Проанализировав данные таблицы 2
- отчета о доходах и расходах
коммерческого банка за 01.01.08 - 01.01.09 гг., можно сделать вывод, что в
течение отчетного периода финансовый результат изменился, на 01.01.08 г. банк получил
прибыли на сумму 176950339 тыс. тенге, то в течение отчетного периода он
снизился на 164691213 тыс. тенге или на 93,07% и
составляет 12259126 тыс. тенге.
На данные изменения повлиял тот
факт, что все доходы и расходы банка значительно увеличились в течение
отчетного периода.
На положительное изменение всех
доходов банка повлиял рост всех процентных доходов на сумму 173467660
тыс. тенге или на 17,45%.
Увеличение процентных доходов
было обеспечено ростом статьи 4400 на сумму 154982967 тыс.
тенге (17,38%) и составляет на конец периода 1046823889 тыс.
тенге
В структуре процентных доходов
данная статья занимает значительный удельный вес (44,59%), наименьшее значение
удельного веса в структуре процентных доходов занимает статья 4480 (0,002%).
Непроцентные доходы банка
увеличились в течение отчетного периода на сумму 737904555 тыс.
тенге и составляет на конец отчетного периода 1180093851 тыс.
тенге.
На данное изменение повлияло
увеличение статьи 4890 (Доходы по операциям с производными финансовыми
инструментами) на сумму 82539582 тыс. тенге или на 230,34%.
В структуре данных доходов
наибольшее значение удельного веса у статьи 4950 (26,37%), а наименьшее значение
у статьи 4850 (0,07%).
Чрезвычайные доходы составляют
на 01.01.08 г.778678 тыс. тенге, а на 01.01.09 г. чрезвычайные доходы
отсутствуют.
На финансовый результат также
повлияли расходы банка, в течение отчетного периода они увеличились на 1075284660 тыс. тенге или на 85,32% и составляет 2335568801 тыс. тенге.
На данные изменения расходов
банка повлиял рост расходов, связанных с выплатой вознаграждения, в течение
отчетного периода они увеличились на 106560980 тыс. тенге
или на 20,30%. В структуре процентных расходов данная статья занимает
наибольший удельный вес (17,97%), наименьший удельный вес занимает статья 5020
(0,001%).
Непроцентные расходы банка
увеличились в течение отчетного периода на 814669989,54 тыс. тенге или на
141,27% и составляют на конец периода 1391353584,72 тыс. тенге на данное
изменение повлияло увеличение статьи 5450 на сумму 696800730,12 тыс. тенге или
на 427,66%. В структуре данных расходов наибольший удельный вес занимает статья
5450 (45,44%), наименьший удельный вес у статьи 5850 (0,01%).
Чрезвычайные расходы на 01.01.08
г. составляют 496520 тыс. тенге, а на 01.01.09 г. отсутствуют.
Подоходный налог в течение отчетного периода снизился на сумму 18258575
тыс. тенге или на 50,90% и составляет на конец периода 17614341
тыс. тенге.
Доходы, связанные с получением вознаграждения по
корреспондентским счетам
5763046
16679465
5020
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским
счетам
89937
103186
64,08
161,65
4200
Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам
29640103
23024380
5300
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам
33688632
35183693
0,88
0,65
4250
Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам,
размещенным в других банках
21078985
24999460
5120
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других
банков
13059674
17536315
1,61
1,43
4300
Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,
предоставленным другим банкам
3036512
3509399
5050
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным
от других банков
81232246
66277824
0,04
0,05
4320
Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам и
финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные
виды банковских операций или полученным от организаций, осуществляющих
отдельные виды банковских операций
10541208
10375040
5060
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
18201222
23683332
0,58
0,44
4400
Доходы, связанные с получением вознаграждения по требованиям
банка к клиентам
891840922
1046823889
5200
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям
клиентов
329377809
412000966
2,71
2,54
4465
Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное
РЕПО" с ценными бумагами
6082481
7365866
5250
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО"
с ценными бумагами
10369568
7715534
0,59
0,95
4470
Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в
капитал и субординированный долг
7257122
5642075
5400
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
субординированному долгу
32494213
42418857
0,22
0,13
Прибыльность процентных операции
