|
||||||||||||||||
Рис.2. Основные направления анализа качества управления активами коммерческого банка.
Таблица 4 Анализ структуры активов банка | ||||||||||||||||
Виды активов банка |
01.01.2006 |
01.01.2007 |
||||||||||||||
|
Сумма тыс. руб |
Уд. вес % |
Сумма тыс.руб |
Уд. вес % |
||||||||||||
1 .Денежные средства и счета в ЦБ РФ |
54474 |
11.56 |
70263 |
11.86 |
||||||||||||
2. Гос. долговые обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||||||||||
3. Средства в банках |
73243 |
15.54 |
125365 |
21.16 |
||||||||||||
4. Вложения в ценные бумаги для перепродажи (с учетом) резерва |
341 |
0.07 |
524 |
0.08 |
||||||||||||
5. Ссудная задолженность и лизинг |
320371 |
67.99 |
390056 |
65.85 |
||||||||||||
6. Проценты начисленные, включая просроченные |
1965 |
0.42 |
1532 |
0.26 |
||||||||||||
7. Основные средства, хоз. затраты и нематериальные активы |
17771 |
3.77 |
16590 |
2.8 |
||||||||||||
8. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли |
686 |
0.15 |
651 |
0.1 |
||||||||||||
9. Наращенные доходы и авансовые расходы 10. Прочие активы |
97 2273 |
0.02 0.48 |
101 2279 |
0.017 0.39 |
||||||||||||
Всего активов |
471221 |
100 |
592329 |
100 |
Денежные средства и счета в ЦБ РФ увеличились более, чем в 3 раза, за счет увеличения резервных требований.
Увеличились средства на счетах в других банках почти в 18 раз - все больше проводится межбанковских операций и открывается корсчетов в других банках.
Уменьшились инвестиции в ценные бумаги, как для перепродажи, так и в долгосрочные.
Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты. Эффективная система управления ими предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка. Поэтому при проведении анализа необходимо исходить из соблюдения менеджерами банка основных, установленных его руководством, принципов управления кредитными операциями.
С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные, то есть активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности.
К активам мгновенной ликвидности относятся: наличность и приравненные к ней средства; средства на счетах в Центральном Банке; государственные долговые обязательства; средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ; вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств на оплату валютных акций и средств, поступивших на корсчет банка от реализации ценных бумаг. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка.
В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквидных, входят все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные, хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).
К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительства сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, драгоценных металлов.
Пятую группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства.
Эти активы принято относить к неликвидным или малоактивным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина превышает 10% всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств.
Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочноликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.
Таблица 5 показывает активные операции Западно-Уральского Банка Сбербанка России по его опубликованному балансу (таб.6).
Таблица 5
Активные операции Западно-Уральского Банка Сбербанка России
Статьи баланса
01.01.2006
Изменения %
01.01.2007
Изменения %
Отклоне ния %
1 . Денежные средства в ЦБ
54474
11,6
70263
11,9
0,3
2. Средства в банках и кредитных учреждениях
73243
15,5
125365
11,2
5,7
3 . Ценные бумаги
1027
0,2
1175
0,18
-0,02
4. Кредиты
322336
68,4
391588
65,8
-2,6
5. Основные средства
17771
3,8
16590
2,8
-1,0
6. Прочие активы
2370
0,5
2380
0,56
0,6
7. Всего активов
471221
100
592329
100
Анализ таблицы позволяет сделать выводы о значимости каждого из направлений использования средств в деятельности банка. Из таблицы видно, что за исследуемый период произошло снижение некоторых статей актива баланса: ценные бумаги, основные средства, кредиты, а в остальных статьях произошло увеличение по сравнению с 2005 годом. В 2006 году доля кредитов уменьшилась на 2,6%.
Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству в собственной практике.
На основе результатов изучения структуры активов банка можно анализировать отдельные виды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея отдельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно установить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер – этот номер и будет представлять собой коэффициент риска.
Сгруппируем активы банка в зависимости от степени риска и определим их удельные веса в общей сумме (таб.6).
Таблица 6
Удельный вес активов в общей сумме в зависимости от степени риска
Наименование Активов
01.01.2007 год
Удельный вес, % к активам
Коэффициент риска, %
Сумма (тыс. руб.)
Активы, взвешенные с учетом риска
1 группа:
Средства на корсчете в Банке России
0
Обязательные резервы, перечисленные в Банк России
0
Средства банков для операций по расчетным чекам
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
09.12.2013 - 16.12.2013
09.12.2013 - 16.12.2013
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.