Анализ финансового состояния банка

Зависимость банка от межбанковского рынка, отражает доля межбанковского кредита в составе привлеченных средств. Она в совокупном объеме привлеченных средств не должна превышать 10-12%, т.к. данный рынок в
России изменяется очень динамично, что осложняет оценку внешних для банка рисков.

Зависимость банка от различных секторов рынка депозитов отражает удельный вес каждого источника в общем объеме привлеченных средств. При оценке этого показателя необходимо особое внимание обращать на удельный вес депозитов населения, которое наиболее подвержено панике в период финансового кризиса.

При анализе срочности привлеченных средств и обязательств необходимо определить удельный вес депозитов до востребования и срочных депозитов в общем объеме привлеченных средств (р. 2 П), оценивая, насколько банку удается привлекать долгосрочные депозиты, т.к. хотя эти ресурсы для банка более дорогие, все же они являются основной составляющей наиболее стабильных ресурсов банка.

Собственные средства необходимо анализировать по составу и в динамике, а также по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного и добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств
(собственные средства-брутто), но и собственных средств-нетто.

[pic], где [pic] - собственные средства-нетто, руб.

[pic]- собственные средства-брутто, руб. (р. 1 П)

[pic]- активы иммобилизованные, руб (р. 3 А)

[pic]- доходы будущих периодов, руб. (п. 32 П)

[pic]- портфельные инвестиции на долгосрочной основе, при условии их низкой доходности, руб. (п. 10 А).

Анализ обязательств необходимо проводить в разрезе привлеченных и заемных средств. В первую группу включаются: средства на корреспондентских счетах «Лоро», на счетах клиентов, средства в расчетах, депозиты, кредиторская задолженность, прочие привлеченные средства. Во вторую группу
– полученные межбанковские кредиты, обязательства по выпущенным ценным бумагам.

В процессе анализа качественного состояния привлеченных средств банка необходимо определить удельный вес каждой его части, с разбивкой привлеченных средств на средства «до востребования» и «срочные», а также по источникам привлечения: предприятия и организации, население, бюджет, межбанковский рынок и т.д. (приложение 1).

Анализ активов банка предполагает изучение их динамики и структуры в разрезе активов: приносящих доход, не приносящих доход и иммобилизованных активов.

При анализе структуры активов необходимо рассчитать и проанализировать:

- Долю активов, приносящих доход в общем объеме активов банка.

Рекомендуемым значением считается 50%, т.к. .наличие значительной доли иммобилизационных (более 10%) активов приводит к снижению уровня ликвидности банка.

- Соотношение объема выданных кредитов и приобретенных ценных бумаг.

Доля кредитов в объеме активов не должна превышать 65%, а доля ценных бумаг – 25%.

- Структуру кредитного портфеля. Анализ структуры кредитного портфеля банка должен показать отраслевую структуру кредитов, долю межбанковских кредитов в общем объеме кредитов, а также долгосрочных и краткосрочных кредитов.

Результаты расчетов представлены в таблице№2 (приложение 1).
Расчет собственных средств-нетто:
На 1.04.99 г. 216557 – 186252 – 88819 = 58514 руб.
На 1.07.99 г. 1511966 – 343644 – 1640380 = 472058 руб.
На 1.10.99 г. 1437249 – 382966 – 958616 = 95667 руб.
2.3 Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Для этого необходимо распределить активы по степени ликвидности, а пассивы – по срокам их предъявления к оплате.

Ликвидные активы представлены четырьмя группами:

1. Высоколиквидные (быстрореализуемые) активы:

- денежные средства и драгоценные металлы (п. 1 А);

- корреспондентские счета «Ностро» (п. 2 А);

- банковские карты и чеки (п. 3 А).

2. Активы средней реализуемости:

- дебиторская задолженность (п. 4 А);

- кредиты, выданные банкам, предприятиям, организациям и населению

(п. 7 А)

- прочие размещенные средства (п. 8 А + п. 12 А).

3. Медленно реализуемые активы:

- вложения в ценные бумаги (п. 10 А).

4. Трудно реализуемые активы:

- иммобилизационные активы (р. 3 А).

Пассивы в соответствии со сроками их оплаты делятся на счета до востребования (п. 38 П) и срочные счета (п. 34 П).

Ликвидность банка определяется рядом факторов:

- качеством активов. Если в банке имеется значительный объем невозвращенных кредитов и большой объем неработающих активов, то в этом случае банк потеряет ликвидность из-за необходимости осуществлять свою деятельность за счет привлеченных средств;

- процентной политикой банка и общим уровнем доходности его операций.

Постоянное превышение расходов над доходами в конечном счете приведет к потере ликвидности;

- величиной совокупных банковских рисков. При постоянном росте этих показателей активы постепенно обесцениваются, что противоречит самому принципу ликвидности;

- стабильностью банковских пассивов, т.е. зависимостью в общем смысле от крупных вкладчиков, т.к. имеется вероятность изъятия ими своих средств одновременно;

- согласованностью сроков привлечения средств и размещение их в активные операции;

- имиджом банка, обеспечивающим ему возможность в случае необходимости быстро привлечь сторонние заемные средства.

Ликвидность банка рассчитывается на основе баланса-брутто и определяется степенью покрытия обязательств ликвидными активами. Нормативы ликвидности банка определяются в соответствии с Инструкцией Банка России №1 от 1.10.97 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков».

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности ([pic]) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

[pic], где [pic] - высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах оборотной ведомости банка: 202, 20302, 20303, 20305, 20306,
20308, 30102, 30206, 30210, 30213, 30402, 30404, 30409, 319, 32210, 32301,
32310, 46001, 46101, 46201, 46301, 46401, 46501, 46601, 46701, 46801,
46901, 47001, 47101, 47201, 47301, 47401, 47418.

