Анализ и оценка кредитоспособности заемщика
6)
внесение корректировок в кредитную
историю заемщика.
На основе информации ретроспективного
анализа кредитоспособности заемщика возможно формирование его кредитной
истории, которая может быть использована в целях предварительного анализа
кредитоспособности в случае последующего обращения заемщика за новым кредитом.
Таким образом, все три стадии анализа кредитоспособности заемщика взаимосвязаны
и образуют замкнутый цикл, в котором выходная информация на одной стадии
анализа является входной на следующей стадии[7].
После изучения кредитным
подразделением всех представленных заемщиком (поручителем, гарантом,
залогодателем) документов, установления юридическим подразделением правовой
силы этих документов, их проверки службой безопасности на предмет наличия
негативной информации о деловой репутации организации и руководства заемщика
(поручителя, гаранта, залогодателя) составляется мотивированное заключение, содержащее
анализ возможности и условий предоставления кредита, которое передается на
рассмотрение Кредитному комитету банка. Решение о предоставлении или отказе в
предоставлении кредита принимает Кредитный комитет.
При принятии решения об отказе в
выдаче кредита или в случае положительного решения работник кредитного
подразделения направляет в адрес клиента письменное уведомление за подписью
руководителя кредитующего подразделения. При положительном решении помимо этого
вся исходная информация о заемщике вносится в базу данных кредитора,
определяется точный срок привлечения заемщиком кредитных ресурсов в рамках
заключаемого кредитного договора и начинается оформление всей кредитной
документации. На основании письменного запроса кредитующего подразделения
подразделение, ведущее учет кредитных операций, резервирует номер ссудного
счета. Одновременно с оформлением кредитного договора работник кредитующего
подразделения оформляет с заемщиком дополнительное соглашение к договору
банковского счета о праве банка на безакцептное списание средств, а также
договор поручительства, залога и другие необходимые договоры[8].
При оформлении договора залога в нем
указываются: предмет залога; его оценочная стоимость с учетом поправочных
коэффициентов; предмет, размер и сроки исполнения обязательств по кредитному
договору; у какой из сторон находится предмет залога; местонахождение предмета
залога. Далее кредитный договор, завизированный кредитным работником,
согласованный с юридическим подразделением и руководителем кредитующего
подразделения, направляется на подпись заемщику, а затем визируется юридическим
подразделением и руководителем кредитующего подразделения и передается на
подпись руководителю банка. После подписания договора всеми сторонами один
экземпляр передается заемщику, а работник кредитующего подразделения регистрирует
его в журнале регистрации кредитных договоров.
После оформления договоров
(кредитного, залога, поручительства и пр.) работник кредитующего подразделения:
начинает формировать кредитное дело, куда подшивается полный пакет документов,
послуживших основанием для выдачи кредита; передает в подразделение,
сопровождающее кредитные операции, оригиналы кредитной документации (для учета,
регистрации, хранения, передачи другим подразделениям), карточки с образцами
подписей заемщика, копии дополнительных соглашений к договорам банковского
счета о праве на безакцептное списание средств со счетов заемщика (поручителя)
в случае возникновения просроченной задолженности, копию страхового полиса и
другие документы. Подразделение, ведущее учет кредитных операций, открывает
заемщику ссудный счет и другие необходимые счета на основании распоряжения и
кредитной документации, переданных подразделением, сопровождающим кредитные
операции.
Получив от кредитующего подразделения
распоряжение о предоставлении кредита и платежные документы заемщика,
подразделение, сопровождающее кредитные операции, осуществляет контроль
соответствия поступивших распоряжений условиям кредитного договора, проверку
подписей на платежных документах, дает распоряжение подразделению, учитывающему
кредитные операции, отразить в балансе ссудную задолженность по кредиту. В
течение срока действия кредитного договора работник кредитующего подразделения:
контролирует исполнение заемщиком условий договора, целевое использование
кредита, финансовое состояние заемщика (запрашивает бухгалтерскую отчетность и
другие необходимые документы); проводит оценку кредитных рисков; выявляет
признаки проблемной задолженности и принимает меры к погашению просроченной
задолженности; осуществляет мониторинг текущего состояния заемщика, поручителя,
гаранта, залогодателя; вносит на рассмотрение Кредитного комитета предложения
по изменению условий кредитного договора с последующим оформлением
дополнительных соглашений; совершает другие необходимые действия. После
окончательного погашения заемщиком всех обязательств кредитное дело закрывается
и через определенное время передается в архив.
Одним из определяющих условий
качественной организации работы по анализу кредитоспособности потенциального
заемщика является закрепление в нормативных документах банка всего комплекса
выполняемых работ. Данный подход позволяет работникам банка, относящимся к
разным структурным подразделениям или к одному подразделению, четко выполнять
все требующиеся процедуры и обязанности в соответствии с необходимой последовательностью
действий. Грамотно составленные внутренние документы дают возможность с
наименьшими издержками и более эффективно применять механизм кредитования, а
также минимизировать кредитный риск[9].