994266416
1167734076
Прибыльность процентных операций
524904286
631465266
1,89
1,85
4500
Доходы по дилинговым операциям
238715447
222774556
5500
Расходы по дилинговым операциям
175684485
143361628
1,36
1,55
4600
Комиссионные доходы
89401194
99893364
5600
Комиссионные расходы
17544128
17073726
5,10
5,85
4700
Доходы от переоценки
19065222
34243786
5700
Расходы от переоценки
27157341
72320171
0,70
0,47
4730
Реализованные доходы от переоценки
31157002
51564010
5730
Реализованные расходы от переоценки
29726630
51932976
1,05
0,99
4850
Доходы от продажи
2587442
1622808
5850
Расходы от продажи
78451
162220
32,98
10,00
4870
Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале
юридических лиц
6952755
8854609
5870
Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале
юридических лиц
2347918
9663129
2,96
0,92
4890
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
35833393
118372974
5890
Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами
49544540
130752162
0,72
0,91
4900
Неустойка (штраф, пеня)
14639555
17077318
5900
Неустойка (штраф, пеня)
220131
707686
66,50
24,13
4920
Прочие доходы
3837285
6491213
5920
Прочие расходы
27984077
33567890
0,14
0, 19
Прибыльность непроцентных операции
442189296
1180093851
Прибыльность непроцентных операции
699010418
1686489194
0,63
0,70
Проанализировав данные таблицы 3
можно сделать вывод о том, что основная деятельность банка является более
прибыльной, так как доходы, связанные с процентными операциями выше
соответствующих расходов. Прибыльность по основной деятельности не имеет
динамики и составила 1,89% на конец периода.
Прибыльными в составе основной
деятельности являются операции по получению дохода по корреспондентским счётам
- 161,6%, дохода по требованиям к клиентам - 2,54.
Убыточными в составе основной
деятельности являются операции по получению дохода от займов другим банкам -
0,05%, доходы, связанные с инвестициями в капитал - 0,13%.
Неосновная деятельность является
убыточной по сравнению с основной, так как доходы по непроцентным операциям меньше,
чем доходы от процентных. На 2009 год прибыльность составила - 1,22%.
Прибыльность непроцентных
операций имеет отрицательную динамику. Если на начало 2008 года прибыльность
была 1,34%, то на начало 2009 она составил - 1,22%.
Наиболее прибыльными операциями
в составе неосновной деятельности является начисление неустоек - 24,1%, доходы
от продажи - 10%. Убыточными являются операции, связанные с доходами от прочих
операций - 0,19%, доходы от переоценки - 1,4%.
Совокупные показатели, характеризующие рентабельность банковских
операций
Сумма на 08г
Сумма на 09г
Изменение
Коэффициент доходность капитала, исчисляемый, как отношение
чистой прибыли к собственному капиталу (Д1)
0,155
0,011
0,145
Коэффициент прибыльности активов, характеризующий объем прибыли
на каждый тенге активов (Д2)
0,019
0,001
0,018
Коэффициент использования активов (Д3) определяется отношением
суммы доходов к сумме активов и характеризует степень отдачи активов
0,154
0,247
-0,093
Прибыльность доходов (маржа прибыли), показывающий удельный вес
прибыли в сумме полученных доходов (Д4)
0,123
0,005
0,118
Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала (Д5) определяется
отношением средней величины активов к средней величине собственного капитала
8,189
8,159
0,029
Уровень процентной маржи**
0,050
0,056
-0,006
Рентабельность коммерческого
банка - один из основных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень
рентабельности банка характеризуется показателями, рассмотренными в таблицах 4
и 5.
Основным показателем доходности
является показатель, отражающий отдачу собственного капитала. На 2008 год
рентабельность капитала показывала прибыльность в объеме 155 тенге,
приходящуюся на 1000 тенге собственных средств. В течение отчетного периода произошло
значительное снижение данного показателя, а именно на 0,144 пункта, что
является отрицательной тенденцией. Для выявления факторов, повлиявших на
снижение данного показателя используется факторная модель, рассчитывающаяся
следующим образом:
(1)
Данное соотношение означает, что
рентабельность капитала находится в прямой зависимости от работоспособности
активов (К2), и в обратной зависимости от К3
У банка оптимальный уровень
отношения собственного капитала к активам, которые увеличились и составили на
начало 2009 года 12,03, т.е. низкий удельный вес собственных ресурсов банка в
структуре пассивов увеличивает общую стоимость ресурсов и уменьшает прибыльность