4 |по ссудам в инвалюте (с. 104+ 105+ |- |- |- |
    | |106) | | | |
    |Д5 |Доходы но операциям с ценными |6,35 |9,04 |9,75 |
    | |бумагами (с. 110) | | | |
    |Д6 |Доходы от неоперационной |0,21 |0,32 |0,23 |
    | |деятельности (Д7+Д8+ДО+ Д10) | | | |
    |Д7 |Дивиденды (с. 111) |- |- |- |
    |Д8 |Возмещение клиентами расходов (с. |- |- |- |
    | |113) | | | |
    |Д9 |Курсовые разницы (с. 112) |0,05 |0,06 |0,03 |
    |Д10 |Комиссия но услугам и |0,16 |0,26 |0,2 |
    | |корреспондентским счетам (с. 116) | | | |
    |Д11 |Прочие доходы (Д12 + Д13 + Д14) |0,06 |0,08 |0,03 |
    |Д12 |Штрафы (с. 119) |- |- |- |
    |Д13 |Плата за доставку ценностей (с. 117)|- |- |- |
    |Д14 |Прочие доходы (с. 114+118) |0,06 |0,08 |0,03 |

    Динамика объема и структуры расходов Таблица 8

    |Аг |Расходы |Млрд. Руб. |
    |рега | | |
    | | |t1 |t2 |t3 |
    |P1 |Расходы - всего (Р2+Р5+Р9+ Р10) |7,38 |8,91 |8,27 |
    |Р2 |Операционные расходы (РЗ + Р4) |5,69 |5,54 |6,38 |
    |РЗ |Проценты уплаченные (с. 201+202+ +203+205+|5,69 |5,52 |6,34 |
    | |206) | | | |
    |Р4 |Расходы по операциям в инвалюте (с. 204 + |- |0,02 |0,04 |
    | |207) | | | |
    |P5 |Расходы на функциональную деятельность |1,12 |1,29 |1,45 |
    | |(Р6 +P7+P8) | | | |
    |P6 |Расходы на содержание АУП (с. 010 + 070 + |1,05 |1,19 |1,4 |
    | |999) | | | |
    |P7 |Хозяйственные расходы (с. 209 +211 + +212)|0,01 |0,01 |0,01 |
    |P8 |Амортизационные отчисления и ремонт |0,06 |0,09 |0,04 |
    | |основных фондов (с. 214+ 220) | | | |
    |P9 |Расходы по операциям с ценными бумагами |0,29 |1,9 |0,26 |
    | |(с. 208) | | | |
    |P10 |Прочие расходы (Pll +P12+Р13+ + Р14 + Р15)|0,28 |0,18 |0,18 |
    |P11 |Почтовые и телеграфные расходы (с. ^13) |- |- |- |
    |P12 |Уплаченная комиссия (с. 216) |- |- |- |
    |P13 |Штрафы уплаченные (с. 219) |- |- |- |
    |P14 |Комиссия за прошлые годы (с. 215) |- |- |- |
    |P15 |Прочие расходы и убытки (с. 218) |0,28 |0,18 |0,18 |

    Выводы. 1. Банк находится в зависимости от конъюнктуры рынка, на котором осуществляют свою деятельность его заемщики; кредитный портфель банка фактически не диверсифицирован по кредитному риску. Имеется в виду, что отсутствует устойчивая кредитная база, даже при соблюдении нормативных требований по степени риска на одного заемщика.

    2. Банк зависит от политических и конъюнктурных рисков рынка государственных ценных бумаг (табл. 3, А19 и А20).

    3. Портфель производительных активов банка не диверсифицирован по направлениям вложении - большой удельный вес имеют операции на рынке фиктивного капитала.

    3.2 Коэффициентный анализ деятельности банка

    Цель банковского учреждения - максимизация ценности собственного капитала. Для этого финансовые менеджеры должны владеть знаниями о том, что определяет экономическую или реальную ценность совокупного капитала банка.
    Соответственно, они должны осуществлять проекты по управлению ресурсами таким образом, чтобы увеличивать экономическую ценность капитала финансово- кредитного учреждения.