1.3 Организационный механизм анализа кредитоспособности заемщиков
В процессе организации работы по
кредитованию юридических лиц, как правило, принимает участие не только
кредитное подразделение, но и другие службы: юридическое подразделение;
подразделение, отвечающее за безопасность; подразделение, осуществляющее
оперативный учет кредитных операций; подразделение, проводящее
расчетно-кассовое обслуживание; при необходимости другие подразделения (по
работе с ценными бумагами, бухгалтерское, экономическое и т.д.). При обращении
заемщика в банк сотрудник кредитного подразделения принимает и собирает все
необходимые документы. В перечень основных документов, поступающих в банк от
потенциального заемщика, входят:
1)
кредитная заявка;
2)
нотариально заверенные копии
учредительных документов;
3)
финансовые отчеты (бухгалтерский
баланс и отчет о прибыляхи убытках);
4)
отчет о движении кассовых
поступлений;
5)
внутренние финансовые отчеты;
6)
данные внутреннего оперативного
учета;
7)
прогнозные финансовые отчеты;
8)
бизнес-план;
9)
хозяйственные договоры, являющиеся
основой для заключения кредитной сделки;
10)
сведения о кредитах, полученных в
других банках;
11)
сведения о конъюнктуре рынка и
основных конкурентах;
12)
информация об аффилированных
лицах;
13)
налоговые декларации.
После приема документов от заемщика
кредитный инспектор тщательно изучает кредитную заявку и рассматривает
остальной пакет документов для предварительного определения основных условий
кредитования, суммы и срока кредита, обеспечения по кредиту[10].
Одной из важнейших целей создания кредитной заявки является более наглядное
представление информации о заемщике для членов Кредитного комитета. Привлекательность
кредитной заявки для банка состоит в способности заемщика выполнять в будущем
условия кредитного договора. А для кредитного работника банка важно
количественно оценить эту привлекательность, чтобы классифицировать все
множество поступающих кредитных заявок.
Показатели, характеризующие рейтинг
кредитной заявки, должны соответствовать следующим условиям:
-
простота интерпретации значений
показателей кредитной заявки;
-
возможность присвоения показателям
количественных значений по разработанной балльной системе;
-
объективность оценки показателей
вне зависимости от субъективного мнения лица, анализирующего заявку;
-
достоверность получаемой при анализе
информации;
-
отсутствие какого-либо
дублирования данных, содержащихся в заявке;
-
достаточный уровень ценности и
информативности для пользователей полученного интегрального значения[11].
В кредитной заявке содержатся две
группы показателей: внешние и внутренние. Внешние описывают зависимость
будущего проекта от влияния извне, а внутренние – от факторов, действующих
внутри организации. Среди внешних показателей, характеризующих успех реализации
проекта, выделяют те, на которые влияют такие факторы, как налоговые реформы,
денежно-кредитная политика, реформирование таможенного законодательства и
валютные риски. К внутренним показателям, характеризующим проект, относятся:
конкурентоспособность продукции, кредитная история и деловая репутация
заемщика, прогнозные показатели объемов производства и продаж, обеспечение
кредита, период окупаемости проекта, финансовое состояние заемщика, источники
погашения кредита и процентов по нему и т.д. Учет всех перечисленных факторов
позволяет банку сформировать надежный кредитный портфель[12].
Для объективной оценки достоверности
представленной информации кредитному инспектору целесообразно запросить у
потенциального заемщика независимое аудиторское заключение (выданное аудиторской
фирмой с безупречной репутацией) по итогам отчетных периодов, по которым
представлены финансовые отчеты. При анализе учредительных документов инспектор
устанавливает круг лиц, имеющих полномочия подписывать кредитный договор,
изучает договор обеспечения и представленную финансовую отчетность.
Представленные организацией-заемщиком налоговые декларации должны содержать
отметки налоговых органов о сдаче этих деклараций в предусмотренные
законодательством сроки. Кроме того, кредитный инспектор должен проверить
комплектность документов, необходимых для выдачи кредита, и в случае
необходимости затребовать недостающие или дополнительные документы.
Для предварительной оценки
кредитоспособности потенциального заемщика кредитный инспектор лично беседует с
ним с целью более детального выяснения важных сторон кредитной сделки, на
которых нужно сконцентрировать внимание (цель кредита, планируемые источники
его погашения, методика расчета запрашиваемой суммы кредита), а также для
составления психологического портрета заемщика, формирования видения и оценки
положения организации и перспектив ее развития.
