Анализ деятельности коммерческого банка "Правекс-Банк"
Прибыль
от операций представляет собой операционный доход, уменьшенный на сумму
общеадминистративных затрат, затрат на содержание персонала.
Чистая
прибыль – это прибыль от операций , уменьшенная на сумму отчислений в резервы
на возмещение возможных затрат по активным операциям, налога на прибыль с
учетом сальдо непредвиденных доходов (расходов ).
Доход
формируют процентные доходы (с сальдовыми доходами и затратами по операциям с
филиалами ), комиссионные доходы, чистый торговый доход, другие операции и
непредвиденные доходы .
Затраты
состоят из процентных, комиссионных, общеадминистративных, затрат на содержание
персонала, отчислений в резервы на возмещение затрат по активным операциям ,
налога на прибыль, непредвиденных затрат.
Бюджет
составляется с придерживанием плановых параметров и нормативов:
1.
прибыль
от операций на одного работника .
2.
норматива
накладных затрат от операционного дохода.
3.
Норматива
финансирования капитальных вложений.
Численность
работников в эквиваленте полной занятости, которая принимается для расчета
прибыли от операций на одного работника, предоставляется справкой.
Планирование
чистого процентного дохода .
Чистый
процентный доход – это разница между процентами доходов и затрат.
Планирование
процентных доходов и затрат проводится на основании полученных от регионального
управления нормативов составления бюджета ( объемов активов/ пассивов и
соответствующих им процентных ставок ), разработанных соответственно к
параметрам, утвержденным для региона центральным аппаратом. Процентные доходы
планируются по таким статьям:
-
по
кредитам, предоставленным субъектам хозяйственной деятельности;
-
по
кредитам, предоставленным органам государственного управления;
-
по
кредитам, предоставленным физическим лицам;
-
по
ценным бумагам;
-
по
операциям с филиалами и другими учреждениями банка.
По
таким же статьям формируются и процентные расходы.
Планирование
чистого комиссионного дохода.
Чистый
комиссионный доход – это разница между комиссионными доходами и расходами.
Комиссионные
доходы и расходы планируются исходя из планового объема таких услуг ( с учетом
заданий по их увеличению), утвержденных тарифов и услуг учреждений банка и
размеров комиссионных вознаграждений, определенных на договорной основе.
Планирование
чистого торгового дохода.
Чистый
торговый доход планируется от операций:
-
с
иностранной валютой и банковскими металлами;
-
с
ценными бумагами на продажу;
-
с
другими финансовыми инструментами.
Планирование
других операционных доходов осуществляется по таким видам доходов:
-
результат
от продажи ценных бумаг на инвестиции;
-
доходы
от оперативного лизинга;
-
доходы
от предоставления консультационных услуг финансового характера;
-
другие
банковские и не банковские доходы.
Штрафы,
пеня по банковским операциям и непредвиденные доходы в связи со сменой учетной
политики не планируются.
Планирование
общеадминистративных затрат.
Объемы
общеадминистративных затрат планируются в пределах доведенного отделения в
составе параметров , норматива накладных затрат от операционного дохода.
Затраты
должны быть оптимизированы исходя из объема активов, их доходности и
соответствующей численности персонала в сравнении с лучшими учреждениями.
Затраты
на оплату налогов (кроме налога на прибыль) и других обязательных платежей
рассчитываются исходя из плановой базы налогообложения и нормативов отчислений,
определенных действующим законодательством Украины.
Затраты
на маркетинг и рекламу планируются исходя из финансовых возможностей и
необходимости продвижения продуктов на местный рынок банковских услуг, по
согласованию их состава с областным управлением.
Затраты
на спонсорство и пожертвование не запланированы.
Планирование
затрат на содержание персонала.
Осуществляется
исходя из финансовых возможностей учреждений отдельно по каждой статье,
планируемой на будущий год.
С
целью придерживания нормативов на содержание персонала отделений банка
планируется исходя из показателей:
-
количество
персонала, необходимого для обеспечения эффективной деятельности учреждения.
-
Финансовых
возможностей учреждений .
-
Перспектив
деятельности учреждений с обязательным учетом намеченных мероприятий из
оптимизации и развития сети.
-
Среднего
размера таких затрат с расчета на одного работника.
