Аналіз нетрадиційних послуг банка
Хоча
обсяг безготівкових коштів у загальному обсязі залучених та придбаних активів
на кінець року і становить значну частину, їх обсяги мають тенденцію до
значного зменшення в загальних обсягах (відповідно 40 % на початок року і
25 % на кінець року).
Аналіз
темпів приросту обсягів залучених та придбаних активів за кожним видом активів
свідчить, що найбільші темпи приросту мають банківські метали — 210 % та
цінні папери — 188 % відносно обсягів на початок року.
Ці
самі тенденції для наочності відображено діаграмою (рис. 2.1).
Рис. 2.1.
Визначення питомої ваги різних видів залучених та придбаних активів, тис. грн
Для
визначення ефективності проведення трастових операцій комерційних банків
необхідно оцінити рівень прибутків і витрат, що виникають під час проведення
трастових операцій. Для цього, використовуючи дані рахунків синтетичного
обліку, порівнюють обсяги доходів, отриманих банком, і обсяги їх витрат за
відповідний період. При цьому аналізуються доходи та витрати як за видами
активів, так і в загальному їх обсязі (таблиці 2.2 та 2.3).
Таблиця 2.2
ОБСЯГ
ТА СТРУКТУРА ДОХОДІВ ЗА ТРАСТОВИМИ ОПЕРАЦІЯМИ
Доходи
за видами активів, що перебувають у довірчому управлінні
|
Попередній
рік
|
Звітний рік
|
Відхилення (у
звітному відносно попе-реднього року)
|
тис. грн.
|
%
|
тис. грн
|
%
|
тис. грн
|
%
|
Готівкові кошти
|
500
|
25
|
700
|
20
|
200
|
140
|
Безготівкові
кошти
|
400
|
20
|
525
|
15
|
125
|
131
|
Цінні папери
|
600
|
30
|
1 225
|
35
|
625
|
204
|
Банківські
метали
|
400
|
20
|
910
|
26
|
510
|
228
|
Інші активи
|
100
|
5
|
140
|
4
|
40
|
140
|
Усього
|
2000
|
100
|
3500
|
100
|
1500
|
175
|
У наведеній вище
таблиці розкриваються загальні тенденції збільшення одержаних доходів за всіма
видами активів, що перебувають у довірчому управлінні. Загальний рівень
приросту за всіма видами активів у звітному році становить 175 % відносно
попереднього року.
Як у
відносному, так і в абсолютному виразі найбільші обсяги отриманих доходів за
активами, що вкладені в цінні папери. Така тенденція зберігається як у
попередньому, так і у звітному році.
Аналіз
темпів приросту доходів за кожним видом активів свідчить, що найбільші темпи
приросту у звітному році мають доходи в банківських металах — 228 % та в
цінних паперах — 204 % відносно обсягів на початок року; найменші темпи
приросту спостерігаються за доходами, отриманими від активів, що придбані та
розміщені в безготівкових коштах, — 131 %.
Тенденції
формування витрат за трастовими операціями розкриває табл. 2.3.
Таблиця 2.3
ОБСЯГ
ТА СТРУКТУРА ВИТРАТ ЗА ДОВІРЧИМИ ОПЕРАЦІЯМИ
Витрати за
видами активів, що перебувають у довірчому управлінні
|
Попередній рік
|
Звітний рік
|
Зміни за період
|
тис. грн.
|
%
|
тис. грн
|
%
|
тис. грн
|
%
|
Готівкові кошти
|
180
|
40
|
225
|
45
|
45
|
125
|
Безготівкові
кошти
|
81
|
18
|
75
|
15
|
–6
|
93
|
Цінні папери
|
99
|
22
|
100
|
20
|
1
|
101
|
Банківські
метали
|
68
|
15
|
90
|
18
|
23
|
133
|
Інші активи
|
23
|
5
|
10
|
2
|
–13
|
44
|
Усього
|
450
|
100
|
500
|
100
|
50
|
111
|
Дані
табл. 2.3 виділяють найбільші витрати за трастовими операціями, питома
вага яких зростає (з 40 % за попередній рік до 45 % за звітний рік).
Темпи приросту витрат за трастовими операціями становлять 125 %. Найвищі
темпи приросту витрат спостерігаються за операціями з банківськими металами —
133 % порівняно з попереднім роком.
Про
фінансові результати проведення трастових операцій свідчать дані табл. 2.4.
