|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 2 Тестовые вопросы для проведения оценки системы внутреннего контроля при планировании аудита операций по приобретению и реализации продукции | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
№ п\п |
Разделы тестирования |
Ответ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Общие организационные аспекты |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения и отражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции с указанием участвующих подразделений, связей и подчиненности между ними |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 |
Имеются ли договоры на поставку продукции (выполнение работ, услуг), правильно ли они оформлены |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 |
Установлены ли дата и причина возникновения дебиторской и кредиторской задолженности |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
На предприятии разработаны и утверждены схемы организационной структуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц и подчиненности |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 |
Правильность ведения аналитического и синтетического учета по счетам расчетов, а также правильность составления бухгалтерских проводок по этим счетам |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 |
Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля документов, взаимосвязи между подразделениями и конкретными ответственными исполнителями |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 |
Имеется ли задолженность с истекшим сроком исковой давности, правильно ли она списывалась, принимались ли меры к ее взысканию |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
Проводилась ли инвентаризация расчетов. Необходимо проанализировать ее результаты, а в необходимых случаях провести встречную проверку расчетов |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 |
Программное обеспечение, используемое для ведения бухгалтерского учета, соответствует установленным требованиям. Система правильно запрограммирована, защищена от несанкционированного доступа посредством кодов и паролей. Система является лицензионной и вовремя обновляется. Периодически выполняется резервное копирование базы данных. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Распределение функций и ответственности |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 |
Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников отдела реализации, бухгалтерии и службы внутреннего контроля |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Продолжение приложения 2 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
№ п\п |
Разделы тестирования |
Ответ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 |
Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операции по приобретению и реализации продукции |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12 |
Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до сведения каждого исполнителя |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Внутрифирменный контроль |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13 |
Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению продукции, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
14 |
Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15 |
Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в бухгалтерском учете операций по реализации продукции и расчетов с покупателями и заказчиками осуществляются по направлениям |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15.1 |
контроль
полноты отражения операций в учете и |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15.2 |
контроль
соблюдения установленного порядка |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15.3 |
контроль правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15.4 |
арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих остатков |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15.5 |
контроль юридической грамотности при заключении договоров с покупателями и заказчиками |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15.6 |
контроль правильности оформления первичных документов |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
16 |
Функционирует ли служба внутреннего контроля организации: круг полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и отражением в учете операций по приобретению и реализации продукции |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
17 |
Результаты проверок тщательно документируются |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
18 |
По итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты и представляются руководству |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Окончание приложения 2 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
№ п\п |
Разделы тестирования |
Ответ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Кадровая политика |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
19 |
Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию и честность персонала |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
20 |
Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннего контроля соответствуют необходимым требованиям |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
21 |
Сотрудники
периодически проходят повышение квалификации |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
22 |
Определен ли круг лиц кому предоставлено право доступа к документам |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
23 |
Как обеспечивается их сохранность документов и соответствует ли она стандартам |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Итог по сумме всех разделов |
|
09.12.2013 - 16.12.2013
09.12.2013 - 16.12.2013
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.