Анализ трудовых ресурсов и ФЗП в магазине "Припутник"
Таблица 2.6. Разработочная таблица для
изучения влияния трудовых факторов на выполнение плана розничного товарооборота
ЗАО «Припутник» за 2004 год
Показатель
Расчет
1-й
2-й
3-й
4-й
5-й
1. Среднесписочная
численность торговых работников
План 111
Фактически
113
Фактически
113
Фактически
113
Фактически
113
2. Среднее число
дней, отработанных одним торговым работником за год
План 232
План 232
Фактически
231
Фактически
231
Фактически
231
3. Средняя
продолжительность рабочего дня, ч
План 8,1
План 8,1
План
8,1
Фактически
8,3
Фактически -
8,3
4. Среднечасовая
выработка на одного торгового работника, тыс. р.
План 14,3
План 14,3
План 14,3
План 14,3
Фактически
16,4
5. Розничный
товарооборот за год (стр. 4 х стр. 3 х стр. 2 х х стр. 1 : 1000 : 1000), млрд
р.
План 3000
Пересчитанный
3035
Пересчитанный
3025
Пересчитанный
3120
Фактически
3545
Таблица 2.7. Разработочная таблица для
изучения влияния трудовых факторов на динамику розничного товарооборота ЗАО «Припутник»
Показатель
Расчет
1-й
2-й
3-й
4-й
5-й
1. Фактическая
среднесписочная численность торговых работников
Прошлый год
109
Отчетный год
113
Отчетный год
113
Отчетный год
113
Отчетный год
113
2. Фактическое
среднее число дней, отработанных одним торговым работником За год
Прошлый год
233
Прошлый год
233
Отчетный год
231
Отчетный год
231
Отчетный год
231
3. Фактическая
средняя продолжительность рабочего дня, ч
Прошлый год
8,2
Прошлый год
8,2
Прошлый год
8,2
Отчетный год
8,3
Отчетный год
8,3
4. Фактическая
среднечасовая выработка на одного торгового работника, тыс. р.
Прошлый год
13,8
Прошлый год
13,8
Прошлый год
13,8
Прошлый год
13,8
Отчетный год
16,4
5. Розничный
товарооборот за год
Прошлый год
2878
Пересчитанный
2980
Пересчитанный
2955
Пересчитанный
2990
Отчетный год
3545
Из таблиц 2.5, 2.6, 2.7 видно, что на выполнение
плана розничного товарооборота торгового предприятия повлияли следующие
трудовые факторы (в млн р.):
• рост численности торговых работников:
3035 - 3000 = +35;
• уменьшение числа дней, отработанных одним
торговым работником за год:
3035 - 3025 = +10;
• увеличение средней продолжительности рабочего
дня:
3100 - 3025 = +75;
• уменьшение среднечасовой выработки на одного
торгового работника:
3545 - 3120 = + 425 ;
Итого: 3545 - 3000 = +545;
На динамику развития товарооборота ЗАО «Припутник» оказали влияние
следующие факторы (в млн. р.).:
• рост численности торговых работников:
2980 - 2878 = + 102;
• уменьшение числа дней, отработанных одним
торговым работником за год:
2955 – 2980 = - 25;
• увеличение средней продолжительности рабочего
дня:
2990 - 2955 = +35;
• повышение среднечасовой выработки на одного
торгового работника:
3545 - 2990= +555.
Итого:
3545 – 2878 = + 667
При изучении движения рабочей силы и текучести
кадров рассчитывают ряд коэффициентов. К ним относятся: коэффициенты по приему
и увольнению, определяемые отношением количества принятых (или уволенных)
работников к среднесписочной их численности; коэффициент текучести кадров, представляющий
собой отношение количества уволенных работников за нарушения трудовой
дисциплины, правил торговли, по собственному желанию из-за неудовлетворенности
работой и бытовыми условиями и по сокращению штатов (в связи с безработицей,
ликвидацией предприятия и т.д.) к среднесписочной их численности; коэффициент
по безработице, определяемый отношением уволенных работников по сокращению
штатов и в связи с ликвидацией предприятия к среднесписочной численности
работающих; коэффициент общего оборота рабочей силы, исчисляемый отношением
принятых и уволенных работников к среднесписочной их численности. Для оценки
постоянства кадров определяют долю работников, состоящих в списочном составе в
течение года.
По торговому предприятию имеются следующие данные
о движении трудовых ресурсов (табл. 2.8).
Таблица 2.8. Информация о приеме и увольнении
торговых работников по ЗАО «Припутник» (Приложение 3)
Показатель
Фактически за 2003
год
2004 год
Отклонение
В % к 2003 году
план
фактически
% вып. плана
от плана
от 2003 года
1. Среднесписочная
численность торговых работников, чел.
109
111
113
101,8
+2
+4
103,6
2. Количество
принятых работников за год, чел.
91
40
61
152,5
+21
-30
67
3. Количество
выбывших работников за год, чел.
90
42
65
155,2
+22
-35
72
4. В том числе
уволенные за нарушения трудовой дисциплины, правил торговли по собственному
желанию из-за неудовлетворенности работой, сокращению штатов
-
-
-
-
-
-
-
5. Общее число
принятых и уволенных работников, чел.