-
Законодательно
установленных размеров и базы начислений на фонд оплаты.
Планирование
отчислений в фонд оплаты труда проводится в зависимости от установленных
размеров и прогнозной базы таких начислений:
1.
32%
- сбор на обязательное государственное пенсионное страхование.
2.
2,1%
- взносы в общеобязательное государственное социальное страхование на случай
безработицы.
3.
2,9
% - взносы на общеобязательное государственное социальное страхование в связи с
временной нетрудоспособностью.
4.
0,84%
- взносы на общеобязательное государственное страхование от несчастных случаев
на производстве и профессионального заболевания, согласно с порядком
определенных страховых тарифов, утвержденных постановлением КМУ от 13. 09. 2006
года № 142 и Закона Украины “О страховых тарифах на общеобязательное государственное
социальное страхование от несчастных случаев и т. д .” от 22. 02. 2007 года №
2272 – III.
Планирование
отчислений в резервы.
Планирование
отчислений в резервы на возмещение возможных затрат по активным операциям,
связаны с соответствующими статьями баланса и бюджета отдельно по видам
активов:
-
по
кредитам клиентам ( юридическим и физическим лицам );
-
по
ценным бумагам;
-
по
дебиторской задолженности;
-
по
другим активам.
Основные показатели для
анализа деятельности банка.
Прибыль является
важнейшим показателем оценки деятельности банка. Прибыль банка представляет
собой разницу между доходами и расходами. Величина прибыли определяет уровень
рентабельности банка, характеризующий эффективность его работы. Основной
деятельностью банка является балансовый отчет. Основными видами баланса
являются – анализ структуры, который дает возможность оценки изменения активов
и пассивов на протяжении анализируемого периода. Анализ структуры базируется на
процентных значениях, каждой статьи и общей суммы. Относительные изменения
статей на протяжении периода показывают изменения по удельному весу операций
банка.
К основным
показателям относят:
1.
выполнение
финанансового плана и средств использования на собственные нужды .
2.
доходы, расходы и
прибыль в абсолютной сумме и в среднем на одного работника банка.
3.
Количество
убыточных филиалов .
4.
Структура доходов
и расходов в абсолютной сумме и в процентах к общей сумме .
5.
Рентабельность.
6. Структура резерва по
кредитным операциям .
7. Данные по
выдаче кредитов .
6.
Динамика суммы
задолженности по кредитам юридических и физических лиц.
7.
Данные
по выдаче кредитов.
8.
Динамика суммы
задолженности по кредитам юридических ифизических лиц.
С целью повышения
ответственности руководителей и специалистов за состояние дел в банке,за
реальное решение проблем и за усиление заинтересованности работников в конечных
результатах труда проводится анализ финансовой деятельности банка, это один из
важных направлений экономической работы отделения. Основным источником анализа
является баланс банка. В процессе анализа баланса применяются такие методы:
1.Метод сравнения. Дает
возможность определить причины и уровень динамических изменений и отклонений по
статьям, а также определить резервы по повышению доходности.
2.Метод группирования.
Дает возможность систематизировать данные баланса и разобраться в сути анализа.
3.Метод коэффициентов .
дает возможность определить взаимосвязь между разными статьями баланса. При
этом метде устанавливается удельный вес одной статьи или нескольких в общем
обьеме активов и пассивов.
Активные балансовые
счета сравниваются с аналогичными счетами баланса за предыдущий период.
Определяется соотношение
активных и пассивных статей с коэффициентами ликвидности .
Процесс определения
оценки текущего и прошлого финансового состояния банка и основных результатов
его деятельности.
При этом первоочередной
целью анализа является определение обобщающих показателей и прогноза будущих
результатов деятельности банка.
При анализе используются
квартальные или годовые данные по прибылям и убыткам, рассчитываются средние
показатели балансового отчета за анализируемый период и определяется состояние
поступлений, коэффициент роста остатков по вкладам и кредитам, средние
процентные ставки (полученные и выплаченные).
6. Положение об отделе
планово-коммерческой деятельности
Отдел
планово-коммерческой деятельности является структурным подразделением отделения
Правэкс- банка. В своей работе ОПКД руководствуется Законами, Указами
Президента, постановлениями и распоряжениями КМУ, НБУ, Уставом Правэкс - банка
Украины, а также другими нормативными актами, относящимися к деятельности
учреждений Правэкс-банка и настоящим Положением.
