 |
|
МЕНЮФестивали и конкурсы Семинары Издания О МОДНТ Приглашения Поздравляем НАУЧНЫЕ РАБОТЫ |
Аудит денежных средств в МУП "Водоканал"Главный бухгалтер подбирает на должность кассира, заключает с ним до-говор о материальной ответственности. Руководитель предприятия обеспечива-ет условия сохранности денег в кассе, а также при транспортировке их из банка в банк. На МУП «Водоканал» применяется журнально-ордерная форма учета де-нежных средств с использованием программы 1С-Бухгалтерия 7.7, заполняются все необходимые первичные документы и регистры по учету денежных сред-ств и расчетов. На предприятии применяются наличные и безналичные расчеты (расчетными чеками, платежными поручениями). При аудите учета денежных средств необходимо в первую очередь обра-тить внимание на правильность оформления первичных документов, их соотве-тствие договору. При аудите денежных средств можно порекомендовать проведение анали-за отчета о движении денежных средств. Достоинство аналитических данных формы №4 в том, что он позволяет оценить общие суммы поступлений и плате-жей и обращает внимание аудитора на те статьи, которые формируют наиболь-ший приток и отток денежных средств. Основным приемом осуществления внутрихозяйственного контроля дене-жных средств является инвентаризация денег в кассе. Ее проводят внезапно один раз в месяц. Результаты инвентаризации наличия денежных средств офор-мляют актом инвентаризации. В результате анализа состояния учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в МУП «Водоканал» выявлены следующие недостатки: · Нарушаются рекомендации по охране и транспортировке денежных сред-ств из банка в организацию. · Дубликаты ключей от сейфа и помещения кассы хранятся в сейфе главно-го бухгалтера. · Имеются случаи подписи руководителем и главным бухгалтером незапо-лненных чеков и выдачи их кассиру для самостоятельного заполнения при получении денег в банке. · Разрешается производить прием и выдачу денег по кассовым ордерам до конца текущего года. · Проверку отчета кассира проводит бухгалтер расчетной группы. Денежные средства являются основой благосостояния каждого предприя-тия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован. Программа аудита |
|
МУП «Водоканал» |
|
|
с 01.01.2004 по 31.12.2004 |
|
|
2-16 |
|
|
Сидоров В.В. |
|
|
Амурцева Е.И. |
|
|
4% |
|
|
3 |
Проверяемая организация
Период аудита
Количество человеко-часов
Руководитель аудиторской группы
Состав аудиторской группы
Планируемый аудиторский риск
Планируемый уровень существенности
№
Перечень аудиторских процедур по разделам аудита
Период проведения
Исполнитель
Рабочие документы
Примечание (рекомендуемые приемы проверки)
1
инвентаризация кассы и обследование условий хранение денег
10.01.2005
Амурцева Е.И.
отчет кассира, акт инвентаризации
Прослеживание,
подтверждение
2
Проверка правильности документального оформления операций
10.01.2005
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
приходные, расходные кассовые ордера
Прослеживание,
Подтверждение
3
Проверка полноты и своевременности опри-ходования денежных средств
10.01.2005
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
корешки чеков, выписки банка
Прослеживание, сверка
4
проверка правильности списания денег в расход
10.01.2005
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
расходные кассовые ордера и приложен-ные к ним документы
Прослеживание
5
проверка соблюдения кассовой и финансовой дисциплины
12.01.2005
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
Подтверждение
6
проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета
12.01.2005
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
Аналитические данные к сч. 50 «Касса», регистры бухгалтерского учета
Сопоставление
Подтверждение
7
проверка порядка веде-ния учетных регистров по счету 51
12.01.2005
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
Регистры бухгалтерс-кого учета, журнал-ордер, ведомость по счету 51
Выборочная проверка, сопоставление
ведутся ли регистры синтетического учета по каждому расчетному счету, открытому в банке, составляется ли сводный регистр
12.01.2005
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
выписки банка, регистры синтетического учета
Прослеживание
8
проверка своевременно-сти отражения в регист-рах синтетического уче-та операций по движе-нию денежных средств на расчетном счете
12.01.2005
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
регистры синтетического учета по счету 51, выписки банка
Прослеживание
тождественность запи-сей в учетных регистрах и в выписке банка
12.01.2005
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
регистры синтетичес-кого учета по счету 51, выписки банка
сопоставление
Наличие подтверждаю-щих документов на приобретение ТМЦ, работ, услуг.
10.01.2005
Сидоров В.В.
Амурцева Е.И.
Договоры, письма, счета-фактуры, приходные документы
Прослеживание,
подтверждение