При ознакомительной беседе с
потенциальным заемщиком кредитному инспектору для более полного и объективного
анализа кредитоспособности необходимо уделить внимание следующим вопросам:
-
сведения о клиенте и его
организации: правовая форма организации; дата ее учреждения; способ оценки
имущества, выступающего в качестве обеспечения; кому принадлежит основной пакет
акций или наибольшее количество акций организации; основной вид продукции
(работ, услуг), выпускаемой (выполняемых, оказываемых) организацией; основные
поставщики и покупатели организации; квалификация, опыт и навыки менеджеров
организации;
-
взаимоотношения потенциального
заемщика с другими банками в каких еще банках организация имеет счета и
обращалась ли за кредитом в другие банки; почему обратилась именно в этот банк;
имеются ли непогашенные кредиты;
-
сведения о запрашиваемом кредите:
цель кредита; планируемые источники его погашения; сумма кредита и методика ее определения
заемщиком; соответствие срока предоставления кредита сроку службы активов и
жизненному циклу продукции, финансируемых за счет кредитных ресурсов;
-
информация о погашении кредита:
сроки погашения основной суммы долга и процентов по нему; способы погашения
кредита; уровень денежной наличности, поступающей в организацию в течение
операционного цикла; наличие у организации гаранта по кредиту; финансовое
состояние организации;
-
характеристика предлагаемого
обеспечения: вид обеспечения; собственник; сведения об обременении этого
имущества; возможность потери этим имуществом каких-либо качественных
характеристик при длительном хранении; издержки транспортировки и хранения
имущества, выступающего в виде обеспечения[13].
По результатам такой беседы кредитный
инспектор может предварительно оценить серьезность, надежность, репутацию
потенциальных заемщиков, особенно тех из них, кто впервые обращается в данный
банк за кредитом, а также обоснованность кредитной заявки, степень обеспечения
кредитными ресурсами, влияние последствий выдачи кредита на кредитный портфель
банка и в целом его соответствие кредитной политике банка.
В ходе анализа кредитоспособности на
этапе обработки полученной информации проводится непосредственный анализ
финансовых документов, представленных заемщиком по методике, применяемой в
конкретном банке. Сравнение полученных значений финансовых показателей с
применяемыми банком нормативными значениями является одним из наиболее трудных
этапов, так как на сегодняшний день нет системы отраслевых нормативных значений
и применение тех или иных нормативных значений порой неоправданно для специфики
деятельности организации.
Качественный анализ финансовых
коэффициентов заключается в необходимости определить для каждого из них
ограничения, отклонение от которых в ту или иную сторону не является
положительным моментом в деятельности организации, или такой анализ вообще
невозможен в силу объективных причин. Например, для коэффициента независимости,
рассчитываемого как отношение собственных средств к валюте баланса, нормативное
значение в разных отраслях экономики может колебаться от 0,3 до 0,9, а
значения, ограничивающие этот показатель, составляют 0 и 1; для коэффициента
ликвидности, рассчитываемого как отношение оборотных активов к сумме
краткосрочных обязательств, ограничениями показателя могут быть значения 1 и 2
(нижняя граница обусловлена тем, что оборотных активов должно хватить для
покрытия заемщиком обязательств, а превышение оборотных активов над
краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза может свидетельствовать о
нерациональном вложении средств и об их неэффективном использовании).
Для расчета веса финансовых
коэффициентов в рейтинговом показателе необходимо:
-
определить группу финансовых
коэффициентов, используемых для расчета рейтингового показателя;
-
установить степень значимости
каждого финансового коэффициента для оценки кредитоспособности заемщика;
-
определить рекомендуемые
нормативные (критические) значения каждого финансового показателя и его
возможные границы в зависимости от отрасли деятельности организации;
-
уточнить вес каждого финансового
коэффициента на основе анализа финансовой отчетности и информации об отрасли
деятельности организации.
Рейтинговый показатель
организации-заемщика, как правило, рассчитывается по формуле, в которой
учитываются вес финансового показателя, его категория в зависимости от
полученного значения и границ применения, а также количественное значение
показателя. В соответствии с полученной суммой баллов заемщику присваивается
определенный класс, который позволяет сделать заключение о возможности
предоставления кредитных ресурсов.
Однако анализ кредитоспособности
заемщика лишь на основе количественных показателей не дает его точной оценки,
так как неизученными остаются качественные показатели. Учет только
количественных показателей приводит к нивелированию особенностей, присущих
конкретному заемщику, которые также влияют на его кредитоспособность и на
решение о выдаче ему кредита[14].
Глава 2. Современные концепции анализа кредитоспособности заемщиков
2.1 Классификационные модели оценки кредитоспособности заемщиков
Среди подходов к оценке
кредитоспособности заемщиков можно выделить две группы моделей:
1) Классификационные модели;
2) Модели на основе комплексного
анализа.
Классификационные модели дают
возможность группировать заемщиков: прогнозные модели позволяют
дифференцировать их в зависимости от вероятности банкротства; рейтинговые – в
зависимости от их категории, устанавливаемой с помощью группы рассчитываемых
финансовых коэффициентов и присваиваемых им уровней значимости. К
классификационным моделям относятся следующие методы:
1. Рейтинговая оценка (общая
сумма баллов) рассчитывается путем умножения значения показателя на его вес
(коэффициент значимости) в интегральном показателе. В мировой практике при
оценке кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов
применяются в основном следующие пять групп коэффициентов: ликвидности,
оборачиваемости, финансового рычага, прибыльности, обслуживания долга.
Страницы: 1, 2, 3, 4
|