Таблиця 2.4
ОБСЯГИ
ТА СТРУКТУРА ПРИБУТКІВ ЗА ТРАСТОВИМИ ОПЕРАЦІЯМИ
Активи, що
перебувають у довірчому управлінні
|
Попередній рік
|
Звітний рік
|
Зміни за період
|
тис. грн.
|
%
|
тис. грн
|
%
|
тис. грн
|
%
|
Готівкові кошти
|
320
|
21
|
475
|
16
|
155
|
148
|
Безготівкові
кошти
|
319
|
21
|
450
|
15
|
131
|
141
|
Цінні папери
|
501
|
32
|
1125
|
38
|
624
|
225
|
Банківські
метали
|
333
|
21
|
820
|
27
|
487
|
246
|
Інші активи
|
78
|
5
|
130
|
4
|
52
|
167
|
Усього
|
1550
|
100
|
3000
|
100
|
1450
|
194
|
За
даними табл. 2.4 серед активів, які перебувають у довірчому управлінні,
найбільш прибутковими є цінні папери, за якими рівень прибутку зростає і
становить 38 % у загальному обсязі прибутку за звітний рік. Хоча темпи
приросту прибутку, одержаного за вкладеннями в цінні папери, становлять
225 % відносно даних за попередній рік, найбільші темпи приросту спостерігаються
за рівнем прибутку, отриманого за банківськими металами, що перебувають у
довірчому управлінні, — 246 %.
Більш
наочно тенденції формування прибутку розкриває рис. 2.2.
Рис. 2.2.
Динаміка обсягів отриманого прибутку за видами активів, що перебувають у
довірчому управлінні
Як
видно з наведеної діаграми, всі активи, що перебувають у довірчому управлінні,
прибуткові. Серед них динамічно особливо зростають прибутки за цінними паперами
та банківськими металами.
2.2 Аналіз депозитарних послуг
Депозитарні
(кастодіальні) послуги надаються банками, які мають можливість вести депозитарну діяльність
зберігача цінних паперів, що виконують за дорученням клієнтів функцію зберігача
цінних паперів і надають можливість клієнтам банку реалізувати їхнє право за
цінними паперами. Дані операції над аються як юридичним, так і фізичним особам
на підставі договорів про відкриття та обслуговування рахунків у цінних
паперах. До переліку депозитарних відносять такі послуги[13,c.74]:
·
відкриття
рахунка для обліку цінних паперів клієнта, депонованих у зберігача цінних
паперів;
·
відповідальне
зберігання цінних паперів;
·
знерухомлення
документарних цінних паперів клієнта з метою їх подальшого обігу в електронному
вигляді;
·
надання
власникам цінних паперів виписок після кожної проведеної операції і надання
звітів про оборот цінних паперів;
·
матеріалізація
цінних паперів з метою їх подальшого обліку в реєстрі реєстродержателя;
·
обтяження
цінних паперів зобов’язаннями;
·
облік
переходу права власності на цінні папери за розпорядженням клієнта;
·
повідомлення
клієнтові про всі корпоративні дії емітента, цінні папери якого обліковуються
на рахунку клієнта, повідомлення клієнтові будь-якої інформації, отриманої від
емітента чи реєстратора;
·
участь у
зборах акціонерів за дорученням клієнта;
·
одержання
прибутку за цінними паперами, що зберігаються в зберігача, з подальшим
переказуванням за дорученням клієнта на його рахунки, чи виплатою готівки в
касі для фізичних осіб;
·
надання
цінних паперів проти платежу.
Аналіз
ефективності операцій проводиться на основі прямих прибутків, отриманих за
даними операціями.
Обсяг
прибутків, одержуваних банком за депозитарними послугами, у більшій частині
залежить від сумарної номінальної вартості цінних паперів, які перебувають на
зберіганні, обсяг яких залежить, зокрема, і від кількості клієнтів що
використовують ці послуги. У зв’язку з цим прийнятність для клієнта
запропонованих банком тарифів і якість надання послуг істотно впливають на
обсяг отриманих банком прибутків.
Таким
чином, аналізуючи ефективність надання депозитарних послуг, варто приділити
особливу увагу конкурентоспроможності тарифів банку на ці послуги.[10,c.55]
Плата
за надання депозитарних послуг може встановлюватися у вигляді відсотків, що
сплачуються від сумарної номінальної вартості цінних паперів, які перебувають
на зберіганні; у вигляді фіксованої суми, що сплачується за проведення кожної
операції, наприклад, відкриття рахунка в цінних паперах, зміна реквізитів
депонента тощо; у вигляді абонентської плати, що сплачується, як правило, один
раз на місяць за наявності рахунка в цінних паперах, незалежно від сумарної
номінальної вартості цінних паперів, що перебувають на зберіганні.
