Анализ финансовых результатов банка на примере ОАО "Дальневосточный банк"
Проводя анализ структуры доходов по видам деятельности филиала (таблица
2.3) можно сделать вывод, что основную часть доходов составляют в 2007 году операции
по расчетно-кассовому обслуживанию.
Банк в основном обслуживает крупные и мелкие предприятия города.
Тем не менее, по анализу структуры доходов за 2007 г. по сравнению 2005 г. данная статья по доходам увеличилась в два раза и составила в 2007 году 3380
тыс. руб. Это связано с тем, что больше и больше предприятий в городе предпочитают
качественное, удобное и быстрое обслуживание в банке
Наблюдается увеличение доходов и по полученным процентам в ОАО
«Дальневосточный банк» на 22 % (415 тыс. руб.)
Причины такого увеличения доли кредитования, объясняется, прежде
всего, тем, что в данном банке действует программа Европейского Банка
Реконструкции и Развития малого бизнеса (ЕБРР). Удобство, надежность и,
конечно, предоставление кредита в максимально короткие сроки под приемлемый процент
дает возможность банку и клиенту успешно вместе сотрудничать.
На 12 % (100 тыс. руб.) увеличились доходы в филиале по валютным
операциям. Причиной такого увеличения является возрастающее доверие клиентов к валютным
операциям, проводимым в банке. Не маловажную роль в увеличении доходов по
валютным операциям играет увеличение доходов по расчетно-кассовому обслуживанию
и по полученным процентам по кредитам, что рассматривалось выше.
Таблица 2.4
Структура доходов и расходов по видам деятельности ОАО «Дальневосточный
банк» за 2005 – 2007гг.
Виды доходных статей
Годы
2007 г. к 2005 г.
2005
2006
2007
Тыс. руб.
Уд. вес, %
Тыс. руб.
Уд. вес, %
Тыс. руб.
Уд. вес, %
Доходы:
Полученные проценты по
кредитам
1865
43,6
1985
43,1
2280
34,5
122
Доходы по валютным
операциям
850
19,9
865
18,7
950
14,4
112
Доходы по
расчетно-кассовому обслуживанию
1560
36,5
1760
38,2
3380
51,1
217
Итого доходов
4275
100
4610
100
6610
100
155
Расходы:
Расходы за
расчетно-кассовое обслуживание
8
0,93
8
0,88
8
0,74
100
Заработная плата
350
40,84
381
41,87
480
44,57
126
Прочие расходы
499
58,23
521
56,26
589
54,69
113
Всего расходов
857
100
910
100
1077
100
118
Что же касается непосредственно расходов анализируемого
банка, то наибольший удельный вес занимают прочие хозяйственные расходы,
которые взросли на 13% в 2007 к 2006 гг. и куда входит оплата услуг охране,
текущий ремонт, налоги, амортизационные отчисления, аудит. Второй статьей
расходов является заработная плата сотрудников, которая возросла на 26 % в 2007 г. по сравнению с 2006 г. и составила 44,57% в структуре расходов.
Из выше сказанного, можно сделать вывод, что 2007 г. был одним из успешных годов в деятельности ОАО «Дальневосточный банк».
Доходы по сравнению с 2005 г. увеличились на 55 % (2335 тыс. руб.).
Таблица 2.5
Анализ доходов и расходов ОАО «Дальневосточный банк» с 2005по 2007гг.,
в тыс. руб.
Показатели
2005 г.
2006 г.
2007 г.
2007 г. к 2006 г.
1. Процентный доход
2. Процентный расход
3. Процентная разница
4.Уровень покрытия процентных расходов,
процентными доходами, в %
5. Непроцентный доход
6. Непроцентный расход
7. Непроцентная разница
8. Уровень покрытия непроцентных расходов
непроцентными доходами, в %
9. Налоги в бюджет
10. Прибыль по балансу
7865
4500
3365
175
2770
5000
2230
133
1135
9085
4000
5085
227
3618
5319
1701
157
3384
11280
3300
7980
342
4038
5500
1462
175
6518
135
83
157
151
112
103
86
132
193
Проведя анализ доходов и расходов в ОАО «Дальневосточный банк»
(таблица 2.5), приходим к выводу, что в 2007 году получено банком прибыли на
93% больше, чем 2006 году, что в первую очередь связано с увеличением процентных
доходов на 35% и непроцентных доходов на 12%.
Кроме того, отметим и рост уровня процентных расходов процентными
доходами. На конец 2007 года он составил 342% против 175% в 2005 году, что
связано со снижением процентных расходов на 17%. Сокращение данных расходов
говорит о том, что Банк использует более дешевые привлеченные ресурсы и не
пользуется дорогостоящими. Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными
доходами увеличился на 7% в 2007 году по сравнению с 2006годом, причем непроцентная
разница в 2007 году составила 1462 тыс. руб.
Анализ динамики и структуры баланса – таблица 2.6 показывает, что
за счет снижения расходной части филиала на 7 %, удалось увеличить балансовую
прибыль в пять раз, при увеличении доходной части на 44 %, что на прямую
отразилось на чистой прибыли, которая увеличилась в шесть раз.
Таблица 2.6
Динамика и структура
баланса ОАО «Дальневосточный банк» за 2005 –2007гг. (тыс. руб.)
Показатели
Годы
2007 г. к 2005г.