    Коэффициентный анализ применяется для выявления количественной взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Число финансовых соотношений, которые могут быть использованы для анализа работы банка, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Эти соотношения выражаются в процентах и пересчитываются на год
    (квартал, месяц).

    Анализ с использованием метода коэффициентов осуществляется на основе построения консолидированного баланса банка (табл. 9).

    Ликвидность банка заключается в наличии возможности и способности выполнять обязательства перед клиентами и различными контрагентами в исследуемых периодах.

    Анализ устойчивости основан на сопоставлении изменений в динамике следующих групп счетов и разделов баланса:

    привлеченных и собственных средств-брутто, позволяющих оценить финансовую устойчивость с позиции обеспеченности привлеченных средств собственными источниками;

    Консолидированный баланс банка Таблица 9

    |Агрегат |Статья баланса |Значение, млрд. |
    | | |Руб. |
    | | |t1 |t2 |t3 |
    |Актив |
    |М1 |Ликвидные средства (А13 +А14+А19+ А23*) |38,68|47,06|68,53|
    |М2 |Текущие активы (A3+А11+А12+А18) |2,94 |3,11 |1,73 |
    |МЗ |Вложения и иммобилизация |6,55 |5,03 |4,12 |
    | |(А26+А27+АЗ0+А31+АЗЗ+А24*) | | | |
    |М4 |Прочие активы (А23) |0,56 |0,51 |0,67 |
    | |Баланс: |48,73|55,71|75,05|
    |Пассив |
    |LI |Средства из системы расчетов (П18) |0,01 |- |- |
    |L2 |Привлеченные средства - всего (П20 - П18) |40,29|46,82|65,1 |
    |L2.1 |В том числе: До востребования (П2) |0,05 |0,51 |0,76 |
    |L2.2 |Срочные деиозиты (ПН) |40,13|42,94|60,31|
    |L2.3 |Ценные бумаги и долговые обязательства |0,1 |0,68 |1,33 |
    | |(П15 + П16) | | | |
    |L2.4 |Прочие кредиторы (П19) |0,01 |2,69 |2,7 |
    |L2.5* |Привлеченные сред-ства-нетто (П25) |39,11|49,95|63,66|
    |L3 |Собственные средства - всего (С1 + |8,43 |8,89 |9,95 |
    | |+С8+С13+ С14) | | | |
    |L3.1 |В том числе: Стержневой капитал (С1) |6,07 |6,47 |7,42 |
    |L3.2* |Собственные средст-ва-брутто (С 15) |17,82|15,71|21,51|
    |L3.3* |Собственные средства-нетто (С 17) |11,28|10,68|19,97|
    | |Баланс: |48,73|55,71|75,05|


    Примечание. Агрегаты со значком * в валюту баланса не входят. Значение агрегатов А см. в табл. 3, агрегатов П - в табл. 4, агрегатов С - в табл.
    5.

    стержневого капитала и собственных средств-брутто - достаточность собственного капитала в сопоставлении с валовыми собственными средствами, которые являются только потенциальным источником осуществления доходных активных операций;

    срочных депозитов и счетов до востребования.

    Состояние оборотных средств. Данная группа показателей служит измерителем политики достаточности и маневренности собственных оборотных средств учреждения на основе следующих соотношений:

    собственных средств-нетто и оборотных активов;

    собственных средств-брутто и активов, отвлеченных из оборота;

    собственных средств-нетто и -брутто.

    Деловая активность. Настоящий раздел относительных показателей отражает активность банка (деловой оборот на финансовом рынке) и характеризует эффективность использования активов и пассивов с помощью следующих финансовых коэффициентов:

    (привлеченные средства-нетто): (активы, вовлеченные в деловой оборот);

    1 : [(привлеченные средства всего): (совокупный доход)];

    (активы за вычетом иммобилизованных вложений): (иммобилизованные активы).