[pic] - обязательства банка по счетам до востребования (п. 38 П).

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере
20%. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что на каждые 10 руб. средств до востребования банк должен иметь не менее 2 руб. высоколиквидных активов. Следовательно, банк может рассчитываться по своим обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 – менее 20% увеличивается временной период оплаты обязательств, что снижает уровень ликвидности банка.

Норматив текущей ликвидности банка ([pic]) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

[pic], где [pic] - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах оборотной ведомости банка: [pic], 204, 30110,
30114, 30115, 30118, 30119, 30406, 32001…32004, 32101…32104, 32202…32204,
32201, 32302…32304, 44101…44103, 44201…44204, 44301…44304, 44401…44404,
44501…44503, 44601…44603, 44701…44703, 44801…44803, 44901…44903,
45001…45003, 45101…45103, 45201…45203, 45301…45303, 45401…45403, 45502,
45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702,
46802, 46902, 47002, 47102, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302, 51401,
51402, 51501, 51502, 51601, 51602, 51701, 51702, 51801, 51802, 51901,
51902.

[pic] - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере: с баланса на 01.02.98 г. – 50%, на 01.02.99 г. – 70%.

Расчет этого норматива позволяет оценить оптимальность соотношения между активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка ([pic]) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам
(капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

[pic], где [pic] - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

[pic] - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере
120%.

Сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов. Если фактическое значение постоянно превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику.
Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной основе.

Норматив общей ликвидности ([pic]) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

[pic], где [pic] - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка (приложение 5): 105, 20319,
20320, 30302, 30304, 30306, 325, 40104, 40109, 40111, 40311, 459,
61404…61408, 702, 704, 705.

[pic] - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202,
30204.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере
20%.

Банк должен стремится к увеличению этого показателя в пределах 40%, т.к. при превышении этой границы возникает вопрос о доходности проводимых банком операций.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности – платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.

На основании расчета нормативов Н2, Н3, Н4, Н5 заполняется таблица №3
(приложение 2).

В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил соответственно на 1 апреля 25.5%; на 1 июля 25.9%; на 1 октября 22.4%. это больше 20%, что является положительным результатом деятельности банка.
Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в первом квартале 2.6 рублей, во втором 2.6 рублей и в третьем 2.2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 4 дня в первом и втором кварталах, и за 5 дней в третьем квартале. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Н3 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (70%). На 1 апреля он составил 108.4%, на 1 июля 96.6%, на 1 октября 104.18%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Он составил на 1 апреля
11.36%, на 1 июля 28%, на 1 октября 41.22%. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Н5 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили на 1 апреля
76.56%, на 1 июля 46.84%, на 1 октября 43.23%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение – 40%. К концу третьего периода банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом.

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

2.4 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами.
К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.

Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.

Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно развивающейся в России ситуации.

Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.

Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала ([pic]):

[pic], где [pic] - фонды банка: уставный (п.26П), резервный (п.27), фонды специального назначения (п.28П), фонд накопления (п.29П), другие фонды
(п.30П), руб.;

[pic] - прибыль отчетного года и предыдущих лет (п.31П), руб.;

[pic] - права участия банка (п.23А), руб. значение коэффициента покрытия собственного капитала показывает уровень базисного капитала в составе собственных оборотных средств.

Снижение темпов роста [pic] свидетельствует о том, что темпы роста собственного капитала отстают от темпов роста общего капитала, т.е. речь идет о снижении потенциальных возможностей выполнения принятых обязательств банком.

Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов ([pic]).

[pic], где [pic] - активы приносящие доход (р.2А), руб. рост показателя свидетельствует о повышении уровня обеспеченности и защищенности банковских операций от неблагоприятного воздействия изменения рыночной ситуации. Снижение [pic] свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, снижении удельного веса базисного капитала в валюте баланса, а также снижении ликвидного обеспечения работающих активов.

Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации ([pic]), он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческого банка.

[pic], где [pic] - собственные средства нетто, руб.

[pic] - иммобилизационные активы, руб.

Увеличение коэффициента иммобилизации означает рост достаточности собственных средств для поддержания сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто.

Понижающая тенденция [pic] - свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация. При этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности и в целом падения надежности банка.

Также показатель [pic] отражает обеспеченность денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными оборотными средствами. Это соотношение обязательно должно быть больше 0.
Его изменение в сторону увеличения свидетельствует о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения. Уменьшение показателя говорит об отвлечении собственных средств из производительного оборота, которое может быть вызвано, в том числе и развитием производственной структуры банка; снижается оперативность распоряжения финансовыми ресурсами банка; возможны осложнения с погашением обязательств. В случае отсутствия в банке собственных средств-нетто, необходимо выявить и устранить причины недостатка средств по данной статье, так как это говорит о том, что банк осуществляет свою деятельность в основном за счет привлеченных средств, а это грозит невозвратом средств вкладчикам.

Дополнительным показателем, оценивающим правильность выводов по [pic] является показатель маневренности собственных оборотных средств, который определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто
([pic]).

[pic],

[pic] показывает степень мобильности собственных оборотных средств.
Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Если [pic] равняется 0, то это является свидетельством немобильности действий банка в случае возникновения кредитного, процентного, конъюктурного и др. рисков. При значительных отклонениях от оптимальной величины можно отметить, что темпы роста средств, направляемые на производительные операции, выше темпов роста средств направляемых в оборот.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5