2005
2006
2007
Финансовая деятельность
Доходы
Расходы
Балансовая прибыль
Налоги в бюджет
Чистая прибыль
Пассивные операции
Привлечено средств всего
Средства юридических лиц
Средства физических лиц
Активные операции
Остаток ссудной
задолженности
Межфилиальные
Кредиты
Сформированные резервы под возможные потери по ссудам
10635
9500
1135
133
1002
11150
10950
200
11150
4000
1912
12703
9319
3384
157
3227
12251
12034
217
12251
4600
2751
15318
8800
6518
175
6343
21319
21014
305
21319
6133
2200
144
93
574
132
633
191
192
153
191
153
115
Валюта баланса
22051
27242
42845
194
В 2007 г. по сравнению с 2005 г. происходит увеличение пассивных операций за счет увеличения размера привлеченных средств на
91 %, причем происходит увеличение как за счет привлечения средств юридических
лиц на 92% , так и физических лиц на 53%, что говорит о доверии со стороны
вкладчиков ОАО «Дальневосточный банк».
Увеличение ссудной задолженности на 91 %, увеличение в два
раза объема межфилиальных кредитов, увеличение сформированных резервов под возможные
потери по ссудам на 15 % отразилось как на увеличении валюты баланса (94 %),
так и на доходной части в целом.
При анализе актива и пассива баланса банка (таблицы 2.6) следует
отметить тот факт, что процент обязательств в общей сумме баланса неуклонно растет
и в 2007 году составил 89,85 %, за счет увеличения числа клиентов банка.
Этот факт подтверждает высокий уровень процента активов,
приносящих доход в общей сумме баланса, который равен 72,95 % в 2007 году.
Исходя из данных таблицы 2.6. видно, что наблюдается увеличение по
всем приведенным показателям, что сказалось на валюте баланса, которая увеличилась
на 57% в 2007 г., за счет того, что только активы, приносящие доход возросли на
53 % в 2007 году по сравнению с 2006 годом, что произошло в основном за счет
увеличения выдачи кредитов на 16% в этом же периоде.
Наблюдается и увеличение отчислений в резервные и страховые фонды
банка на 1% в 2007 году, за счет увеличения прибыли на 92% в этом же году по
сравнению с предыдущим, кроме того, возросли и доходы будущих периодов на 63% ,
что говорит о безусловно эффективной работе банка на протяжении всего анализируемого
периода.
Говоря о доверии к ОАО «Дальневосточный банк» со стороны клиентов
следует отметить и рост вкладов граждан, который составили 7981 тыс. руб. в
2007г. против 3500 тыс. руб. в 2005 году.
Таблица 2.7
Анализ актива и пассива баланса ОАО «Дальневосточный банк» за 2005-2007
гг.
Наименование показателя
2005 г.
2006г.
2007г.
Актив
Процент активов, не приносящих доход в общей
сумме баланса
Процент активов, приносящих доход в общей сумме
баланса
Пассив
Процент собственных средств в общей сумме
баланса
Процент обязательств в общей сумме баланса
Рост прибыли к предыдущему году, в %
37,36
62,64
13,97
86,03
151
25,08
74,92
13,44
86,56
296
27,05
72,95
10,15
89,85
192
На основании, проведенного анализа финансовой деятельности филиала
(таблица 2.8), наблюдается увеличение прибыли и доходов филиала, что в свою
очередь приводит к увеличению рентабельности. По сравнению с 2005 г. имеется увеличение на 31,9 пункта. Рентабельность в банках зависит от процентной маржи и
производственных издержек.
Таблица 2.8
Основные экономические показатели работы ОАО «Дальневосточный банк»
за 2005 – 2007 гг., тыс. руб.
Показатели
2005
2006
2007
Отклонение 2006 к 2005 в %
Отклонение 2007 к 2006 в %
Кредиты клиентам
24000
24122
27892
101
116
Итого активы, приносящие доход
13813
20411
31255
148
153
Резервные и страховые фонды в банке
2000
2021
2032
101
101
Доходы будущих периодов
130
145
237
112
163
Добавочный капитал
158
158
158
100
100
Итого собственные средства
3081
3661
4348
119
199
Остатки по привлеченным ресурсам
3500
3696
7981
106
216
Сумма полученной прибыли
1017
3243
6365
319
196
Валюта баланса
22051
27242
42845
124
157
ОАО «Дальневосточный банк» пытается снижать производственные
издержки в условиях роста инфляции, повышения затрат на содержание техники,
электронной обработки данных, информационных услуг, услуг связи, коммунальных
услуг, инкассации и охраны, но при этом увеличивает доходную часть от оказания филиалом
услуг в, частности, сфере кредитования и расчетно-кассового обслуживания
клиентов.
Отметим так же, что валовой расход на 1 работника в 2007г.,
по сравнению с 2005 г. снизился на 7%, и при этом наблюдается рост валового
дохода на 1 работника в 2007 г. он увеличился на 44 %.
С точки зрения рентабельности следует не только
перепроверять установление цен, но и развивать заключение сделок с получением
комиссионных: посредничество, страхование, операции с недвижимостью.
Количество клиентов ОАО «Дальневосточный банк» (таблица 2.9) за
анализируемый период увеличивается и в 2007 г. составляет 130000 человек, что на 78% больше, чем в 2005 г., основная масса клиентов – юридические лица –75145
человек в 2007 г.
Таблица 2.9
Основные показатели
финансовой деятельности ОАО «Дальневосточный банк» за 2005 –2007 гг.
Показатели
Периоды
2005 г.
2006 г.
2006 к 2005 г.
2007 г.
2007г. к 2005 г.
Финансовый результат (прибыль, тыс. руб.)
Среднегодовая численность, чел.
Уровень рентабельности (прибыль на рубль дохода),%