МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Доходность и прибыльность коммерческого банка

    Основной деятельностью Банка традиционно является прием депозитов и предоставление ссуд и кредитов в тенге и иностранной валюте. Банк также предлагает широкий спектр услуг по обслуживанию текущих счетов клиентов, таких как платежи, дебетные и кредитные карточки, инкассация, а также розничный банкинг.

    Финансовая отчетность акционерного общества «Казкоммерцбанк» составляется в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 года, Законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах», Уставом и Учетной политикой АО, Международными стандартами финансовой отчетности, Налоговым Кодексом Республики Казахстан от 31 декабря 2006 года, положениями и инструкциями Национального Банка Республики Казахстан и Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и другими нормативно-правовыми актами.

    Эффективность деятельности предприятия зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход. Для оценки способности АО «Казкоммерцбанк» приносить чистый доход проведем анализ системы абсолютных показателей доходности.

    Абсолютными показателями доходности АО «Казкоммерцбанк» являются следующие:

    1. Чистый процентный доход

    2. Чистый непроцентный доход

    3. Операционные доходы и расходы

    4. Доля в доходе зависимых компаний

    5. Расходы по формированию резервов

    6. Прибыль до налогообложения

    7. Расходы по налогу на прибыль

    8. Чистая прибыль

    9. Прибыль на акцию

    Рассмотрим подробнее динамику изменения данных абсолютных показателей доходности. Данные для анализа взяты из финансового отчета АО «Казкоммерцбанк»за 2006 год [13]. Результаты деятельности АО «Казкоммерцбанк» за 2006 год и по сравнению с 2005 годом представлены в таблице 1.


    Таблица 1 - Результаты деятельности АО «Казкоммерцбанк» за 2006 год и по сравнению с 2005 годом (млн.тенге)

    Показатель

    2006

    2005

    Изменение, %

    Чистый процентный доход

    31248

    22719

    37,5

    Чистый непроцентный доход

    28967

    14567

    98,9

    Операционные доходы

    60215

    37286

    61,5

    Операционные расходы

    -18039

    -13368

    34,9

    Формирование страховых резервов и резервов на обесценение по прочим операциям

    -283

    -880

    -56,5

    Формирование резервов по гарантиям и прочим внебалансовым обязательствам

    -1548

    -1059

    46,2

    Доля в доходе зависимых компаний

    1130

    174

    549,4

    Прибыль до налогообложения

    41375

    22153

    86,8

    Налог на прибыль

    -11789

    -2338

    404,2

    Чистая прибыль, относящаяся к:

    29586

    19815

    49,3

    Акционерам материнской компании

    27810

    18392

    51,2

    Доле меньшинства

    1776

    1423

    24,8


    Согласно таблице 1, видно, что за 2006 год получена прибыль, относящаяся к акционерам материнской компании, в сумме 27,810 млн тенге, что на 51,2 % выше уровня 2005 года. Высокий уровень прибыли по сравнению с прошлым годом, прежде всего, обусловлен ростом в 2006 году объема чистых процентных доходов и объема чистых непроцентных доходов, рост на 37,5 и 98,9 % соответственно по сравнению с 2005 годом.

    Далее рассмотрим изменение всех показателей, повлиявших на изменение чистой прибыли.

    1. Чистый процентный доход (расход) (таблица 2).

    Процентные доходы и расходы отражаются в финансовой отчетности АО «Казкоммерцбанк» по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод, который заключается в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов / группы финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или процентного расхода к соответствующему периоду. Эффективная процентная ставка—это процентная ставка, с помощью которой ожидаемые будущие выплаты или поступления денежных средств приводятся к чистой текущей стоимости финансового актива или финансового обязательства. При этом дисконтирование производится на период предполагаемого срока жизни финансового инструмента или, если это применимо, на более короткий период. Если финансовый актив или группа однородных финансовых активов были списаны (частично списаны) в результате обесценения, процентный доход определяется с учетом процентной ставки, используемой для дисконтирования будущих денежных потоков для целей исчисления убытков от обесценения. Процентные доходы также включают в себя процентные доходы от вложений в ценные бумаги.