181
82
126
154
+44
-27
70
6. Коэффициент по
приему работников (стр. 2 : стр. 1 х 100), %
8.3
3,6
5,3
147
1,7
-3,0
63
7. Коэффициент по
увольнению работников (стр. 3 : стр. 1 х 100), %
9. Коэффициент
общего оборота рабочей силы (стр. 5 : стр. 1 х 100), %
163
74
111,5
150
+37.5
-51,5
68
10. Доля
работников, проработавших на торговом предприятии более года, %
32
х
47
—
—
+15
147
В 2004 году по ЗАО «Припутник» по сравнению с планом и в
динамике наблюдается значительное снижение текучести кадров. Доля
проработавших более 1 года работников увеличилась на 15%.
Закрепление кадров, увеличение стажа работы
положительно сказывается на повышении квалификации и производственных навыков
работников, что в конечном итоге ведет к росту производительности труда и
улучшению других показателей хозяйственной деятельности предприятия. В связи с
этим необходимо по отдельным группам работников изучить их возрастной состав,
стаж работы, в том числе на данном предприятии, условия труда и определить, как
это отражается на производительности труда. Это можно сделать, используя приемы
сравнения, группировок, корреляции, регрессии, другие экономико-математические
методы исследования.
Производительность труда торговых работников
определяется техническими, технологическими, организационными, экономическими
и социальными факторами. Комплексное и глубокое их изучение позволяет полнее
выявить и реализовать резервы повышения эффективности труда. Так как в
розничной торговле выработка на одного работника обычно исчисляется в
стоимостном выражении, то на ее размер оказывает влияние изменение розничных
цен на товары. При повышении розничных цен выработка (объем товарооборота на
одного работника) растет, хотя в действительности эффективность труда торговых
работников не изменяется. И наоборот, при снижении розничных цен выработка
торговых работников в стоимостном выражении уменьшается. Для измерения влияния
ценового фактора на производительность труда торговых работников необходимо
определить их выработку к товарообороту в действующих и сопоставимых ценах и
сравнить полученные результаты. Выработка на одного торгового работника,
исчисленная к товарообороту в действующих ценах, составила 31,4 млн р., в то
время как к товарообороту в сопоставимых ценах она равна 26,8 млн р. (см. табл.
2.2). Таким образом, повышение розничных цен на товары увеличило выработку
торговых работников на 4,6 млн р.
Уровень производительности труда зависит от
изменения доли в общей численности работающих административно-управленческого
персонала. Количественно измерить влияние этого фактора на темп изменения
производительности труда можно по следующей формуле:
Тпр = А0 – А1/100 – А0 * 100
где Тпр — темп повышения или снижения
производительности труда за счет изменения структуры численности торговых
работников (изменения в ней доли административно-управленческого персонала),
%; А0— удельный вес административно-управленческого персонала в базисном
периоде (по плану или фактически за прошлый период), %; А1 — то же в отчетном
периоде.
Тпр = 19,3 – 18,6/100 - 19,3 * 100% = 0,86%
По анализируемому торговому предприятию доля
административно-управленческих работников в 2004 году составила 18,6 % (см.
табл. 2.2) при и фактически за 2003 год — 19,3% %, т.е. снизилась на 0,7%. В
результате уровень производительности труда за счет этого фактора возрос на
0,86%.
Основными задачами анализа фонда заработной платы являются изучение
состава и динамики фонда заработной платы, выявление изменения показателей,
происшедших в отчетном периоде, определение влияния факторов на фонд заработной
платы, изучение направлений расходования фонда заработной платы.
Анализ начнем с изучения общего объема фонда заработной платы, его уровня
в товарообороте, изменения динамики этих показателей.
Уровень фонда заработной платы характеризует его долю в товарообороте и
рассчитывается следующим образом:
Уфзп=ФЗП:Тх 100,
где ФЗП— фонд заработной платы; Т—товарооборот.
Динамика фонда заработной платы ЗАО «Припутник» приведена в табл. 2.9.
Таблица 2.9. Динамика фонда заработной платы ЗАО «Припутник» (Приложение 4,5)
Показатель
Год
2002
2003
2004
Т1оварооборот, млн
руб.
3278
2878
3545
Цепные темпы роста
товарооборота, %
100,0
88
108,1
Базисные темпы
роста товарооборота, %
100,0
88
123.2
Фонд заработной
платы, млн руб.
237,3
278,5
347,4
Цепные темпы роста
фонда заработной платы, %
100,0
117,3
124,8
Базисные темпы
роста фонда заработной платы, %
100,0
117,3
149,1
Уровень фонда
заработной платы, %
7,2
9,6
9,7
Общая сумма фонда заработной платы ЗАО «Припутник» в отчетном году по
сравнению с предшествующим периодом возросла на 7,5 % и составила 347,4 млн.
руб. Наблюдается превышение темпов роста фонда заработной платы по сравнению с
темпами роста товарооборота. Также, имеет место тенденция повышения уровня
фонда заработной платы.