Аналіз
надання депозитарних послуг проводять за двома групами: послуги, обсяг надання
яких визначається за їх кількістю, та послуги, обсяг надання яких визначаєтьсяв
грошових одиницях.
Спочатку
здійснимо аналіз впливу першої групи факторів, що формують фінансові результати
за депозитарними операціями, обсяг надання яких визначається за їх кількістю
(табл. 2.5).
Таблиця 2.5
АНАЛІЗ
ФАКТОРІВ, ЩО ФОРМУЮТЬ ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ ЗА ДЕПОЗИТАРНИМИ ПОСЛУГАМИ, ОБСЯГ
НАДАННЯ ЯКИХ ВИЗНАЧАЄТЬСЯ ЗА КІЛЬКІСТЮ НАДАНИХ ПОСЛУГ
Види
депозитарних послуг
|
Ціна за
операцію, грн
|
Кількість операцій
за рік
|
Сума доходів,
грн
|
Сума витрат,
грн
|
Прибуток
|
|
грн
|
%
|
Відкриття
рахунка
|
100
|
840
|
84 000
|
30 000
|
54 000
|
16,7
|
Обтяження ЦП
зобов’язаннями
|
50
|
250
|
12 500
|
1000
|
11 500
|
3,6
|
Знерухомлення
документарних ЦП
|
80
|
1150
|
92 000
|
10 000
|
82 000
|
25,5
|
Матеріалізація
ЦП
|
120
|
700
|
84 000
|
9 500
|
74 500
|
23,1
|
Надання
власникам ЦП виписок
|
20
|
4000
|
80 000
|
5 000
|
75 000
|
23,3
|
Абонентська
плата
|
10
|
2500
|
25 000
|
0
|
25 000
|
7,8
|
Усього
|
?
|
9440
|
377 500
|
55 500
|
322 000
|
100
|
Дані
табл. 2.5 свідчать, що за депозитарними послугами найбільшу прибутковість
забезпечили такі їх види, як знерухомлення документарних ЦП — 82,0 тис. грн,
або 25,5 % від усіх видів операцій цієї групи, а також надання власникам
цінних паперів виписок — 75,0 тис. грн, або 23,3 %, і матеріалізація
цінних паперів — 74,5 тис. грн, або 23,1 %.
Абонентська
плата не є видом депозитарних операцій, але обсяги її сплати визначаються
залежно від кількості клієнтів, що користуються депозитарними послугами, тому
вона і розглядається в табл. 2.6. Про другу групу факторів, що формують
фінансові результати за депозитарними операціями, обсяг надання яких
визначається в грошових одиницях, свідчать показники табл. 2.6.
Таблиця 2.6
АНАЛІЗ
ФАКТОРІВ, ЩО ФОРМУЮТЬ ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ ЗА ДЕПОЗИТАРНИМИ ОПЕРАЦІЯМИ, ОБСЯГ
НАДАННЯ ЯКИХ ВИЗНАЧАЄТЬСЯ В ГРОШОВИХ ОДИНИЦЯХ
Види депозитарних
операцій
|
Сума, тис. грн
|
Тариф за
проведення операцій, % від суми
|
Кількість
місяців
|
Сума доходів,
тис. грн
|
Сума витрат,
тис. грн
|
Прибуток,тис. грн.
|
Зберігання ЦП
на рахунках (середньомісячний залишок за номінальною вартістю ЦП)
|
8000
|
0,005
|
12
|
480
|
312
|
168
|
Проведення
операцій за рахунками в ЦП (оборот за рік)
|
540 000
|
0,001
|
?
|
540
|
297
|
243
|
Усього
|
?
|
?
|
?
|
1020
|
609
|
411
|
Зазначені
в табл. 2.6 обсяги прибутку, отриманого банком від зберігання цінних
паперів на рахунках, визначаються виходячи із обсягів цінних паперів, що
перебувають на зберіганні, та встановленого тарифу у розмірі відсотка, який
клієнт сплачує банку щомісячно від суми цінних паперів, які перебувають на
зберіганні.
Обсяг
прибутку, отриманого банком від проведення операцій за рахунками в цінних
паперах, які передбачають проведення операцій за рахунком у зв’язку з переходом
права власності на цінні папери, зарахування чи списання цінних паперів,
унаслідок інших операцій клієнта та обліковуються за номінальною вартістю
цінних паперів, визначається виходячи із обсягів операцій та встановленого
тарифу у розмірі відсотка, який клієнт сплачує банку від суми проведеної
операції.
Проведений
вище аналіз є обов’язковим для визначення узагальнюючих показників доходів, витрат
та прибутку за видами депозитарних операцій, що і показано в табл. 2.7.
Страницы: 1, 2, 3
|