    Таблица 2 – Динамика изменения чистого процентного дохода, млн.тенге

    Показатель

    2006

    2005

    Процентный доход

    Проценты по ссудам, предоставленным клиентам и обратному РЕПО:

    - по ссудам

    129117

    75648

    - по обратному РЕПО

    1351

    608

    Проценты по долговым ценным бумагам

    7183

    4087

    Проценты по ссудам и средствам, предоставленным банкам и обратному РЕПО:

    - по ссудам и средствам, предоставленным банкам

    6532

    3923

    - по обратному РЕПО

    462

    38

    Амортизация дисконта по ссудам

    2605

    2103

    Итого процентные доходы

    147250

    86407

    Процентный расход

    Проценты по выпущенным долговым ценным бумагам

    36610

    22136

    Проценты по средствам клиентов и РЕПО:

    - по средствам клиентов

    20034

    11649

    - по РЕПО

    98

    40

    Проценты по ссудам и средствам банков и РЕПО:

    - по ссудам и средствам банков

    19514

    10475

    - по РЕПО

    1773

    97

    Дивиденды

    636

    669

    Проценты по программе секьюритизации

    3744


    Прочие процентные расходы

    706

    789

    Итого процентные расходы

    83115

    45855

    Чистый процентный доход до формирования резервов на обесценение активов, по которым начисляются проценты

    64135

    40552


    Таким образом, согласно таблице 2, чистый процентный доход в 2006 году составил 31,248 млн тенге и вырос на 37,5 %по сравнению с 2005 годом. Данное увеличение стало возможным за счет роста средних объемов активов Банка, приносящих процентный доход на 70,4 %,и роста их стоимости с 11,73 до 11,82 %.

    На рисунках 1 и 2 проанализируем показатели чистой процентной маржи.




    Рисунок 1


     

    Рисунок 2


    Согласно данным рисунков, показатель чистой процентной маржи после формирования резервов на обесценение процентных активов к средним процентным активам несколько снизился — с 3,1 % в 2005 году до 2,5 %в 2006 году, Такое снижение обусловлено главным образом ростом средней стоимости процентных обязательств с 6,71 % за 2005 год до 6,87 %за 2006 год.

    Чистый процентный доход до формирования резервов на обесценение процентных активов увеличился на 58,2 %,до 64,135 млн тенге по сравнению с 40,552 млн тенге в 2005 году. Показатель чистой процентной маржи до формирования резервов к средним процентным активам снизился с 5,5 %в 2005 году до 5,1 %в 2006 году.


    Таблица 3 – Процентные доходы и средняя доходность по активам

    Показатели

    Доходы, млн.тенге

    2006

    2005

    Изме-нение,

    %

    Проценты по займам, предоставленным клиентам

    130468

    76256

    71,1

    Проценты по соглашениям обратного РЕПО

    1351

    608

    1222

    Проценты по займам, предоставленным клиентам

    129117

    75648

    707

    Проценты по займам, предоставленным банкам:

    6994

    3961

    766

    - проценты по займам, предоставленным банкам;

    6532

    3923

    665

    - по соглашениям обратного РЕПО

    462

    38

    11158

    Проценты по торговым ценным бумагам

    7183

    4087

    758

    Амортизация дисконта по займам

    2605

    2103

    239

    Итого процентных доходов

    147250

    86407

    704


    Согласно таблице 3, процентный доход за 2005 год увеличился на 70,4 %,или на 60,843 млн тенге, и составил 147,250 млн тенге против 86,407 млн тенге за 2005 год. Данное увеличение связано с ростом средних процентных активов на 70,4 % и небольшим ростом их стоимости — с 11,73 % за 2005 год до 11,82 %за 2006 год. Так, средний объем процентных активов за 2006 год составил 1,246 млрд тенге в сравнении с 731 млрд тенге за 2005 год.

    Основной рост произошел за счет процентного дохода по займам, предоставленным клиентам, несмотря на то, что его доля в структуре процентного дохода осталась на уровне прошлого года и составила 88,6 % (в сравнении с 88,3 %в 2005 году). Рост процентных доходов по ссудам, предоставленным клиентам, на 71,1 % обусловлен значительным увеличением среднего объема ссуд, выданных клиентам (брутто), с 580 млрд тенге за 2005 год до 1,015 млрд тенге, за 2006 год. Рост среднего объема ссуд клиентам (брутто) составил 435 млрд тенге или 75 %. В структуре средних процентных активов основную часть продолжают занимать ссуды клиентам, их доля за 2006 год составила 77,5 % в сравнении с 74,9 % в 2005 году.

    Процентные доходы по займам клиентам, предоставленным по соглашениям обратного РЕПО в структуре процентного дохода по займам, предоставленным клиентам, занимают незначительную долю (1,0 и 0,8 % за 2006 и 2005 годы соответственно).

    Рост процентных доходов по займам, предоставленным банкам, составил 76,6 %—c 3,961 млн тенге в 2005 году до 6,994 млн тенге в 2006 году.