Этот отдел возглавляет
начальник и подчиняется непосредственно управляющему отделением, функциональное
и методическое руководство отделом по направлениям его работы осуществляют
следующие отделы областного управления:
-
финансово-
экономический отдел;
-
отдел по работе с
БПК и ценными бумагами;
-
отдел банковских
продуктов;
-
отдел валютных
операций;
-
отдел управления
активами и пассивами;
-
отдел
кредитования;
-
отдел проблемных
активов;
-
отдел денежного
обращения и инкассации.
Основными задачами ОПКД
являются:
1.
прогнозирование
основных направлений развития деятельности банка, организация и проведение
системного анализа результатов деятельности банка, разработка предложений по
совершенствованию управления и планирования банковской деятельности, изучение и
внедрение новых видов услуг с целью увеличения коммерческого дохода;
2.
анализ
платежеспособности и ликвидности баланса;
3.
получение доходов
через рынок ценных бумаг, валютных и других операций;
4.
организация и
методическое обеспечение внедрения пластиковых карт;
5.
организация
работы по размещению свободных кредитных ресурсов отделения , и т. д.
Отдел ОПКД в соответствии
возложенными на него основными задачами, выполняет следующие функции:
= организует и
осуществляет контроль за соблюдением обязательных экономических нормативов;
= составляет планы основных
направлений работы банка;
= осуществляет учет и
контроль за движением кредитных ресурсов, контроль за карсчетом, регулирует
остатки;
= проводит операции по
оформлению и выдаче кредитов юридическим и физическим лицам;
= готовит предложения о
перспективных направлениях развития и деятельности банка.
И еще много других
функций, касающихся развития банка, увеличения доходов и привлечения клиентов.
Что касается прав
работников планово-экономического отдела, то они заключаются в следующем:
-
получать от
других отделов и служб соответствующие материалы, необходимые для выполнения
возложенных на него обязанностей, задач и функций;
-
давать опер.части
и филиалам отделения рекомендации по правильному применению нормативных актов
по вопросам, относящимся к компетенции отдела;
-
осуществлять
контроль за выполнением приказов, соблюдением требований нормативных
документов, относящихся к работе отдела;
-
по согласованию с
руководством отделения привлекать к выполнению функций отдела специалистов
других отделов и служб отделения;
-
осуществлять
деловые контакты с соответствующими структурными подразделениями Правэкс- банка
и других банков, управлением статистики, налоговой администрацией,
предприятиями, организациями и клиентами банка ;
-
вести переписку с
гражданами и организациями по вопросам, входящим в круг их обязанностей, и т.
д.
Ответственность
работников отдела заключается в следующем:
1.работники несут
ответственность за выполнение полученной работы в соответствии с этим
действующим Положением, должностными обязанностями, действующим
законодательством Украины, нормативными документами НБУ и
Правэкс-банка;
2. работники отдела
обязаны хранить банковскую тайну по операциям, счетам и вкладам его клиентов, а
также коммерческую тайну в составе и объеме деятельности банка;
3. работники отдела несут
ответственность за сохранение имущества банка, соблюдением правил техники
безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты, за
соблюдением правил трудового распорядка, а также несут полную материальную
ответственность за совершение действий, которые могут быть нанесены или нанесли
ущерб отделению Правэкс- банка.
Заключение
Проанализировав
деятельность банка, можно сделать вывод, что для успешной деятельности банка с
предоставлением услуг, необходимо искать своего клиента, а в некоторых случаях
проводить анкетирование, встречи за круглым столом.
Секрет успеха кроется как
раз в нетрадиционной подаче самых обычных услуг: культуре общения, заботе о
клиенте, предоставление ему необходимых своевременных консультаций,
рекомендаций.
АКБ “ Правэкс-
банк”планирует и в дальнейшем развивать все сферы банковской деятельности,
наращивать удельный вес на рынке банковских услуг,
в том числе, и по таким
направлениям:
-
развитие
кредитных отношений с с нашими надежными партнерами, привлечение на
обслуживание новых платежеспособных клиентов;
-
укрепление
активного сотрудничества с нашими партнерами в развитии банковских услуг с
использованием БПК международных платежных систем, а также увеличение
реализации ценных банковских металлов и т.д.