    Оценку рискованности политики учреждения банка можно проанализировать, используя группу относительных показателей, которые включают:

    обеспеченность наиболее рискованных активов, вовлеченных в оборот, собственным стержневым капиталом;

    обеспеченность чувствительных к проценту пассивов собственными средствами-нетто;

    обеспеченность стержневым капиталом расходов и убытков банка.

    Расчет коэффициентов на основе консолидированного баланса банка

    (алгоритм расчета и экономическое содержите показателей) Таблица 10

    |Показатель |Алгоритм |Экономическое содержание |
    | |расчета |оказателя |
    |Ликвидность |
    |G1 - коэффициент покрытия|(М1+М2+ М4): |Обеспеченность оборотными |
    | |(LI + L2) |средствами привлеченных |
    | | |средств: |
    | | |при GI > 1 банк кредитор |
    | | |при GI < 1 банк заемшик |
    |G2 - норма денежных |L2.1 : (L2.1 -|Уровень обеспечения |
    |резервов |М1) |ликвидными средствами счетов |
    | | |до востребования |
    |G3 - коэффициент |[(L1 |Степень обеспеченности |
    |трансформации |+L2)-(М2+М4)] |финансовыми накоплениями |
    | |: (LI + L2) |привлеченных ресурсов; |
    |Устойчивость |
    |G4 - коэффициент |L3.2: L2 |Уровень обеспеченности |
    |надежности | |собственными средствами |
    | | |привлеченных средств |
    |G5 - коэффициент |L3.1: L3.2 |Обеспеченность собственных |
    |адекватности капитала | |средств-брутто |
    |G6 - коэффициент |(L2.2 + L2.3) |Степень устойчивости за счет |
    |маневренности |: L2.1 |возможности управления |
    | | |срочными ресурсами |
    |Состояние оборотных средств |
    |G7 - коэффициент |L3.3:(MI+M2+M4|Степень вовлечения |
    |состояния собственных |) |собственных средств в |
    |оборотных средств | |производительный оборот |
    |G8 - коэффициент |L3.3: МЗ |Степень обеспечения |
    |ммобилизации | |собственными средствами |
    | | |активов, отвлеченных из |
    | | |оборота |
    |G9 - коэффициент |L3.3:L3.2 |Уровень мобильности |
    |маневренности | |собственных средств |
    |Активность |
    |G10-коэффициент |L2.5:(M2+M4) |Степень использования |
    |использования | |привлеченных средств-нетто; |
    |привлеченных | |значение > 10 |
    |средств-нетто | | |
    |G12 - коэффициент |(М1 +М2+ М4) :|Уровень вовлечения активов в |
    |использования активов |МЗ |оборот |
    |Риск |
    |G13-коэффициент |L3.1:M2 |Степень обеспечения наиболее |
    |рискованных активов | |рискованных активов |
    | | |собственными средствами |
    |G14 - коэффи- пиент |L3.3 : |Степень обеспечения наиболее |
    |чувстви- тельных |(L2.1 + L2.2 +|чувствительных к изменению |
    |пассивов; |L2.3) |пропснгноН ставки |
    | | |привлеченных средств |
    |G15-коэффициент |L3.1:A33 |Уровень покрытия собственным |
    |безубыточности | |капиталом расходов и убытков |


    Примечание . Значение показателя Д1 см. в табл. 7 показателя АЗЗ - в табл.

    3, значения агрегатов М и L-в табл. 9.

    Коэффициентный анализ банка проводится на основе качественной интерпретации изменений финансовых показателен в динамике с учетом отклонений от оптимального тренда исследуемых соотношений (табл. 11).

    Анализ ликвидности банка необходимо начать с коэффициента покрытия - уровня обеспеченности заемных средств неиммобилизованными активами. У банка просматривается повышающийся тренд. Это происходит из-за снижения уровня иммобилизации активов и их перетекание в ликвидные средства и явно выраженной тенденции к понижению удельного веса .