    Его доля в структуре процентного дохода не изменилась и составила 4,7 % (в сравнении с 4,6 % в 2005 году). Рост на 3,033 млн тенге (в 1,8 раза) произошел в связи с ростом средних процентных ставок с 4,11 % за 2005 год до 5,75 % за 2006 год и увеличением среднего объема ссуд, предоставленных банкам (брутто),на 17,8 млрд тенге, или на 19 % в сравнении с 2005 годом.

    Средний объем ссуд, предоставленных банкам (брутто), за 2006 год составил 111,3 млрд тенге по сравнению с 93,5 млрд тенге за 2005 год. Доля процентных доходов по займам, предоставленным банкам по соглашениям обратного РЕПО в структуре процентного дохода по займам, предоставленным банкам, выросла с 1 % в 2005 году до 6,6 % за 2006 год.

    Процентный доход по торговым ценным бумагам за 2006 год увеличился до 7,183 млн тенге с 4,087 млн тенге за 2005 год. Рост обусловлен увеличением среднего объема портфеля ценных бумаг за 2006 год на 75,1 млрд тенге (в 1,9 раза)в сравнении с 2005 годом. Это увеличение произошло, несмотря на падение средних процентных ставок с 5,92 % в 2005 году до 5,80 % в 2006 году. Доля процентных доходов по торговым ценным бумагам за 2006 год в структуре процентного дохода почти не изменилась и составила 4,9 % (в сравнении с 4,7 % в 2005 году).

    В таблице 4 представлены данные по процентным расходам АО «Казкоммерцбанка» за период 2005-2006 года.

    Таблица 4 – Процентные расходы и средняя стоимость обязательств, млн.тенге

    Показатели

    Доходы, млн.тенге

    2006

    2005

    Изме-нение,%

    Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам

    36610

    22136

    65,4

    Проценты по займам и средствам банков и по соглашениям прямого РЕПО

    21287

    10572

    101,4

    Проценты по займам и средствам банков

    19514

    10475

    86,3

    Проценты по соглашениям прямого РЕПО

    1773

    97

    1727,8

    Процентные расходы по счетам клиентов

    20132

    11689

    72,2

    Процентные расходы по счетам клиентов

    20034

    11649

    72,0

    По соглашениям прямого РЕПО

    98

    40

    145,0

    Процентные расходы по прочим привлеченным средствам

    4450

    789

    464

    Дивиденды по привилегированным акциям

    636

    669

    -4,9

    Итого процентных доходов

    83115

    45855

    81,3


    Процентные расходы за 2006 год увеличились на 81,3 % по сравнению с 2005 годом, или на 37,3 млрд тенге. Данное увеличение связано с ростом средних объемов процентных обязательств Банка на 78,4 % по сравнению с прошлым годом, а также с ростом их стоимости c 6,71 % за 2005 год до 6,87 % за 2006 год. Так, средний объем процентных обязательств Банка за 2006 год составил 1,201 млрд тенге в сравнении с 673 млрд тенге за 2005 год.

    В структуре средних процентных обязательств наибольшую долю составляют долговые ценные бумаги, выпущенные в обращение. Их доля в средних процентных обязательствах в 2006 году уменьшилась до 34,4 % по сравнению с 36 % в 2005 году. Удельный вес счетов клиентов в 2006 году снизился до 31,7 % по сравнению с 34,5 % в 2005 году. Соответственно изменению структуры среднего объема процентных обязательств изменилась структура процентных расходов. Доля процентных расходов по выпущенным долговым ценным бумагам в общем объеме процентных расходов за 2006 год составляет 44 % против 48,3 % за 2005 год; доля процентных расходов по счетам клиентов составляет 24,2 % против 25,5 % в 2005 году.

    Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам за 2006 год составляют значительную долю (44 %). Они увеличились на 14,5 млрд тенге, или на 65,4 % по сравнению с 2005 годом. Рост произошел в основном в результате новых выпусков евронот в ноябре 2005 года в размере 500 млн долларов США по ставке купона 8 %, в феврале 2006 года 3-летних еврооблигаций в экзотической валюте (сингапурские доллары) в объеме 100 млн синг.долларов со ставкой купона 4,25 %, в марте 2006 года еврооблигаций в евро на сумму 300 млн евро по ставке 5,125 % сроком на 5 лет, в ноябре 2006 года на сумму 500 млн долларов США со ставкой 7,5 % сроком на 10 лет. Средний объем выпущенных долговых ценных бумаг за 2006 год вырос на 170,5 млрд тенге, или на 70,3 %, по сравнению со средним объемом за 2005 год.

    Страницы: 1, 2, 3


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.