Руководство банка
постоянно работает в направлении совершенствования и улучшения качества
обслуживания клиентов. Солидное государство должно иметь солидный, крепкий, сетевой
банк.
Банк должен быть
достаточно самостоятельным и конкурентным, таким каким на сегодняшний день
является Правэкс- банк.
Сила банка в обдуманной
стратегии: он должен быть небольшим, универсальным, надежным, и самое главное,
- рентабельным. А для этого необходимо дифференцировать услуги, предлагаемые
банком, искать своего клиента и тщательно изучать его потребности. И еще
непременным условием нормального развития банковской системы страны является
честная конкуренция банкиров, которая, являлась идеальной средой для развития
любого предпринимательства.
В современном мире все
банки сталкиваются с необходимостью создания внутренней инфраструктуры и
сервисной базы для клиентов, основанной на команде опытных и надежных
сотрудников, оснащенных современными технологиями.
Правэкс-банк осуществляет
операции с вкладами, кредитует физических и юридических лиц, работает с
банковскими пластиковыми картами, дорожными чеками и выполняет все функции,
возложенные на банковское учреждение в современных условиях. Характерно и то,
что условия вкладов и кредитов выгодно отличаются от аналогичных условий в коммерческих
банках.
Банк действует по
принципу наименьшей выгоды для себя и наибольшей для клиента.
Сегодня главная функция
Правэкс-банка – это прием, сохранность и приумножение вкладов населения и
организаций. Более половины рынка личных вкладов населения страны контролирует
Правэкс-банк, и выполняет все экономические нормативы, установленные НБУ, что
позволяет ему поддерживать высокую ликвидность и осуществлять устойчивое
расчетно – кассовое обслуживание.
Литература
1. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських
підприємствах: Підручник / Ред. М.Ф.Огійчук, В.Я.Плаксієнко, Л.Г.Панченко.-2-е
вид., перероб. і допов.- Київ: Вища освіта, 2009. – 800с.
2.Бухгалтерський облік у сільському господарстві
України: Підручник для студентів вищих закладів/ В.Я.Плаксієнко,
Л.М.Пісьмаченко, Є.І.Рябий. К.: Центр навчальної літератури, 2008.-492с.
3. Закон «Документы о вексельном обращении» //
Спецвыпуск.-2000.-№8.
4. Закон «О бухгалтерськом учете и финансовой
отчетносте в Украине» // Все о бухгалтерском учете – 2006 г.- № 11. – с.3.
5. Закон «О госбюджете 2007» // Все о бухгалтерском
учете, К, 2007.-№4 (1281) от 15.01.2007
6. Обзор налового и бухгалтерського законодательства
// Все о бухгалтерском учете. Киев, 2005.-№ 19 (24 февраля).-с.2-3.
7. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку/
Навчальний посібник: Х., 2004 р.- с.351.
8. Положення о ведені касових операцій у національній
валюті в Укораїні // Баланс. Всеукраинский бухгалтерский еженедельник.- 2005.-№
37.-с.25-39.
9. Про затвердження інструкції про безготівкові
розрахунки в Україні в національній валюті. Постанова від 29 березня 2001 року
№ 135 //Бухгалтерія в сільському господарстві.-2004. - № 14. с.27-46.
10.Нашкерська Г.В.
Фінансовий облік: Навчальний посібник. – К.: Кондор, 2009 р. – 503 с.
11. Огійчук М.Ф.
Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник. — 2-ге
вид., перероб. і допов. / М.Ф. Огійчук, В.Я. Плаксієнко, Л.Г. Панченко та ін.;
За ред. ироф. М.Ф. Огійчука. — К.: Вища освіта, 2006. — 849 с.
12. Сопко В.В.
Бухгалтерський облік: фінансовий та внутрішньогосподарський – навч. посібник.
К. Фенікс, 2003. - 468 с.
13. Ткаченко И.М. Бухгалтерский финансовый учет на предприятиях Украины.
Учебник: для
студ. высш. учеб. завед. экон. спец. - 7-е изд. дополн. и перераб. - К.: А.С.К., 2004. - 864 с.
Страницы: 1, 2, 3
|