Анализ кредитоспособности заемщика при предоставлении банковского кредита

Таким образом, анализируя данные показатели, можно отметить, что в конце 2005 года предприятие ООО «Зет» характеризуется снижением платежеспособности.

Далее нужно провести анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Зет» (табл. 18). Информационной базой для анализа является отчет о прибылях и убытках организации, который представлен в приложении к данной работе.

Таблица 18 - Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности

Из табл. 18 видно, что в отчетном году по сравнению с предыдущим годом произошло значительное снижение прибыли предприятия. Одним из факторов, повлиявшим на снижение прибыли являлось увеличение коммерческих расходов на 29,03 %. Это может быть вызвано, например, проведением рекламной кампании ООО «Зет».

Рассчитаем рентабельность продаж ООО «Зет».

На начало периода:

К 5 = 32240/88446 = 0,36

На конец периода:

К5 = 27956/81897 = 0,34

Значение данного показателя можно назвать достаточным (для розничной торговли рентабельность продаж должна быть не менее 0,15).

Рассчитаем рентабельность всех активов ООО «Зет» по балансовой стоимости.

На начало периода К 6 = 32240/41910 = 0,77

На конец периода К 6 = 27956/42394 = 0,66

Значение данного показателя можно считать нормальным (на практике значение данного показателя редко превышает 0,5).

Рентабельность собственного капитала ООО «Зет» на начало периода составляет:

К 7 = 12007 / 32162 = 0,37

На конец периода:

К 7 = 1153/33315 = 0,035

Значение данного показателя в конце года несколько ниже рекомендуемого значения, установленного не ниже 0,05, что говорит о недостаточно эффективном использовании собственного капитала ООО «Зет».

Далее рассчитаем показатели, характеризующие эффективность использования имущества ООО «Зет».

Оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «Зет» периода равна:

К 8 = (2118 +1663/2)*360/81897 = 8,31

Рекомендуемое значение данного показателя установлено в размере до 90 дней. Оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «Зет» можно назвать достаточно быстрой.

Рассчитаем оборачиваемость кредиторской задолженности ООО «Зет».

К 9 = ((9198+4379)/2)*360/81897 = 29,84

Можно отметить, что оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «Зет» меньше, чем оборачиваемость кредиторской задолженности предприятия, что является одним из условий нормального функционирования предприятия.

Рассчитаем оборачиваемость запасов ООО «Зет»:

К 10 = (18902+13599)/2 – (49+14)/2*360/53941 = 108,66

Проведем оценку рассчитанных показателей кредитоспособности (табл. 19).

Таблица 19 – Оценка показателей кредитоспособности ООО «Зет»

К полученной сумме баллов добавляются баллы по оценке размера чистых активов.

Рассчитанная величина чистых активов на начало периода составляет 32162 тыс. руб., на конец периода – 33315 тыс. руб. Обе величины превышают величину уставного капитала ООО «Зет». Поэтому к полученным суммам баллов нужно прибавить еще по пять баллов на начало и на конец периода.

Таким образом, сумма баллов при оценке кредитоспособности ООО «Зет» составляет на начало периода: 195, на конец периода – 145 баллов.

Как видно из табл. 19, в конце года снижается устойчивость финансового положения ООО «Зет», снижается платежеспособность, рентабельность собственного капитала предприятия. Также можно отметить высокую оборачиваемость запасов. Следовательно, финансовое состояние ООО «Зет» нельзя характеризовать как абсолютно устойчивое и стабильное.

К вышеуказанным показателям финансового состояния добавляются следующие качественные показатели, учитываемые при формировании рейтинговой оценки (табл. 20):

Таблица 20 - Оценка финансового состояния заемщика

Исходя из полученного количества баллов в сумме 17, финансовое положение заемщика характеризуется как плохое.

Выдача кредита заемщику ООО «Зет» целесообразна, однако банку необходимо формировать резервы на возможные потери по ссудам, что будет рассмотрено в следующей главе.

3.2 Формирование резерва на возможные потери на основе анализа бухгалтерской отчетности ООО «Зет»

Для обоснования формирование резерва на возможные потери на основе анализа бухгалтерской отчетности ООО «Зет» вначале необходимо определить тип ссуды, выдаваемой банком потенциальному ссудозаемщику.

Анализ предоставленной информации об ООО «Зет» позволяет сделать следующие выводы, что организация характеризуется:

1) достаточно высокой ликвидностью, что объясняется адекватной инвестиционной политикой предприятия и рациональным управлением структурой источников финансирования;

2) абсолютной финансовой устойчивостью в начале отчетного периода и неустойчивым финансовым положением в конце отчетного периода;

3) снижением платежеспособности на конец отчетного периода;

4) достаточным уровнем рентабельности для сферы деятельности ООО «Зет»;

5) снижением рентабельности собственного капитала в конце отчетного периода;

6) достаточно быстрой оборачиваемостью дебиторской и кредиторской задолженности;

7) недостаточно быстрой оборачиваемостью запасов.

Возможным вариантом оптимизации может являться сокращение объема создаваемых запасов.

Комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию. К таким негативным тенденциям можно отнести следующее:

1) внеоборотные активы растут быстрее оборотных, что говорит о крайне низкой эффективности управления активами;

2) на конец отчетного периода ООО «Зет» имеет недостаток оборотных средств, а также недостаток собственных и долгосрочных источников финансирования запасов.

Положения ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» ссуду, выдаваемую банком ООО «Зет» можно классифицировать как ссуду II категории качества II группы риска (нестандартная ссуда). Данная ссуда характеризуется умеренным кредитным риском (вероятностью финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов).

Таким образом, сумма резерв на возможные потери по ссудам, формируемая банком должна составлять от 1 до 20% от ссуды, предоставляемой ООО «Зет».

Например, банк предоставляет ссуду ООО «Зет» в размере 1 000 000 рублей сроком на 1 год. Тогда сумма сформированного резерва должна составлять от 10000 до 200000 рублей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, в работе определено понятие кредита. Кредит представляет собой совокупность экономических отношений, которые возникают между кредитором и заемщиком при передаче ссудного капитала на принципах платности, возвратности, срочности, обеспеченности, целевого характера и дифференцированного подхода. Под системой кредитования понимают три основополагающих составляющие: объекты кредита, обеспечение кредита; субъекты кредитования. В зависимости от того, кто является заемщиком, к формам кредита обычно относятся:

1) государственная форма кредита, когда государство предоставляет кредит на конкретный срок и на определенных условиях;

2) хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит;

3) гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственным участниками кредитной сделки являются физические лица;

4) международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект.

Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит – как основная форма современного кредита.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

В работе рассмотрены кредитные риски и способы их минимизации.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности. Среди них центральное место занимает кредитный риск (или риск непогашения заемщиком основного долга и процентов по кредиту в соответствии со сроками и условиями кредитного договора). Кредитный риск не является "чистым" внутренним риском кредитора, поскольку напрямую связан с рисками, которые принимают на себя и несут его контрагенты. Поэтому управление этим риском (минимизация) предполагает анализ всей совокупности рисков заемщиков.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8