    Таблица 11

    Коэффициентный анализ на основе консолидированного баланса банка

    |Показатель |t1 |t2 |t3 |
    |Ликвидность |
    |G1 - коэффициент покрытия |1,04 |1,08 |1,08 |
    |G3 - коэффициент трансформации |0,91 |0,92 |0,96 |
    |Устойчивость |
    |G4 - коэффициент надежности |0,44 |0,33 |0,33 |
    |G5 - коэффициент адекватности |0,34 |0,41 |0,34 |
    |капитала | | | |
    |Состояние оборогных средств |
    |G7 - коэффициент состояния |0,26 |0,21 |0,28 |
    |собственных оборотных средств | | | |
    |G8 - коэффициент иммобилизации |1,72 |2,1 |4,84 |
    |G9 - коэффициент маневренности |0,63 |0,68 |0,92 |
    |Активность |
    |G10 - коэффициент использования|11,17 |13,8 |26,53 |
    |привлеченных средств-нетто | | | |
    |G12 - коэффициент использования|6,43 |10,07 |17,21 |
    |активов | | | |
    |Риск |
    |G13 - коэффициент рискованных |2,06 |2,08 |4,28 |
    |активов | | | |
    |G14 - коэффициент |0,27 |0,24 |0,32 |
    |чувствительных пассивов | | | |

    Примечание. Алгоритм расчета показателей с G1 по G15 смотрите в табл.
    10.

    Коэффициент трансформации - повышающийся тренд - свидетельствует о наличии управления сбалансированной ликвидностью активно-пассивных операций и амортизатора накопленной ликвидности.

    Анализ устойчивости. Коэффициент надежности имеет стабильно понижающийся тренд, это происходит за счет опережающего роста объема привлеченных средств над ростом собственных средств, т. е. банк, экстенсивно наращивая объемы операций, находится в прямой зависимости от роста этих объемов. При этом неиспользование интенсивных методов регулирования активно-пассивных операций делает банк заложником роста объема оборотов.

    Коэффициент адекватности капитала подтверждает многие из ранее сделанных выводов, а именно: снижение уровня дифференциации направлений использования активов банка, риск банковской ликвидности и снижение устойчивости, подверженность конъюнктурным подвижкам финансового рынка из- за отсутствия диверсификации активных операций.

    Промежуточный вывод. Банк регулирует собственное состояние ликвидности и устойчивости за счет использования конъюнктуры рынка, тем самым попадая в зависимость от поведения рыночных процентных ставок и эластичности спроса на банковские продукты.

    Анализ состояния оборотных средств. Отсутствует стратегическое и тактическое управление состоянием оборотных средств в банке, что дополнительно оказывает отрицательное влияние на доходность активов и норму прибыли на капитал.

    Анализ деловой активности. Коэффициент использования привлеченных средств: увеличение производительной активности, низкая рисковость в формированию портфеля активов, низкая технологичность банка по разработке и предложению собственных банковских продуктов и услуг.

    Коэффициент использования активов: несбалансированный высокорискованный портфель активов.

    Анализ риска. Коэффициент рискованных активов: тренд свидетельствует о потенциальном снижении влияния рисков рыночной конъюнктуры.

    Коэффициент чувствительных пассивов: положительный тренд обеспечивается увеличением стержневого капитала .

    Выводы. 1. Отсутствует управление ликвидностью банка с помощью ликвидности пассивов, т. е. накопленной ликвидности за счет стержневых депозитов.

    2. Устойчивость банка зависит от конъюнктуры финансового рынка и не диверсифицирована (хотя банк имеет большие резервы в Центробанке, что помогает ему справляться с коньюктурными изменениями: неожиданных подвижек фондового рынка и рынка ссудного капитала).

    3. Рациональное управление собственными оборотными средствами повышает эффективность банковской деятельности.

    4. Деловая активность банка имеет низкий риск вложения финансовых активов, но не сбалансирована по объему активно-пассивных операции.

    3.3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления

    Успешное и стабильное развитие банка зависит от того, насколько эффективно в процессе непрерывных действий по достижению обусловленных целей используются ресурсы.

    Приведенная ниже система коэффициентов представляет собой модель анализа результативности банковской деятельности и эффективности управления с использованием относительных показателей, которая позволяет оценивать банковскую деятельность и управление банком, а также при необходимости разрабатывать мероприятия по развитию и совершенствованию системы управления банковской деятельностью.

    В табл. 12 и 13 объединены факторы, отражающие общую эффективность управления банковской деятельностью. Они сгруппированы по следующим категориям:

    1. Результативность банковской деятельности.

    Показатели прибыльности, отражающие общую эффективность деятельности банка (табл. 12).

    1.2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность банковской деятельности и позволяющие оценить параметры. которые обеспечивают результативность проводимых банком операций (табл. 12, раздел
    2).

    1.3. Показатели, характеризующие отношение издержек и «бремени» к общему капиталу банка. Они предназначены в основном для сопоставления банков между собой и для анализа банков в зависимости от их специализации на финансовом рынке (табл. 12, раздел 3).

    Прочие показатели для осуществления текущего контроля выполнения нормативов.

    2. Эффективность управления.

    2.1. Показатели экономического потенциала банковской деятельности и результативности управления этой деятельностью (табл. 13, п.п. 1-6).

    2.2. Показатели, позволяющие контролировать и регулировать уровень расходов на управленческий персонал (табл. 13, п.п. 7-11).

    Анализ табл. 12

    1. Показатели прибыльности - равномерно повышающийся тренд в исследуемом периоде с перевыполнением нормативов. Исключение составляет показатель достаточности капитала, имеющий понижающийся тренд, но норматив выполняется.

    2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность:

    повышающийся тренд удельного веса неоперационных расходов, но их размер не превышает допустимого;

    резкое падение процентной доходности активов на 4,7% в сравнении с достигнутым в периоде Т2 хотя отклонения от норматива нет ;

    процентная маржа - понижающийся тренд (но норматив при этом выполняется), а следовательно, снижение конкурентоспособности на финансовом рынке;

    доходная база - банк проводит увеличение активных операций при повышающейся доходности активов;

    «Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления»

    Сводная таблица результативности банковской деятельности Таблица 12

    |№ |Показатель и порядок расчета |Оптима|Отклонения от |
    |п/| |льное |оптимального |
    |п | |значен|значения (Тn—0),|
    | | |ие 0, |% |
    | | |% | |
    | | | |Т1 |Т2 |Т3 |
    |1.Показатель прибыльности |
    |1 |Норма прибыли на капитал С9 : С1 |>= |+19.9|+22.9|+31.|
    | | |13,0 | | |3 |
    |2 |Прибыльность активов С9 : (А1+А22+А25) |>=0,6 |+3.5 |+3.5 |+3.7|
    |3 |Прибыльность С9 : (С10+С11) |>=7,0 |+14.3|+13.6|+21.|
    | | | | | |5 |
    |4 |Доходность активов (С10+С11) : |>= |+7.3 |+8.2 |+3.4|
    | |(А1+А22+А25) |12,0 | | | |
    |5 |Достаточность капитала С1 : (А1+А22+А25) |>=8,0 |+4.4 |+3.6 |+1.8|
    |2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль |
    |1 |Удельный вес неоперационных расходов (Р5|=70,0|-6.42|-3.7 |-12.|
    | |: (С10+С11) | | | |5 |
    |3 |Процентная доходность активов С10 : |>= |+8.7 |+9.6 |+4.9|
    | |(А1+А22+А25) |10,5 | | | |
    |4 |Непроцентная доходность активов С11 : |=6,0 |+6.2 |+4.1 |+2.6|
    |6 |Доходная база А1: (А1+А22+А25) |От 65 |-12.5|-14.6|-3.5|
    | | | |2 |1 | |
    |7 |Процентный «разброс» (С10 : А1)-(Р2+Р9) :|>=3,5 |+18.3|+13.9|+7.1|
    | |(П20) | | | | |
    |3. Отношение к активам |
    |1 |Операционных расходов (Р2+Р9) : (А1+А22+ |


    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.